Автор: Нино Метревели, бухгалтер LTA
Важность написания статьи: познакомить с основными целями бухгалтера, предоставляющего бухгалтерские услуги в Грузии любой заинтересованной стороне, сделать налоги Грузии, их ставки, услугу налоговой декларации и правила оплаты информативными для внешних пользователей, как грузинских, так и нерезидентных клиентов, а также предоставить информацию о публичности и составлении финансовой отчетности в Грузии.
Важность бухгалтерских услуг в Грузии
Бухгалтерский учет является одной из основных основ финансового успеха любой организации. Он регистрирует, обобщает и систематически анализирует финансовые операции компании. Всегда есть две стороны, заинтересованные в получении бухгалтерских услуг в Грузии - сама компания и внешние пользователи (аудиторы, физические лица, инвесторы и т. д.), и без внешних пользователей финансовый успех компании невозможен. Таким образом, бухгалтерские услуги предоставляют им четкие и устоявшиеся решения, где также важно сделать информацию общедоступной и привлечь инвестиции. В этой статье мы углубимся в ключевые аспекты бухгалтерского учета и отчетности в Грузии, изучим налоговые ставки и налоговые обязательства, а также рассмотрим важность финансовой отчетности для предприятий. В то же время мы подчеркиваем роль бухгалтера в Грузии (Тбилиси/Батуми, где бы вам ни понадобились бухгалтерские услуги).
Нормативная база бухгалтерского учета в Грузии
Общее методологическое руководство бухгалтерским учетом и отчетностью в Грузии осуществляет Министерство финансов Грузии. Бухгалтер, очевидно, является главным лицом в компании, которое проводит соответствующие действия от ее имени. Министерство финансов Грузии разрабатывает и утверждает нормативные акты и методические указания по бухгалтерскому учету и отчетности, которые являются обязательными для всех предприятий и организаций. Кроме того, в Грузии стандарты бухгалтерского учета соответствуют Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО), и каждая компания обязана вести учет в соответствии с мировой практикой бухгалтерского учета.
Основные компоненты бухгалтерского учета
Бухгалтерский учет включает в себя проведение/регистрацию ежедневных операций, управление остатками имущества, принадлежащего предприятию/организации, управление заработной платой и счетами сотрудников, контроль целесообразности хозяйственных операций в рамках основной деятельности предприятия, а также планирование и бюджетирование, управление налогами и представление финансовой отчетности. Бухгалтерский учет обобщает собранную и обработанную информацию в финансовой отчетности и предоставляет ее пользователям для принятия экономических решений.
Учет ежедневных операций связан с контролем операций внутри организации, правильностью документирования и точностью учета. Без этих записей не может быть обработана и собрана информация, которая затем необходима для принятия финансовых решений и предоставления информации заинтересованным лицам.
Для организации имущество является важнейшим активом на предприятии, поскольку оно определяет самый основной и наибольший показатель баланса предприятия, и его оценка также важна и неизбежна для предприятия, поскольку она имеет решающее значение для инвесторов, и самого владельца имущества. Стоимость предприятия в основном определяется стоимостью имущества, которым оно владеет. Это базовая продажная цена предприятия и стоимость, по которой организация оценивается внешними клиентами. Она создает культуру внутри предприятия, деловую репутацию за его пределами и стабильность финансовых показателей.
Что касается управления заработной платой, то отмечается доля сотрудников в организации, которые создают актив организации. То есть, это часть затрат, которая финансируется за счет имущества или услуг, поступающих на предприятие, что создает основную стоимость предприятия. Соответственно, контроль этих счетов и эффективное установление ставок заработной платы, точное формулирование трудовых договоров приводят к принципу соответствия документов бухгалтерским отчетам. Часто в компании есть отдельный отдел, который контролирует это, в организациях, имеющих много активов и много сотрудников.
Независимо от того, являетесь ли вы местным предпринимателем или многонациональной корпорацией, понимание нюансов бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности и налогообложения в Грузии имеет важное значение для поддержания соответствия и принятия обоснованных финансовых решений.
Подготовка налоговой отчетности/декларации в Грузии
Налог на доходы физических лиц в Грузии
Физические лица облагаются налогом на доходы физических лиц в Грузии, ставка налога составляет 20%. Согласно сложившейся в Грузии практике, подоходный налог с доходов, полученных в виде заработной платы, в основном уплачивает работодатель. Налоговый кодекс определяет категории доходов, которые облагаются налогом по стандартной ставке 20%, нестандартной ставке или освобождаются от подоходного налога. Например, стандартный доход от заработной платы облагается налогом по ставке 20%, доход от коммерческой аренды также облагается налогом по ставке 20%, а доход от аренды жилья — по ставке 5%.
Дата подачи налоговой декларации: доход от заработной платы декларируется и выплачивается один раз в месяц до 15-го числа каждого месяца включительно, а доход от сдачи в аренду коммерческих и жилых помещений декларируется ежегодно до 1 апреля каждого года включительно.
Корпоративный подоходный налог в Грузии
Ставка налога на прибыль составляет 15%. Расходы, превышающие сумму нераспределенной прибыли, расходы, не связанные с экономической деятельностью, недокументированные расходы, стоимость предметов, предоставленных бесплатно, сумма, предоставленная в качестве подарка или представительские расходы, определенные Налоговым кодексом, облагаются подоходным налогом.
Дата подачи налоговой декларации: налог подается и уплачивается до 15-го числа каждого месяца включительно.
Налог на добавленную стоимость (НДС) в Грузии
Стандартная ставка НДС в Грузии составляет 18%. НДС уплачивается при поставке товаров и услуг, а также при импорте. Определенные товары и услуги могут претендовать на сниженные ставки НДС или освобождение от него.
Предприятия обязаны зарегистрироваться для целей НДС, если годовой оборот предприятия составляет более 100 000 лари, и соблюдать обязательства по отчетности,
Дата подачи налоговой декларации: заполнение деклараций по НДС и перечисление платежей по НДС в налоговые органы один раз в месяц по 15 число каждого месяца включительно.
Налог на имущество в Грузии
Налог на имущество в Грузии применяется как к земле, так и к зданиям. Ставка налога на имущество составляет не более 1% от стоимости имущества. Ставка налога варьируется в зависимости от типа имущества и его местонахождения, а также дохода физического лица.
Дата подачи налоговой декларации: крайний срок подачи налога на имущество на землю — 1 ноября, а крайний срок уплаты — 15 ноября. Декларация подается ежегодно. Крайний срок подачи и уплаты налога на имущество предприятий — 1 апреля календарного года.
Акцизный налог:
- Акцизным налогом облагаются определенные товары. Плательщиком акцизного налога является лицо, которое:
- а) производит подакцизные товары в Грузии;
- б) импортирует подакцизные товары в Грузию;
- в) экспортирует подакцизные товары;
Дата подачи налоговой декларации: Ставки акцизов различаются в зависимости от вида и количества облагаемых налогом товаров.
Налог декларируется один раз в месяц, включая 15-е число каждого месяца.
Если декларации, подлежащие представлению, отмечены на электронном веб-сайте Службы доходов предприятия, и они не представлены в соответствующие сроки, Служба доходов обязана применить к лицу санкцию за непредставление в размере 100 лари, а также сумму обязательного налога и размер санкций (0,05%), начисленных на подлежащий уплате налог за каждый просроченный день до момента уплаты налогоплательщиком.
Подготовка и подача финансовой отчетности
Подготовка финансовой отчетности может быть разделена для целей внутренних бизнес-процессов, и для внешних клиентов, подача которых считается обязательной в соответствии с действующими в Грузии стандартами.
Подготовка финансовой отчетности очень важна для определения финансовых результатов компании и для планирования будущих результатов, а также для бюджетирования и привлечения инвестиций. Кроме того, любой руководитель бизнеса также имеет личный интерес в финансовых результатах реализуемой им стратегии.
Что касается обязательности подачи отчетов третьим лицам, то подача финансовой отчетности в соответствии с международно признанными стандартами установлена Службой надзора за бухгалтерским учетом, отчетностью и аудитом. Это служит прозрачности финансовой информации. Отчет подается один раз в год, 1 октября каждого календарного года.
Обязанность по подаче отчета определяется в зависимости от категорий предприятия. Существует четыре категории предприятий, которые делятся по общей стоимости активов, доходам и среднесписочной численности работников за отчетный период. В соответствии с этими критериями определяются и требования к аудиту для предприятия. В большинстве случаев крупный и средний бизнес требует проведения финансового аудита.
Если компания хочет отредактировать уже представленный отчет, который также обнародован, аудиторская служба исследует ошибку, а затем дает организации 10 рабочих дней на исправление ошибки.
В случае нарушения срока подачи отчетности первым шагом является направление письменного уведомления предприятию с целью предупреждения. Если предприятие не принимает во внимание предупреждение, то денежный штраф уже выставляется аудиторской службой. Виды денежных штрафов различаются в зависимости от категорий предприятия.
Подводя итог, можно сказать, что рассмотренные и описанные процессы имеют важное значение для успешной работы компании. И самое главное, этот процесс лучше выполняется, когда он выполняется с большой точностью, аккуратностью и экспертизой. Поэтому ваш выбор того, кому вы доверяете эффективное выполнение ваших процессов, имеет решающее значение. Опыт, практика, знания, корпоративная культура в отношениях между двумя сторонами и высокий профессионализм являются основными и решающими факторами, которые направляют нашу команду. Семья профессионалов настроена на все решения, которые вы принимаете и предлагаете, и на то, что нужно вашему личному или корпоративному бизнесу для успеха. Наш более чем 10-летний опыт и квалифицированные эксперты-бухгалтеры предоставят вам ценные бухгалтерские услуги, а также другие сопутствующие вопросы, с которыми может столкнуться ваш бизнес.
