Налоговые Льготы для Грузинских Компаний

1. Освобождение от налога на дивиденды;
2. Платит только налог на прибыль в размере 5% (вместо обычного 15% налога);
3. Платит 5% НДФЛ от имени своих сотрудников (вместо обычного налога в 20%);
4. Налог на имущество (кроме земли) - освобождается, если такая собственность используется только для разрешенных видов деятельности;
5. 100% дополнительный налоговый кредит на заработную плату и НИОКР.

Какие виды деятельности разрешены в соответствии со статусом международной компании?

Разрешенные виды деятельности в ИТ-индустрии:

• Выпуск программного обеспечения;
• Выпуск компьютерных игр;
• Выпуск другого программного обеспечения;
• Компьютерное программирование, консалтинг и сопутствующие услуги;
• Компьютерное программирование;
• Консультационная деятельность в области компьютерных технологий;
• Компьютерное управление деятельностью;
• Прочая деятельность, связанная с информационными технологиями и компьютерными услугами;
• Производство и / или поставка цифровых продуктов, включая поддержку программного обеспечения и доставку обновленных версий программного обеспечения;
• Разработка и / или доставка веб-сайтов;
• Веб-хостинг, удаленное обслуживание программного и аппаратного обеспечения;
• Программное обеспечение и связанные обновления;
• Предоставление изображения, текстов и информации для обеспечения доступа к базе данных;
• Удаленное системное администрирование;
• Онлайн-доставка выделенного объема памяти;
• Предоставление доступа или загрузки программного обеспечения (включая программное обеспечение для покупки / бухгалтерского учета или антивирусное программное обеспечение) и обновления;
• Программы блокировки баннерной рекламы;
• Загрузка драйверов, например программное обеспечение, которое подключает компьютеры к периферийным устройствам (например, к принтеру);
• Автоматическая онлайн установка фильтров на сайты;
• Автоматическая онлайн-установка межсетевых экранов;

Разрешенные виды деятельности в морской индустрии:

• Аренда судов с экипажем или без (бербоут-чартер)
• Планирование и / или анализ маршрута;
• Предоставление маршрутных указаний капитану судна по согласованию с фрахтователем судна;
• Подсчет жеребьевки, анализ и управление отчетом о выплатах;
• Разрешение споров по претензиям, связанным с грузом, коммерческим и юридическим вопросам, а также письменным договорам фрахтования;
• Организация новых заказов на судостроение и / или услуга купли-продажи бывших в употреблении судов;
• Наблюдение за физическим состоянием судна и / или снабжение судна соответствующими техническими деталями и / или продуктами питания;
• Координация судостроительной, стыковочной и ремонтной деятельности, а также проведение инспекций в соответствии с требованиями отраслевых регуляторов;
• Обеспечение соответствия Кодексу ISM, международному стандарту безопасного управления и эксплуатации судов и предотвращения загрязнения, требованиям государственного контроля над флагами и портами, а также правилам классификационной ассоциации.

Статус международной компании может быть предоставлен грузинскому предприятию в любом из следующих случаев:

а) если предприятие имеет не менее двух лет опыта ведения разрешенной деятельности, на основании которого оно обращается для получения статуса;

б) если предприятие является представителем предприятия - нерезидента, имеющего не менее двух лет опыта в разрешенной деятельности.

Может ли компания оказывать другие услуги, имея статус международной компании?

Компания со статусом международной компании имеет право получать доход от другой деятельности, только если такой доход не превышает 2% от дохода от деятельности, разрешенной в соответствии со статусом (в течение календарного года). В противном случае статус может быть отменен.

Индивидуальный предприниматель, ведущий бизнес, не входящий в перечень запрещенных видов деятельности. Запрещенные виды деятельности для малого бизнеса:

• 1. Деятельность, требующая лицензирования или разрешения (кроме водителей такси)
• 2. Деятельность, реализация которой требует значительных инвестиций (производство подакцизных товаров).
• 3. Проведение валютных операций.
• 4. Медицинская, архитектурная, юридическая или нотариальная, аудиторская, консультационная (в том числе налоговая) деятельность.
• 5. Игорный бизнес.
• 6. Персонал.
• 7. Производство подакцизных товаров.

Следующие виды доходов будут облагаться налогом в обычном режиме, независимо от статуса малого бизнеса (следующие виды доходов не будут пользоваться специальным налоговым режимом статуса малого бизнеса):

• 1. Сдача внаем / аренда недвижимости.
• 2. Доходы от ссуды.
• 3. Прибыль от игорного бизнеса.
• 4. Подарок.
• 5. Избыточный доход от продажи следующего имущества:

• А) недвижимость;
• Б) транспортное средство;
• В) ценные бумаги.

• 6. Доход, полученный в виде наследственного имущества.
• 7. Доходы, полученные в виде дивидендов.
• 8. Доход, полученный в виде процентов.
• 9. Доходы, полученные в виде роялти.
• 10. Доход от прощения долгов.
• 11. Излишек, полученный от продажи доли в компании.

Индивидуальный предприниматель со статусом малого бизнеса платит только 1% от оборота в год в качестве подоходного налога до 500,000 лари.

По достижении этого предела оборота они платят 3% НДФЛ в течение двух лет после достижения предела. Статус будет отменен, если оборот превышает лимит в течение двух лет подряд.

Компании Свободной индустриальной зоны (СИЗ) создаются для производства, переработки и импорта / экспорта товаров. Компании СИЗ полностью освобождены от любых налогов в рамках разрешенной деятельности.

Предоставление услуг из СИЗ в зарубежные страны, скорее всего, не освобождается от налогов и подлежит обычному налогообложению в соответствии с руководством Налоговой службы N2656, поэтому мы не рекомендуем регистрироваться в СИЗ, если суть вашего бизнеса заключается в предоставлении услуг за рубежом.

ПОЖАЛУЙСТА, ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: в соответствии с последним подходом Службы доходов - компании СИЗ не могут получить освобождение от налогов, если они ведут бизнес по:

• предоставлению услуг и / или
• торговле товарами без их достаточной обработки (достаточной смены кодов ТН ВЭД) в Грузии.

Служба доходов подчеркивает, что для использования освобождения от уплаты налогов компании СИЗ должны производить или обрабатывать товары, ввозимые / экспортируемые на территорию / с территории СИЗ.

VZE полностью освобождены от корпоративного подоходного налога на прибыль, которую компания получает от предоставления информационных технологий (услуг) за пределами Грузии; Они полностью освобождены от НДС при предоставлении информационных технологий за пределами Грузии. В результате, как правило, компании платят только 5% налог на дивиденды с дивидендов, распределяемых между акционером. Вот и все.

Однако обратите внимание, что в соответствии с последней практикой Службы Доходов - компании VZE рассматриваются как обычные лица, и они могут использовать 15% освобождение от КПН только в том случае, если компания создает программное обеспечение В Грузии (что потребует от налогоплательщика достаточных доказательств, таких как наличие грузинских сотрудников с соответствующей квалификацией (также с соответствующими степенями), желательно иметь офис и другие расходы, которые показали бы, что грузинская компания создает программное обеспечение в Грузии).

Организация виртуальной зоны (VZE) - это зарегистрированное в Грузии ООО или АО, которое предоставляет услуги информационных технологий (ИТ) за рубеж и получает статус от властей Грузии.

В разделе «Информационные технологии» Налоговый кодекс Грузии определяет следующие виды деятельности для VZE: изучение, поддержка, разработка, проектирование, производство и внедрение компьютерных информационных систем, в результате которых получаются программные продукты.

Для общих фондов и инвестиционных компаний установлены два разных режима.

Налогообложение общих фондов:

• 1. Налогооблагаемый доход / убыток Общего фонда определяется индивидуально для каждого держателя доли пропорционально его доле в общем фонде (прирост капитала или убыток капитала, расходы / комиссионные, связанные с компанией по управлению активами, вычитаются).
• 2. Налоговая отчетность (подача налоговых деклараций) осуществляется каждым собственником паев самостоятельно. Нет таких обязательств со стороны Общего фонда или компании по управлению активами.
• 3. Деятельность общих фондов не создает постоянного представительства в Грузии для собственника паев.
• 4. Распределение прибыли от деятельности фондов не облагается корпоративным подоходным налогом.

Налогообложение инвестиционных компаний:

• 1. Инвестиционные компании освобождаются от налога на дивиденды.
• 2. Инвестиционные компании освобождаются от уплаты корпоративного налога (КПН) на расходы, связанные с инвестиционной деятельностью: понесенные затраты или другие платежи, не связанные с хозяйственной деятельностью; бесплатная доставка товаров / услуг и / или перевод денежных средств; представительские расходы, оплачиваемые сверх ограниченного размера, установленного Кодексом.
• 3. КПН в размере 5% от распределения прибыли физическому лицу (резиденту или нерезиденту) от вложений в банковские депозиты и / или финансовые инструменты (помимо распределения прибыли компании-резидента Грузии). Во всех остальных случаях КПН составляет 15%.
• 4. Полное освобождение от КПН физического лица (резидента или нерезидента), если дивиденды распределяются из прибыли, которая:

А) не относится к доходу, полученному из источника в Грузии;

Б) относится к доходу, полученному от продажи долевых ценных бумаг, которыми, по общему признанию, торгует юридическое лицо-резидент в рамках публичного предложения, выпущенного в Грузии и признанного Национальным банком Грузии;

В) относится к доходу, полученному от продажи ссудных ценных бумаг, выпущенных юридическим лицом-резидентом по публичному предложению в Грузии и признанных Национальным банком Грузии для допуска к торгам на организованном рынке, или доходу, полученному от этой ценной бумаги как интерес;

Г) относится к избыточному доходу, полученному от продажи ссудных ценных бумаг, выпущенных Правительством Грузии или международным финансовым учреждением, или к доходу, полученному в виде процентов по этим ценным бумагам или депозиту, размещенному в коммерческом банке.

Инвестиционный фонд - это коллективная инвестиционная схема, которая привлекает капитал от инвесторов в пользу указанных инвесторов в соответствии с установленной политикой такого фонда. Инвестиционный фонд должен быть зарегистрирован и иметь соответствующую лицензию. Правила проведения таких операций изложены в Законе Грузии «Об инвестиционных фондах». Правила различаются в зависимости от того, какие операции фонд готов проводить.

Есть две формы инвестиционных фондов:

● Общий фонд (инвестиционный фонд, осуществляющий деятельность по договорной схеме, без образования юридического лица). Общий фонд должен управляться компанией по управлению активами;

● Инвестиционная компания (инвестиционный фонд, осуществляющий деятельность как юридическое лицо. Может иметь компанию по управлению активами, выполняющую его представительскую функцию).

Инвестиционный фонд бывает двух типов:

• 1. Закрытый инвестиционный фонд - инвестиционный фонд, который не может выпускать паи на постоянной основе и владельцы паев которого не имеют права требовать выкупа своих паев (паев) до ликвидации инвестиционного фонда, если иное не предусмотрено законодательством Грузии;
• 2. Открытый инвестиционный фонд - инвестиционный фонд, который может выпускать паи на постоянной основе, и владельцы паев имеют право требовать выкупа своих паев (паев) прямо или косвенно из активов инвестиционного фонда в соответствии с порядок, предусмотренный в его учредительном документе;
• 3. Интервальный инвестиционный фонд - инвестиционный фонд, который может выпускать паи в порядке и с периодичностью, предусмотренными в его учредительном документе, но не реже одного раза в год, и владельцы паев которого имеют право требовать выкупа своих паев/пая прямо или косвенно из активов инвестиционного фонда.