著者: Nino Metreveli、LTA 会計士
記事執筆の重要性: ジョージアで会計サービスを利害関係者に提供しながら、会計士の主な目的を紹介し、ジョージアの税金、その税率、税務計画サービス、および支払い規則をジョージアおよび非居住のクライアントの両方の外部ユーザーに情報提供し、ジョージアでの財務諸表の宣伝と作成に関する情報を提供します。
ジョージアにおける会計サービスの重要性
会計は、あらゆる組織の財務的成功の主要な基盤の 1 つです。会計は、会社の財務運営を記録、要約、体系的に分析します。ジョージアでは、会計サービスを受けることに関心を持つ当事者は常に 2 つあります。会社自体と外部ユーザー (監査人、個人、投資家など) です。外部ユーザーなしでは、会社の財務的成功は不可能です。したがって、会計サービスは、彼らに明確で確立された決定を提供します。また、情報を公開して投資を誘致することも重要です。この記事では、ジョージアの会計と簿記の重要な側面を掘り下げ、税率と納税義務を調査し、企業にとっての財務諸表の重要性を確認します。同時に、ジョージア (トビリシ、バトゥミなど、会計サービスを受ける必要がある場所) の会計士の役割を強調します。
ジョージアにおける会計に関する規制枠組み
ジョージアにおける会計と報告の全体的な方法論的管理は、ジョージア財務省によって行われています。会計士は、当然のことながら、会社を代表してそれぞれの行動をとる会社内の主要人物です。ジョージア財務省は、すべての企業と組織に義務付けられている会計と報告に関する規範行為と方法論的指示を開発し、承認しています。さらに、ジョージアの会計基準は国際財務報告基準 (IFRS) と関連しており、すべての企業はグローバルな会計慣行に沿って会計を進める義務があります。
会計の主な構成要素
会計には、日々の取引の実行/記録、企業/組織が所有する資産の残高の管理、従業員の給与と口座の管理、企業の中核活動における経済活動の目的の制御、計画と予算編成、税金の管理、財務諸表の提示などが含まれます。会計は、収集および処理された情報を財務諸表にまとめ、ユーザーが経済的意思決定を行えるように提供します。
日々の取引の記録は、組織内の業務管理、文書の正確性、会計の正確性に関係しています。これらの記録がなければ、財務上の意思決定や関係者への情報提供に必要な情報を処理および収集することができません。
組織にとって、不動産は企業で最も重要な資産です。なぜなら、不動産は企業のバランスの最も基本的かつ最大の指標を決定するからです。また、不動産の評価は投資家や不動産の所有者自身にとって非常に重要であるため、企業にとって重要かつ不可欠です。企業の価値は主に、所有する不動産の価値によって決まります。これは、企業の基本的な販売価格であり、組織が外部の顧客から評価される価値です。企業内の文化、企業外の好意、財務実績の安定性を生み出します。
ジョージアの給与管理に関しては、組織の資産を生み出す従業員の割合が注目されます。つまり、企業にもたらされる資産またはサービスから賄われるコストの一部が、企業の主なコストを生み出します。したがって、これらのアカウントの管理、賃金率の効果的な設定、および労働契約の正確な策定は、会計レポートへの文書準拠の原則につながります。多くの資産と多くの従業員を抱える組織では、多くの場合、これを管理するために会社内に別の部門があります。
地元の起業家であろうと、多国籍企業であろうと、ジョージアの会計、簿記、課税のニュアンスを理解することは、コンプライアンスを維持し、情報に基づいた財務上の決定を下すために不可欠です。
ジョージアでの納税申告書の作成
ジョージア州の個人所得税
ジョージアでは個人所得税が課せられ、税率は 20% です。ジョージアの現在の慣行では、給与の形で受け取った所得に対する所得税は主に雇用主が支払います。税法では、標準税率 20%、非標準税率、または所得税が免除される所得のカテゴリが定義されています。たとえば、標準給与所得は 20% で課税され、商業用賃貸所得も 20%、住宅賃貸所得は 5% で課税されます。
納税申告日:給与所得は毎月 15 日まで毎月 1 回申告および納付され、商業施設および住宅施設の賃貸収入は毎年 4 月 1 日まで毎年申告および納付されます。
ジョージア州の法人所得税
利益税率は15％です。未分配利益の額を超える支出、経済活動に関連しない支出、文書化されていない支出、無償で提供された品物の価値、贈与として提供された金額、または税法で定義された代表的な支出は、所得税の対象となります。
納税申告日:税金は毎月 15 日までに申告および納付されます。
ジョージアの付加価値税（VAT）
- ジョージアの標準 VAT 税率は 18% です。VAT は、商品やサービスの供給、および輸入品に対して支払われます。特定の商品やサービスは、VAT の減税または免除の対象となる場合があります。
- 企業は、年間売上高が10万ラリを超える場合、VATの登録を義務付けられ、報告義務を遵守する必要があります。
- 納税申告日:毎月 15 日までに VAT 申告書を提出し、税務当局に VAT の支払いを納付します。
ジョージア州の財産税
ジョージア州の固定資産税は土地と建物の両方に適用されます。固定資産税率は、資産価値の 1% 以下です。税率は、資産の種類と場所、および個人の収入によって異なります。
申告期限：土地の固定資産税の申告期限は11月1日、納付期限は11月15日です。申告は毎年行われます。企業固定資産税の申告および納付期限は、暦年の4月1日です。
消費税:
物品税は特定の商品に課されます。物品税の納税者とは以下の人です。
- a) ジョージアで物品税対象商品を生産する。
- b) ジョージアに物品税対象品を輸入する。
- c) 物品税の対象となる商品を輸出する。
申告日：物品税の税率は課税対象物の種類や数量によって異なります。
税金は毎月15日を含めて月に1回申告されます。
提出すべき申告書が企業の税務署の電子ウェブサイトに掲載されているにもかかわらず、当該申告書が所定の期限内に提出されない場合、税務署は未提出に対して100ラリの罰金に加え、義務税額と、納税者が税金を支払うまで延滞日数ごとに課される罰金（0.05%）を課す義務があります。
財務諸表の作成と提出
財務諸表の作成は、内部業務プロセス用と外部顧客用に分離することができ、ジョージアの既存の基準に従って提出が必須とされています。
財務報告サービスは、財務諸表の提出に不可欠です。財務諸表は、会社の財務実績の決定、将来の実績の計画、予算編成、投資誘致に非常に重要です。さらに、どの経営者も、自分が実施した戦略の財務実績に個人的な関心を持っています。
第三者への報告書の提出義務については、会計・報告・監査監督サービスによって、国際的に認められた基準に従った財務報告書の提出が規定されています。これは、財務情報の透明性に役立ちます。報告書は、毎年 10 月 1 日に 1 回提出されます。
報告書の提出義務は、企業の分類によって決まります。企業には4つの分類があり、報告期間中の資産総額、収益、平均従業員数に応じて分類されます。これらの基準に従って、企業に対する監査要件も決定されます。ほとんどの場合、大規模および中規模の企業は財務監査を必要とします。
企業がすでに提出され公開されているレポートを編集したい場合、監査サービスはエラーを調査し、エラーを修正するために 10 営業日を組織に与えます。
報告期限に違反した場合、最初のステップは警告の目的で企業に書面による通知を送ることです。企業が警告に従わない場合は、監査サービスによって罰金がすでに課せられています。罰金の種類は、企業のカテゴリによって異なります。
要約すると、ここで議論し説明したプロセスは、会社の運営を成功させるために不可欠です。最も重要なことは、このプロセスは、非常に高い精度、正確性、専門知識をもって実行されたときに、より効果的に実行されるということです。したがって、プロセスを効果的に実行するために誰に委託するかの選択は非常に重要です。経験、実践、知識、両者の関係における企業文化、そして高い専門性が、当社のチームを導く中核的かつ決定的な要素です。専門家の家族は、お客様が下すすべての決定と提案、そしてお客様の個人または法人のビジネスが成功するために必要なことに敏感です。当社の 10 年以上の経験と資格のある専門の会計士は、貴重な会計サービスだけでなく、お客様のビジネスが直面する可能性のあるその他の関連問題も提供します。
