Änderungen des georgischen Gesetzes über Innovationen, neue Bedingungen und Steuervorteile
Das georgische Innovationsgesetz wurde 2016 verabschiedet. Sein Hauptziel ist es, den Aufbau einer wissens- und innovationsbasierten Wirtschaft im Land zu unterstützen, Start-ups zu fördern und den Technologiesektor zu entwickeln. 2025 wurden mehrere Änderungen an diesem Gesetz vorgenommen, das am 24. September 2025 in Kraft treten wird.
Das Gesetz führt neue Begriffe ein, wie etwa: Technologiepark, Beschleunigung, innovatives Startup, Angel Investor Network, innovatives kleines und mittleres Unternehmen und F&E-Dienstleistungsunternehmen (Forschung und Entwicklung).
Was ist Innovation?
Unter Innovation versteht man ein neues oder wesentlich verbessertes, nutzbares Produkt, Verfahren oder eine Dienstleistung mit wirtschaftlichem, wissenschaftlichem oder sozialem Wert, der je nach Art unterschiedlich sein kann, und umfasst: ein innovatives Produkt, ein innovatives Verfahren, eine organisatorische Innovation oder innovatives Marketing.
Durch das Gesetz eingeführte Schlüsselbegriffe
Technologiepark: Ein Infrastrukturraum, der interessierten Personen oder Unternehmen technologische, infrastrukturelle und professionelle Dienstleistungen bietet.
Beschleunigung: Ein Mechanismus zur Unterstützung von Innovationen. Durch einen Wettbewerbsprozess werden Themen für innovative Aktivitäten ausgewählt und mit Arbeitsräumen, Geschäftsentwicklung, Verfeinerung des Geschäftsmodells und, falls erforderlich, mit Investitionen unterstützt.
Angel Investor Network: Eine juristische Person, die mindestens 10 Angel-Investoren vereint. In den letzten zwei Jahren haben diese Investoren insgesamt mindestens 300.000 GEL in mindestens fünf Unternehmen investiert. Im Gegenzug besitzen sie jeweils höchstens 20 % der Anteile.
Was ist ein innovatives Startup?
Ein innovatives Startup ist ein Unternehmen, das:
- - Erstellt ein innovatives Produkt, Verfahren oder eine innovative Dienstleistung.
- - Hat mindestens erhalten:
- - 100.000 GEL Investition vom Investmentfonds, Angel-Investor-Netzwerk oder seinen Mitgliedern oder einem Accelerator und/oder
- - 150.000 GEL Zuschussfinanzierung von der Regierungsbehörde – innerhalb der letzten 2 Jahre vor der Beantragung des Status.
- - Hat zum Zeitpunkt der Antragstellung keine Steuerschulden, ist nicht im Schuldnerregister eingetragen, befindet sich nicht in Konkurs oder Liquidation.
Dieser Status wird für ein Jahr gewährt, kann aber auf insgesamt bis zu zehn Jahre verlängert werden. Die Anforderungen steigen jedoch: In den nächsten drei Jahren kann ein Unternehmen seinen Status als innovatives Startup bis zu dreimal verlängern, wenn es bis zum Ende des dritten Jahres nach Erhalt des Status eine Gesamtinvestition von mindestens 5 Millionen GEL angezogen hat, von denen mindestens 30 % von einem Investmentfonds, einem Angel-Investor-Netzwerk oder dessen Mitgliedern und/oder einem Accelerator stammen.
Steuervorteile für innovative Startups
Während der ersten drei Jahre nach der Verleihung des Status eines innovativen Startups ist das von ihm gezahlte Gehalt bis zu dem durch den Beschluss der georgischen Regierung im Einvernehmen mit dem Finanz- und Haushaltsausschuss des georgischen Parlaments festgelegten Betrag von der Einkommensteuer befreit;
Die Höhe des durch den Beschluss der georgischen Regierung festgelegten Betrags ist noch nicht bekannt.
Ab dem vierten Jahr nach der Verleihung des Status eines innovativen Startups wird das von ihm gezahlte Gehalt für die nächsten drei Jahre mit einem Einkommensteuersatz von 5 % besteuert, während im gleichen Zeitraum der Gewinnsteuersatz für ein innovatives Startup 5 % beträgt;
7. bis 10. Schuljahr: Gehälter werden mit 10 % besteuert; die Gewinnsteuer beträgt 10 %.
Hinweis: Ein Unternehmen kann nicht gleichzeitig den Status „Innovatives Startup“ und „Internationales Unternehmen“ oder „Virtual Zone Person“ besitzen. Wenn dies gewährt wird, bleibt nur der Startup-Status bestehen.
Was ist ein innovatives kleines und mittleres Unternehmen (KMU)?
Der Status eines innovativen kleinen und mittleren Unternehmens kann einem nach georgischem Recht registrierten Unternehmen verliehen werden, das die folgenden Anforderungen erfüllt:
- Muss mindestens 5 % (und nicht weniger als 100.000 GEL) seiner jährlichen Gesamtausgaben für Forschung und Entwicklung ausgeben.
- Ist ein Unternehmen der 3. oder 4. Kategorie gemäß der Definition des georgischen Gesetzes über Rechnungslegung, Berichterstattung und Wirtschaftsprüfung (die Liste der Anforderungen ist unvollständig).
Der Status wird dauerhaft gewährt.
Steuervorteile für innovative KMU
Wenn ein Unternehmen Dividenden aus dem Nettogewinn des Vorjahres ausschüttet, kann es seine zu zahlende Einkommensteuer um das Dreifache des Betrags reduzieren, der im vorangegangenen Geschäftsjahr für Forschung und Entwicklung aufgewendet wurde.
Ein Unternehmen mit dem Status eines innovativen kleinen und mittleren Unternehmens hat Anspruch auf die in der Verordnung der georgischen Regierung festgelegten Unterstützungsmechanismen im Falle der Reinvestition von Gewinnen.
Was ist ein Forschungs- und Entwicklungsdienstleister?
Um sich zu qualifizieren:
- – Muss ein eingetragenes georgisches Unternehmen sein.
- - Seine Haupttätigkeit ist „Forschung und experimentelle Entwicklung in den Natur- und Ingenieurwissenschaften“ gemäß Code 72.1 des georgischen Nationalen Klassifikators für „Arten wirtschaftlicher Aktivitäten“ und mindestens 80 % des gesamten im Vorjahr erzielten Einkommens müssen aus dieser Aktivität stammen;
- - Darf keine Steuerschulden haben, ist nicht im Schuldnerregister eingetragen und befindet sich nicht in Konkurs oder Liquidation.
Der Status wird einmalig gewährt und ist dauerhaft.
Steuervorteile für Forschungs- und Entwicklungsdienstleister
Das Gehalt, das ein Unternehmen, das Forschungs- und Entwicklungsdienstleistungen erbringt, während der Gültigkeitsdauer des jeweiligen Status zahlt, wird mit einem Einkommensteuersatz von 5 % besteuert, der Gewinnsteuersatz beträgt ebenfalls 5 %.
Notiz
Ein Unternehmen gilt ab dem 1. Tag des Monats nach der Verleihung des Status als offizieller Inhaber eines Status gemäß dem georgischen Gesetz „über Innovationen“.
