グルジア企業に対する税制上の優遇措置

1. 配当税は免除されます。
2. (通常の 15% の税金ではなく) 5% の法人所得税のみを支払います。
3. 従業員に代わって (通常の 20% の税金の代わりに) 5% の個人所得税を支払います。
4. 固定資産税（土地以外） – 許可された活動にのみ使用される場合は免除されます。
5. 給与および研究開発活動に対する 100% の追加税額控除。

国際企業ステータスで許可される活動にはどのような種類がありますか?

• IT業界で許可されている活動
• ソフトウェアのリリース。
• コンピュータゲームのリリース。
• 他のソフトウェアのリリース。
• コンピュータプログラミング、コンサルティングおよび関連活動。
• コンピュータプログラミング活動。
• コンピュータ技術分野におけるコンサルティング活動。
• コンピュータ管理活動。
• 情報技術およびコンピュータ サービスに関連するその他の活動。
• ソフトウェアのサポートおよびソフトウェアの更新バージョンの配信を含む、デジタル製品の製造および/または配信。
• ウェブサイトの開発および/または配信。
• Web ホスティング、ソフトウェアとハードウェアのリモート メンテナンス。
• ソフトウェアおよび関連アップデート。
• データベースに確実にアクセスできるように画像、テキスト、情報を提供します。
• リモートシステム管理。
• 割り当てられたメモリ容量のオンライン配信。
• ソフトウェア (会計ソフトウェアまたはウイルス対策ソフトウェアの購入を含む) およびアップデートへのアクセスを許可またはダウンロードする。
• バナー広告ブロック プログラム。
• コンピューターを周辺機器 (プリンターなど) に接続するソフトウェアなどのドライバーをダウンロードします。
• Web サイトへのフィルターのオンライン自動インストール。
• ファイアウォールのオンライン自動インストール。

海洋産業の下で許可されている活動:

• 乗組員の有無にかかわらず船のレンタル（ベアボートチャーター）
• ルート計画および/または分析。
• 船舶の用船者との合意に従って、船舶の船長に航路の指示を与える。
• スタリアの計数、支出レポートの分析および管理。
• 貨物関連のクレーム、商業上および法的問題、および書面による用船契約に関する紛争の管理。
• 新しい造船注文の手配および/または中古船の売買サービス;
• 船舶の物理的状態を監督し、および/または関連する技術部品および/または食品を船舶に供給する。
• 造船、船舶の入渠および修理活動を調整し、業界規制当局の要件に従って検査を実施する。
• 船舶の安全な管理と運航、および汚染防止のための国際規格である ISM コード、国旗および港に対する国家管理の要件、および船級協会の規則への準拠を確保します。

国際企業の地位は、以下のいずれかの場合にグルジアの企業に付与される場合があります。

a) 企業が許可された活動の実施において少なくとも 2 年の経験を持っている場合、これに基づいてステータスを取得するために申請します。

b) 企業が非居住企業の代表者であり、許可された活動において少なくとも 2 年の経験がある場合。

企業は国際企業のステータスを持ちながら、他のサービスを提供できますか?

国際企業のステータスを持つ企業は、その収入が（暦年内に）そのステータスで許可されている活動からの収入の 2% を超えない場合に限り、他の活動からの収入を受け取る権利があります。そうでない場合、ステータスは廃止される可能性があります。

禁止行為のリストに載っていない事業を行う個人起業家。中小企業に対して禁止されている行為は次のとおりです。

• 1. 許認可を必要とする行為（タクシー運転手を除く）
• 2. 実施に多額の投資が必要な活動（物品の生産）。
• 3. 外国為替取引を行うため。
• 4. 医療、建築、法律または公証、監査、コンサルティング（税務コンサルタントを含む）活動。
• 5. ギャンブル事業。
• 6. 人員配置。
• 7. 物品の生産。

以下の種類の所得は、中小企業のステータスに関係なく、通常の制度で課税されます（以下の場合は、中小企業のステータスの特別税制の恩恵を受けません）。

• 1. 不動産の賃貸・賃貸。
• 2. ローンからの収入。
• 3. ギャンブル事業からの利益。
• 4. ギフト。
• 5. 以下の不動産の売却により得た剰余収入：
• A) 不動産。
• B) 車両。
• C) 有価証券。
• 6. 相続財産の形で受け取った収入。
• 7. 配当金として受け取った収入。
• 8. 利息として受け取る収入。
• 9. ロイヤルティの形で受け取った収入。
• 10. 債務免除による収入。
• 11. 会社の株式を売却して得た剰余金。

中小企業のステータスを持つ個人起業家は、500,000 GEL に達するまで、個人所得税として年間売上高の 1% のみを支払います。

この売上高制限に達すると、制限に達するまでの 2 年間、3% の個人所得税を支払います。 2年連続で売上高が上限を超えた場合、資格は廃止される。

自由工業地帯 (FIZ) は、商品の製造、加工、輸出入のために創設されています。 FIZ 企業は、許可された活動の範囲内で税金が完全に免除されます。

FIZ から外国へのサービスの提供は、税金が免除されない可能性が高く、歳入庁マニュアル N2656 に基づく通常の課税の対象となるため、ビジネスの本質が海外でサービスを提供する場合には、FIZ 登録を取得することはお勧めしません。

ご注意ください: 歳入庁の最新のアプローチに従って、FIZ 企業は以下の事業を行う場合には免税を受けることができません。

• サービスの提供、および/または
• ジョージア州における十分な加工（HSコードの十分な変更）を行わない商品の取引。

歳入庁は、免税を利用するには、FIZ 企業は FIZ 領域に輸出入される商品を製造または加工する必要があると強調しています。

VZE は、ジョージア州外での情報技術 (サービス) の提供から得た利益に対する法人所得税が全額免除されます。ジョージア州外での情報テクノロジーの提供に対する VAT は完全に免除されます。その結果、通常、企業は株主に分配される配当金に対して 5% の配当税のみを支払います。以上です。

ただし、最新の歳入庁の慣行に従って、VZE 企業は通常の事業体として扱われ、その企業がジョージア州でソフトウェアを作成する場合にのみ 15% の CIT 免除を利用できることに注意してください (その場合、納税者は次のような十分な証拠を要求します)それぞれの資格（それぞれの学位も）を持つジョージア人の従業員を配置し、ジョージアの会社がジョージアでソフトウェアを作成していることを示すオフィスとその他の費用を用意することが望ましい）。

Virtual Zone Entity (VZE) は、ジョージア州で登録されている LLC または JSC であり、海外で情報技術 (IT) サービスを提供し、ジョージア当局から認定を受けています。

情報技術の下で、グルジアの税法は次の活動を定義しています: 研究、サポート、開発、設計、製造、およびコンピュータ情報システムの導入、その結果としてソフトウェア製品が得られること。

共通ファンドと投資会社には 2 つの異なる制度が確立されています。

共通資金の課税

• 1. 共通ファンドの課税所得/損失は、共通ファンドの持分に比例して各株式保有者ごとに個別に決定されます(キャピタルゲインまたはキャピタルロス、資産管理会社に関連する費用/手数料は控除の対象となります)。
• 2. 税務申告（納税申告書の提出）は、投資主自身が行います。共通ファンドまたは資産管理会社にはそのような義務はありません。
• 3. 共通基金の活動は、ユニット保有者のためにジョージア州に恒久的施設を設立するものではありません。
• 4. 基金の活動による利益分配には法人税がかかりません。

投資会社への課税

• 1. 投資会社は、 配当税が免除されます。
• 2. 投資会社は、投資活動に関連する費用（経済活動に関係しない発生した費用またはその他の支払い）に対する法人税（CIT）が免除されます。商品/サービスの無料配送および/または資金の送金。法に基づいて定められた制限額を超えて支払われる代理費用。
• 3. 銀行預金および/または金融商品への投資からの個人 (居住者または非居住者) への利益の分配に対して 5% の CIT (ジョージア居住会社の利益分配を除く)。他のすべての場合 - CIT は 15% です。
• 4. 配当が以下の利益から分配される場合、物理的個人 (居住者または非居住者) に対する CIT の全額免除。

A) ジョージア州の源泉から受け取った収入に属さない。

• B) ジョージア州で発行され、ジョージア国立銀行によって承認された公募で居住法人によって取引が認められた株式の売却から受け取った収入に属します。
• C) ジョージア州の公募で発行され、ジョージア国立銀行によって組織された市場での取引への参加を認められた、居住法人によって発行されたローン証券の販売から受け取った収入、またはこの証券から受け取った収入に属します。興味;
• D) は、ジョージア政府または国際金融機関が発行したローン証券の売却から受け取った余剰収入、またはこれらの証券からの利子または商業銀行に預けられた預金から受け取った収入に属します。

投資ファンドは、そのようなファンドの定義された方針に従って、投資家の利益のために投資家から資本を取得する集合投資スキームです。投資ファンドは登録され、適切に認可される必要があります。このような運用に関する規則は、ジョージア州の投資ファンドに関する法律に記載されています。ルールは、ファンドがどのような種類のオペレーションを実行するかによって異なります。

投資ファンドには2つの形態があります。

●コモンファンド（法人を設立せずに契約スキームとして活動を行う投資ファンド）。共通ファンドは資産運用会社が管理する必要があります。

●投資会社（法人として活動する投資ファンド。代表的な機能を果たす資産運用会社が存在する場合があります）。

投資ファンドには2つのタイプがあります。

• 1.クローズドエンド投資ファンド–ユニットを継続的に発行することができず、ユニット保有者が投資ファンドの清算前にユニット（ユニット）の償還を要求する権利を持たない投資ファンド。ジョージア州の法律による。
• 2.オープンエンド型投資ファンド–ユニットを継続的に発行する可能性があり、そのユニット保有者は、以下に従って、投資ファンドの資産から直接的または間接的にユニット（ユニット）の償還を要求する権利を有する投資ファンド。設立文書に規定されている手順。
• 3.インターバル投資ファンド–設立文書に定められた手順と頻度でユニットを発行できる投資ファンドですが、少なくとも年に1回、ユニット保有者はその償還を要求する権利を有します。投資ファンドの資産からの直接的または間接的なユニット（ユニット）。