LTA Analytics 2026 | רבעון

LTA Analytics 2026 | רבע

• 1)    החל מ-1 במרץ 2026, מתוכננים שינויים בהגירה בג'ורג'יה. בפרט מוגדל הערך המינימלי של מקרקעין הנדרש לקבלת אשרת D5 ורישיון שהייה לטווח קצר, ומתוחמרים הכללים המסדירים את פעילות העבודה.
• ·       אשרת הגירה - הבסיס לקטגוריית D5 תוקן. אדם חייב להחזיק בנכסי נדל"ן בשטחה של גאורגיה, ששווי השוק שלהם עולה על המקבילה של 150,000 דולר ארה"ב בלארי גאורגית. דרישת שווי המקרקעין הוגדלה ב-50,000 דולר.
• ·       דרישת שווי המקרקעין הוגדלה גם במקרה של היתר שהייה לטווח קצר. אדם חייב להחזיק בנכסי נדל"ן בשטחה של גאורגיה, ששווי השוק שלהם עולה על המקבילה של 150,000 דולר ארה"ב בלארי גאורגית.
• ·       הזכות לבצע פעילות עבודה הופכת לתנאי חובה לביצוע פעילות בג'ורג'יה. בהתאם לכך, היתר שהייה בעבודה יינתן רק לאחר קבלת הזכות לפעילות עבודה.

למידע מפורט, אנא עיין במאמר שלנו:

https://lta.ge/ge/article/a-working-permit-becomes-mandatory-2026-labor-migrants-and-individual-entrepreneurs בו תוכלו גם להכיר את הדרישות המחייבות להיתר השהייה החדש לאנשים המועסקים במגזר טכנולוגיית המידע (IT).

2)    ב אוקטובר 2025, עקב עניין ציבורי משמעותי, שירות ההכנסה פיתח מחשבון הקשור למס רכוש (כולל ארנונה) ליחידים, המשלב שלושה מחשבוני שאלונים עצמאיים.

1.     תוכל לקבוע אם חלה עליך חובת תשלום ארנונה (כולל ארנונה) בשנה הנוכחית:

https://www.rs.ge/PropertyTaxLiability

מס הכנסה הבהיר גם מי נחשב כבן משפחה. משפחה כוללת יחיד, בן זוגם, ילד קטין וילד חורג, וכן הורה, ילד וילד חורג, ואח, סבתא, סבא ונכד, ובלבד שהם מתגוררים דרך קבע עם הפרט ומקיימים משק בית משותף

2.     באמצעות המחשבון, אדם יכול לחשב את גובה הארנונה (כולל ארנונה):

https://www.rs.ge/PropertyTax

במקרה זה מכניסים מאפייני קרקע כמו מיקומה, שטחה וסוגה וכן בוחרים את סוגי הנכסים שבבעלותכם - דירה, רכב נוסעים, בית כפרי, יאכטה וכו'.

3.     באמצעות המחשבון, אדם יכול לקבוע אם ההכנסה שקיבלה המשפחה בשנה הקודמת עולה על 40,000 GEL:

https://www.rs.ge/PropertyTaxIncome

3)    מה-1 בינואר 2026, תיקונים נכנסו לתוקף בחוק המס, שהאריכו את תקופת התוקף של תמריצי מס מסוימים עד ל-1 בינואר 2028, והכנסו הגדרה חדשה - המושג זהב להשקעה - יחד עם הטבות מס נלוות.

לפי סעיף 82, עד 1 בינואר 2028, ההכנסה הבאה פטורה ממס הכנסה אישי:

• ·       הכנסה של יחיד המועסק בייצור חקלאי - הכנסה המתקבלת ממכירה ראשונית של מוצרים חקלאיים המיוצרים בגרוזיה, ובלבד שאינה עולה על 200,000 GEL בשנה.
• ·       שכר בחקלאות - שכר המשולם על ידי יחיד המועסק בייצור חקלאי במסגרת פעילות זו, ובלבד שסך הכנסתו של המעביד מפעילות כאמור אינה עולה על 200,000 ל"י.
• ·       הכנסה שהתקבלה בצורה של ריבית מניירות ערך - ריבית שהתקבלה מניירות ערך שהונפקו על ידי חברה תושבת, שהוצבו בפומבי והתקבלו למסחר בשוק מאורגן המוכר על ידי הבנק הלאומי של ג'ורג'יה.

על פי סעיף 99, עד 1 בינואר 2028 פטורים ממס רווחים הבאים:

·       רווח של קואופרטיב חקלאי - חלוקת רווח המתקבל מהאספקה ​​העיקרית של מוצרים חקלאיים שיוצרו בג'ורג'יה לפני עיבוד תעשייתי (לפני שינוי בקוד הסחורה), כמו גם הוצאות שהוצאו ותשלומים שבוצעו במסגרת פעילות זו.

·       הכנסה שמקבל תושב חוץ בצורה של ריבית מניירות ערך חוב שהונפקו בג'ורג'יה באמצעות הנפקה ציבורית של חברה תושבת והתקבלו למסחר בשוק מאורגן המוכר על ידי הבנק הלאומי של ג'ורג'יה, ובלבד שהכנסה כזו אינה מיוחסת למוסד הקבע של תושב החוץ בג'ורג'יה.

עד 1 בינואר 2028 לא נכללים בהכנסה ברוטו:

·       אספקת מוצרים חקלאיים המיוצרים בגרוזיה על ידי קואופרטיב חקלאי וחבריו, או שירותים הקשורים לפעילות כזו.

אספקה ​​וייבוא ​​של זהב להשקעה פטורים ממס ערך מוסף (מע"מ) עם זכות ניכוי. פיתוח זה יקדם את הסחר במטילי זהב/צלחות ומטבעות בדרגת השקעה בג'ורג'יה.

מונח חדש נוסף לחוק המס, המגדיר את המושג זהב להשקעה.

זהב להשקעה - מוט זהב או צלחת בעדינות של לא פחות מ-995/1000, וכן מטבע זהב העשוי בעדינות של לא פחות מ-900/1000, שהונפקו לאחר שנת 1800 ושימשו או שימשו בעבר כהילך חוקי במדינת ההנפקה.

מ-1 בינואר 2026 בוטלו ההוראות המסדירות אזורי מסחר מיוחדים (סעיף 26 לחוק המס) וארגון השוק (סעיף 262 לחוק המס). כתוצאה מכך, בוצעו תיקונים טכניים מתאימים למאמרים הרלוונטיים של קוד המס.

תוקפן של הטבות מס הקשורות ביבוא חומרי גלם לטבק הוארך אף הוא עד ליום 1 בינואר 2028.

עד 1 בינואר 2028 תישאר בתוקף האפשרות למס הכנסה שמקבל יחיד מחכירה קצרת טווח של נכס למגורים בבעלותו בשיעור מס הכנסה אישי קבוע. 

4)    החל מ-1 בינואר 2026 נכנסו לתוקף תיקונים לשיעורי הבלו.

סיגריות מתוצרת מקומית המכילות טבק, עד 35 מיליון אריזות/אריזות בשנה, חייבות בבלו של 1.3 GEL ל-20 סיגריות (במקום GEL 1.9).

סיגריות מתוצרת מקומית העולה על 35 מיליון חפיסות/חבילות בשנה, וכן סיגריות מיובאות, חייבות בשיעור בלו של 2.75 GEL ל-20 סיגריות (במקום 1.9 GEL).

שיעור הבלו עבור מוצרים המכילים טבק או טבק משוחזר נקבע על 2.70 GEL ל-20 סיגריות ליחידה (במקום 1.85 GEL).

עבור סיגריות המכילות טבק, שיעור הבלו ל-20 סיגריות הוא סכום הבלו ו-20% ממחיר המכירה הקמעונאי של המוצר.

עבור סיגריות מתוצרת מקומית העולה על 35 מיליון חפיסות/חבילות בשנה, וכן עבור סיגריות מיובאות, שיעור הבלו ל-20 סיגריות יהיה סכום שיעור הבלו שנקבע לפי סעיף 188, פסקה א', ו-20% ממחיר המכירה הקמעונאי של המוצר.

עבור קפסולות ומוצרים דומים המכילים טבק, המחושבים ל-20 יחידות, ועבור מקלות המשמשים לייצור אירוסול ללא תהליך בעירה, המחושבים ל-20 מקלות, שיעור הבלו הוא סך שיעור הבלו שנקבע לפי סעיף א' למאמר זה ו-20% ממחיר המכירה הקמעונאי של המוצר.

5)    החל מ-1 בינואר 2026, תיקונים שבוצעו בחוק המס נועדו להרחיב את השירותים האלקטרוניים, וכתוצאה מכך קבלה ומתן שירותים יתאפשרו יותר ויותר מרחוק, והצורך לבקר בסניפים יצטמצם באופן משמעותי.

על פי התיקונים שבוצעו ב צו מס' 996 של שר האוצר של גאורגיה מיום 31 בדצמבר 2010, "על מינהל המס", ניתנת לנישומים אפשרותלהגיש הצהרה על סירוב ערעור על טופס דרישת מסברת רונית רונית.

החל מ-24 בנובמבר 2025יש להגיש בקשות לקבלת תעודת CT-1 לייצוא משקאות אלכוהוליים ממקור ענבים באמצעות המודול החדש "תעודת מקור" באתר המשתמש המורשה של רשות המסים (eservices.rs.ge).

בוצעו תיקונים בהחלטת הממשלה מס' 96 מיום 30.3.2010 "על אישור אגרות ותעריפיהן עבור שירותים הניתנים על ידי הישות המשפטית של המשפט הציבורי – רשות המסים"אשר נכנסה לתוקף ביום 22.12.2025. כתוצאה מכך הוכנסו סוגים חדשים של שירותים, לרבות:

·       שחזור של ת תעודת משלם מס קבועה - יום עסקים אחד, GEL 50;

·       בקשה להעתקי מסמכים/מידע ממחלקת הארכיון של רשות המסים — 10 ימי עסקים, 30 GEL.

כמו כן, הוכנסו עמלות עבור שירותים מסוימים בעת הגשת בקשה למס הכנסה באמצעות ביקור אישי במקום מתן השירות. לְדוּגמָה:

·       הפעלה ראשונית של חשבון משתמש מורשה (eservices.rs.ge) באמצעות ביקור אישי - יום עסקים אחד, GEL 20;

·       הנפקת אישור בצורת מידע על רישום כמשלם מס ערך מוסף (מע"מ) — יום עסקים אחד, 30 GEL.

באמצעות שינויים אלה, שירות ההכנסות מקדם את השימוש בשירותים מרוחקים, מה שגם חוסך למשתמשים זמן ועלויות.

6)    מ 1 בינואר 2026, נכנסו לתוקף האיסורים לגבי חומרים וחפצים (פריטים) פלסטיים המיועדים למגע עם מזון

הייצור (למעט ייצור למטרות יצוא), יבוא ו/או הוצאתם לשוק של מזלגות פלסטיק, סכינים, כפיות, מקלות אכילה, צלחות, קשיות, מערבלים למשקאות, מיכלי/כוסות מזון עשויים מפוליסטירן מורחב (EPS) ומכסיהם, המסווגים בפרט HS 3917 ובפרטי משנה 3903,3924, 3924 ו-3909 50, אסור.

חל איסור על מפעלי הסעדה ציבוריים לספק מזון מוכן לצרכנים באמצעות מיכלי מזון וכוסות פלסטיק חד פעמיות. עם זאת, איסור זה אינו חל על אריזות פלסטיק חד פעמיות המיועדות למזון ארוז מראש, כגון יוגורט בכוסות פלסטיק, מים, לימונדה, מיץ בבקבוקי פלסטיק, מאפים או סוכריות באריזות פלסטיק.

התיקונים נכנסו לתוקף ביום 1.1.2026; עם זאת, מפעלי הסעדה ציבוריים וחנויות זוכים לתקופת מעבר. מזלגות פלסטיק, סכינים, כפיות, מקלות אכילה, צלחות, קשיות, בוחשי משקאות, מיכלי מזון עשויים מפוליסטירן מורחב (EPS) ומכסיהם, וכן כוסות עשויות פוליסטירן מורחב (EPS) ומכסיהן, אשר הוצאו לשוק לפני כניסת תקנה זו לתוקף, רשאים להישאר בשוק למשך שלושה חודשים לכניסה לחודש ינואר. 1, 2026.

אספקת מזון מוכן לצרכנים על ידי מוסדות הסעדה ציבוריים המשתמשים בכלי מזון וכוסות פלסטיק חד פעמיות מותרת למשך שישה חודשים ממועד כניסת התקנה לתוקף.

ניתן למכור לתקופה של שנה חומרים וחפצים פלסטיים המיועדים למגע עם מזון שהוצאו לשוק לפני כניסת התקנה לתוקף ואינם עומדים בדרישות החדשות.

7)    מ 1 בינואר 2026, תיקון נכנס לתוקף לתקנה "על חומרים המדלדלים אוזון."

יבוא (שחרור למחזור חופשי, השמה בנוהל יבוא זמני או השמה בנוהל אזור חופשי) של ציוד יד שניה המפורט בנספח מס' 9 (מקררים, מקפיאים וציוד קירור והקפאה אחר מסוגים חשמליים או אחרים, מכונות אוטומטיות למשקאות המצוידות בהתקני חימום או קירור מובנים, המוגדרים בנספח מס' 2, וכו'), המוגדרים בחומר 2. (דיכלורו-פלואורו-מתאן, כלורו-טריפלואורי-אתנים, טריכלורו-פלואורו-אתנים וכו'), אסור כאשר מבוצע על ידי אדם שאינו אדם טבעי שאינו יזמי.

8)    מ-1 בינואר 2026, הערכים הנומינליים של בולי בלו מיועדים עבור טבק ומשקאות אלכוהוליים תוקנו כדלקמן:

• עבור מוצרי טבק מיובאים מסוננים ולא מסוננים (כולל סיגרים וסיגריות), הערך הנומינלי ל-1,000 בולי בלו שונה מהשווי של 19.5 דולר ארה"ב ב-GEL לשווה ערך ל-18 דולר ב-GEL.
• עבור משקאות אלכוהוליים מקומיים ומיובאים, הערך הנקוב ל-1,000 בולי בלו שונה משווי ערך של 12 דולר ב-GEL לשווה ערך ל-10 דולר ב-GEL.
• עבור סחורות מיובאות הרשומות תחת קודי סיווג סחורות לאומיות לפעילות כלכלית זרה 2404 12 000 00 ו-2404 19 900 00, הערך הנקוב ל-1,000 בולי בלו שונה מהשווי של 19.5 דולרים ב-GEL לשווה ערך ל-18 דולר ב-GEL.

9)    שירות ההגנה על נתונים אישיים בוטל.

מ 2 במרץ 2026, ה שירות הגנת מידע אישי יפסיק את פעילותו, ו סמכויותיו יועברו במלואן למשרד ביקורת המדינה. מטרת החלטה זו מוצהרת כ אופטימיזציה של משאבי המדינה, פישוט פונקציות מבניות והקצאה ברורה יותר של אחריות.

בדומה, הלשכה למלחמה בשחיתות תבוטל,ותפקידיה יועברו גם למשרד ביקורת המדינה.

10) ביטוח בריאות ותאונות חובה לתיירים המבקרים בג'ורג'יה החל מה-1 בינואר 2026.

• ה "כלל ותנאים לביטוח בריאות ותאונות חובה לתיירים הנכנסים לג'ורג'יה" אומץ .
• חוק זה קובע את ה תקנים ודרישות מינימום לביטוח בריאות ותאונות חובה עבור תיירים הנכנסים לשטחה של ג'ורג'יה.
• הכלל אינו חל על:
• א) יחידים המחזיקים באשרות דיפלומטיות או מיוחדות;
• ב) יחידים המחזיקים בדרכונים דיפלומטיים, רשמיים, שירותים או מיוחדים;

ג) עובדים מוסמכים של נציגויות דיפלומטיות, משרות קונסולריות וארגונים בינלאומיים בגאורגיה, כמו גם בני משפחתם המוסמכים;

ד) אנשים שכניסתם לגאורגיה נקבעה בהסכמים או אמנות בינלאומיות של גאורגיה;

ה) נהגים המעורבים בהובלת מטענים בינלאומית בכבישים או בהובלת נוסעים.

תיירים נדרשים, עם כניסתם לג'ורג'יה, בפוליסת ביטוח שהונפקה על ידי ארגון ביטוח גאורגי או זר, העומדת בסטנדרטים המינימליים שנקבעו על ידי כלל זה.

תיירים חייבים לשמור על כיסוי ביטוחי בריאות ותאונות לכל משך שהותם בג'ורג'יה, בהתאם לכלל זה.

קצין מוסמך של משטרת הסיור מוסמך לוודא החזקת פוליסת הביטוח במחסומי גבולות.

סכום הכיסוי הביטוחי חייב להיות לפחות 30,000 GEL. הפוליסה יכולה להיות מוצגת בצורה פיזית או אלקטרונית, בגיאורגית או באנגלית.

11) החל מ-17 בדצמבר 2025, בוצע תיקון לחוק של ג'ורג'יה "על המאבק בפשעי סמים."

החל מה-17 בדצמבר, 2025, נעשה תיקון לחוק גיאורגיה למאבק ב פשיעה הקשורה לסמים.

אם אדם ביצע, עד 16 בדצמבר 2025, כולל, עבירה פלילית לפי סעיף 260(1) או סעיף 273 של הקוד הפלילי של ג'ורג'יה, הכולל:

• רכישה ו/או החזקה בלתי חוקית של חומר נרקוטי, האנלוג שלו, המבשר שלו או חומר פסיכואקטיבי חדש;
• ייצור, רכישה, החזקה, הובלה או משלוח לא חוקיים של חומר נרקוטי, אנלוגי שלו או מבשר בכמויות קטנות;
• שימוש לא חוקי בחומר נרקוטי או בחומר פסיכואקטיבי חדש ללא מרשם רופא,

לאדם זכותו לנהוג ברכב מנועי תוחזר באופן חד פעמי.

כדי להחזיר זכות זו על האדם לפנות לוועדה הקבועה לביטול עונשים מותנים במסגרת הסוכנות הלאומית למניעת פשיעה, אכיפת עונשים ללא מאסר ומאסר על תנאי.

לבקשה יש לצרף דו"ח מומחה משפטי-רפואי (בדיקה דינמית-נרקולוגית) הניתן על ידי מוסד מומחה ממלכתי.

12) הקמת המוסד להשכלה גבוהה של המשטרה בג'ורג'יה (החל מ-1 במרץ 2026)

החל מה-1 במרץ 2026, מוסד להשכלה גבוהה של המשטרה יתחיל לפעול בג'ורג'יה, שיציע תואר ראשון בבטיחות הציבור וענייני המשטרה.

מוסד להשכלה גבוהה משטרתית מוגדר כמוסד להשכלה גבוהה המיישם תכנית לתואר ראשון בבטיחות הציבור וענייני המשטרה וכפוף לפיקוח המדינה או מפעיל תפקידים כפי שנקבע בחוק תחת משרד הפנים של גאורגיה.

כדי לרכוש מעמד זה, האקדמיה לשוטרים זכאית להגיש בקשה רשמית למרכז הארצי לשיפור איכות החינוך להכרה כמוסד להשכלה גבוהה.

משרד הפנים יפקח על תפעול המוסד וניהולו. תחומי האחריות שלו כוללים:

• אישור אמנת המוסד, המבנה הארגוני והגופים המנהלים של המוסד;
• הבטחת מימון תכניות אקדמיות או במידת הצורך רכישת שירותים מהאקדמיה.

כללים לגבי קבלה לתכנית לתואר ראשון, עניינים הקשורים ללימודים (לרבות התמחות, תוכניות ניידות, השעיה או הפסקת מעמד סטודנט), ופרטי תוכניות אקדמיות במשטרה ייקבעו בצו של שר הפנים של גאורגיה.

13) תיקונים לחוק של גאורגיה על השכלה גבוהה (החל מ-10 בדצמבר 2025)

על פי התיקונים שבוצעו ב חוק גאורגיה בנושא השכלה גבוהה ב 10 בדצמבר 2025, במסגרת ההשכלה הגבוהה האקדמית ותכניות השכלה גבוההתיאולוגיה אורתודוקסית:

א) התכנית ללימודי תואר ראשון תכלול לא פחות מ-180 נ"ז (קודם לכן 240 נ"ז);

ב) ה תכנית חינוכית לתואר שני תכלול לא פחות מ-60 נ"ז, או לא פחות מ-120 נ"ז אם משלבים לפחות רכיבים של 60 נ"ז של תכנית מאסטר שלמהלפני התכנית המלאה(2);

ג) ה תכנית ללימודי דוקטורט תהיה משך מינימום של 3 שנים, וה המרכיב האקדמי שלה יכלול נקודות (קודם לכן צוינו נקודות זכות ויכללו לא יותר מ-60 נ"ז).

השינויים במספר הנקודות יחולו על סטודנטים שנרשמו מ-1 בספטמבר 2025 ואילך.

14) תיקונים לחוק ג'ורג'יה על השכלה גבוהה (10 בדצמבר 2025) – מימון המדינה ויוזמת אוניברסיטאות מקוונת

על פי התיקונים שאומצו ב-10 בדצמבר 2025, ממשלת גאורגיה תממן באופן מלא את החינוך של אזרחים גאורגים הן ברמת התואר הראשון והן ברמת התואר השני. כמו כן, מתבצעת עבודה על הרעיון של מודל אוניברסיטאי חדש.

הוראות עיקריות:

1. סעיף 79, סעיף 11 של חוק גאורגיה על השכלה גבוהה נוסף, הקובע כי באוניברסיטאות שהוקמה על ידי ממשלת גאורגיה, השכלתם של אזרחים גאורגים ברמות התואר הראשון והשני ימומן במלואו על ידי המדינה.
2. ממשלת גאורגיה יזמה את הקמתה של אוניברסיטה מקוונת. על משרד החינוך, המדע והנוער של ג'ורג'יה מוטלת המשימה לפתח, עד 1 בינואר 2028, את הרעיון, המודל והסטנדרטים של אוניברסיטה מקוונת זו.
3. סטודנטים שנרשמו לאוניברסיטה לפני כניסת החוק לתוקף (10 בדצמבר 2025) וכבר קיבלו או יקבלו מימון ממדינה עד שנת 2026, ישמרו על מימון זה עד שנת הלימודים 2030–2031.
4. המימון יימשך באותו סכום ובאותו תנאים שהיו בתוקף לפני כניסת החוק לתוקף.

15) ישויות אחראיות נדרשות למלא ולהגיש דוחות פיקוח על איסור הלבנת הון ומימון טרור (AML/CFT)

החל מה-9 בדצמבר 2024 עודכנו הכללים המסדירים את הפיקוח על הלבנת הון ומימון טרור בגאורגיה. שינויים אלה הם כעת חובה על פי צו מס' N-16של ראש שירות הפיקוח על חשבונאות, דיווח וביקורת, ואי ציות עלול להוביל להשלכות משפטיות ומנהליות.

העדכונים רלוונטיים במיוחד כעת מכיוון שתקופת הדיווח הרשמית הראשונה לפי כללים חדשים אלה תכסה פעילויות מה-1 במרץ 2025 עד ה-31 בדצמבר 2025, עם הגשות עד ל-31 בינואר 2026. ישויות הנדרשות לדווח חייבות להיערך בהתאם כדי להימנע מקנסות.

מטרת הצו היא לחזק את המערך למניעת הלבנת הון ומימון טרור, לפשט את תהליך הפיקוח ולקבוע תקן אחיד להשלמת והגשת דוחות פיקוח.

הוצגו תיקונים

הצו מאשר שלושה מסמכים מרכזיים:

1. כללים למילוי והגשת דוחות פיקוח על סיכוני הלבנת הון ומימון טרור על ידי גורמים מחויבים – מסמך זה מספק הנחיות מפורטות כיצד יש למלא דוחות פיקוח, איזה מידע יש לחשוף, והאופן בו יש להגיש דוחות כאלה לרשות הפיקוח.
2. טפסי דיווח פיקוח לגופים מחוייבי אדם טבעי - טפסים אלו מיועדים במיוחד לאנשי מקצוע הפועלים בנפרד, לרבות רואי חשבון, רואי חשבון ומקצועות דומים אחרים.
3. טפסי דיווח פיקוחיים עבור ישויות מחויבות לישות משפטית - טפסים אלה חלים על חברות וארגונים המתאימים כישויות מחויבות על פי החוק החל.

מי הוא גורם מחויב ומדוע חלות חובות מיוחדות

דיכוי הלבנת הון ומימון טרור הוא אחד מעמודי התווך של המערכת הפיננסית המודרנית. גופים מחויבים ממלאים תפקיד קריטי במסגרת זו, שכן הם לרוב הראשונים לזהות סיכונים פוטנציאליים ונדרשים על פי חוק לדווח מידע רלוונטי לרשויות המוסמכות. ישות מחויבת היא אדם טבעי או משפטי שעל פי החקיקה של גאורגיה, נדרש:

1. הערכת סיכוני הלבנת הון ומימון טרור;
2. ליישם אמצעי מניעה;
3. הגשת דיווחים רלוונטיים לרשות הפיקוח,

בהתאם לחוק גיאורגיה "על הקלת דיכוי הלבנת הון ומימון טרור" ניתן לחייב את הגופים הבאים.

ישויות מחויבות כוללות:

• ·       רואי חשבון;
• ·       רואי חשבון המספקים שירותים מקצועיים;
• ·       מבקרים, המבצעים באופן עצמאי פעילויות מקצועיות;
• ·       חברות רואי חשבון;
• ·       חברות ביקורת.

ישויות מחויבות נדרשות:

• זיהוי לקוחות ואימות נתוני לקוחות;
• להעריך את אופי הפעילויות של הלקוחות והסיכונים הנלווים;
• זיהוי עסקאות חשודות;
• להשלים ולהגיש את דוחות הפיקוח הרלוונטיים;
• הקמת ויישום מערכות בקרה וניטור פנימיות.

חובות אלו נועדו להגביר את השקיפות במערכת הפיננסית ולמנוע פעילויות בלתי חוקיות.