الحوافز الضريبية للشركات الجورجية

1. وهي معفاة من ضريبة الأرباح.
2. وهي تدفع ضريبة دخل على الشركات بنسبة 5% فقط (بدلاً من الضريبة العادية البالغة 15%)؛
3. وتدفع ضريبة دخل شخصية بنسبة 5% نيابة عن موظفيها (بدلاً من الضريبة العادية البالغة 20%)؛
4. ضريبة الأملاك (بخلاف الأراضي) – معفاة إذا تم استخدام هذه الممتلكات للأنشطة المسموح بها فقط؛
5. خصم ضريبي إضافي بنسبة 100% على الرواتب وأنشطة البحث والتطوير.

ما هي أنواع الأنشطة المسموح بها بموجب حالة الشركة الدولية؟

• الأنشطة المسموح بها في مجال صناعة تكنولوجيا المعلومات
• نشر البرمجيات؛
• إطلاق ألعاب الكمبيوتر؛
• إطلاق برامج أخرى؛
• برمجة الكمبيوتر والاستشارات والأنشطة ذات الصلة؛
• أنشطة برمجة الكمبيوتر؛
• الأنشطة الاستشارية في مجال تكنولوجيا الكمبيوتر.
• أنشطة إدارة الكمبيوتر.
• الأنشطة الأخرى المتعلقة بتكنولوجيا المعلومات وخدمات الكمبيوتر؛
• إنتاج و/أو تسليم المنتجات الرقمية، بما في ذلك دعم البرامج وتسليم الإصدارات المحدثة من البرامج؛
• تطوير الموقع و/أو تسليمه؛
• استضافة الويب، وصيانة البرامج والأجهزة عن بعد؛
• البرامج والتحديثات ذات الصلة؛
• توفير الصور والنصوص والمعلومات لضمان الوصول إلى قاعدة البيانات؛
• إدارة النظام عن بعد؛
• تسليم سعة الذاكرة المخصصة عبر الإنترنت؛
• منح الوصول إلى البرامج أو تنزيلها (بما في ذلك شراء/برامج المحاسبة أو برامج مكافحة الفيروسات) والتحديثات؛
• برامج منع الإعلانات؛
• تنزيل برامج التشغيل، مثل البرامج التي تربط أجهزة الكمبيوتر بالأجهزة الطرفية (مثل الطابعة)؛
• التثبيت التلقائي للمرشحات على مواقع الويب عبر الإنترنت؛
• التثبيت التلقائي لجدران الحماية عبر الإنترنت؛

الأنشطة المسموح بها في مجال الصناعة البحرية:

• تأجير السفن مع أو بدون طاقم (استئجار سفينة عارية)
• تخطيط الطريق و/أو التحليل؛
• إعطاء تعليمات الطريق إلى ربان السفينة وفقاً لما هو متفق عليه مع مستأجر السفن.
• إحصاء الأسلاف، وتحليل تقارير الصرف وإدارتها؛
• إدارة النزاعات حول المطالبات المتعلقة بالبضائع، والقضايا التجارية والقانونية، واتفاقيات التأجير المكتوبة؛
• تنظيم طلبات بناء السفن الجديدة و/أو خدمة بيع وشراء السفن المستعملة؛
• الإشراف على الحالة المادية للسفينة و/أو تزويد السفينة بالأجزاء الفنية و/أو المنتجات الغذائية ذات الصلة؛
• تنسيق أنشطة بناء السفن ورسو السفن وإصلاحها، وإجراء عمليات التفتيش وفقًا لمتطلبات منظمي الصناعة؛
• ضمان الامتثال لقانون ISM، وهو معيار دولي للإدارة الآمنة وتشغيل السفن ومنع التلوث، ومتطلبات مراقبة الدولة للأعلام والموانئ، وقواعد جمعية التصنيف.

يجوز منح صفة الشركة الدولية إلى مؤسسة جورجية في أي من الحالات التالية:

أ) إذا كان لدى المؤسسة ما لا يقل عن سنتين من الخبرة في القيام بالأنشطة المسموح بها، والتي على أساسها تتقدم بطلب للحصول على الحالة؛

ب) إذا كانت المؤسسة ممثلة لمؤسسة غير مقيمة ولديها خبرة لا تقل عن سنتين في الأنشطة المسموح بها.

هل يمكن لشركة أن تقدم خدمات أخرى بينما تتمتع بوضع شركة دولية؟

يحق للشركة التي تتمتع بوضع شركة دولية الحصول على دخل من الأنشطة الأخرى، فقط إذا كان هذا الدخل لا يتجاوز 2٪ من الدخل من الأنشطة المسموح بها بموجب الحالة (خلال السنة التقويمية). وإلا، فقد يتم إلغاء الحالة.

رجل أعمال فردي يقوم بأعمال تجارية لا تندرج ضمن قائمة الأنشطة المحظورة. الأنشطة المحظورة للشركات الصغيرة هي التالية:

• 1. الأنشطة التي تتطلب ترخيصًا أو إذنًا (باستثناء سائقي سيارات الأجرة)
• 2. الأنشطة التي يتطلب تنفيذها استثمارات كبيرة (إنتاج السلع القابلة للاستهلاك).
• 3. القيام بمعاملات الصرف الأجنبي.
• 4. الأنشطة الطبية والمعمارية والقانونية والتوثيقية والمراجعة والاستشارات (بما في ذلك مستشارو الضرائب).
• 5. أعمال القمار.
• 6. التوظيف.
• 7. إنتاج السلع القابلة للاستهلاك.

سيتم فرض ضريبة على أنواع الدخل التالية بموجب النظام العادي، بغض النظر عن حالة الشركة الصغيرة (لن يستفيد الأشخاص التاليون من النظام الضريبي الخاص لحالة الشركة الصغيرة):

• 1. تأجير / تأجير العقارات.
• 2. الدخل من القرض.
• 3. الأرباح من أعمال القمار.
• 4. هدية.
• 5. الدخل الفائض المحصل من بيع العقارات التالية:

• أ) العقارات.
• ب) مركبة؛
• ج) الأوراق المالية.

• 6. الدخل المستلم على شكل ممتلكات موروثة.
• 7. الدخل المستلم على شكل أرباح.
• 8. الدخل المستلم كفوائد.
• 9. الدخل المستلم في شكل إتاوات.
• 10. الدخل من الإعفاء من الديون.
• 11. الفائض المحصل من بيع حصة في شركة.

يدفع رائد الأعمال الفردي الذي يتمتع بحالة شركة صغيرة 1% فقط من حجم الأعمال سنويًا كضريبة دخل شخصي حتى يصل إلى 500000 لاري جورجي.

وبعد الوصول إلى حد الدوران هذا، يدفعون ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 3٪ لمدة عامين من الوصول إلى الحد الأقصى. سيتم إلغاء الحالة إذا تجاوز حجم المبيعات الحد لمدة عامين متتاليين.

يتم إنشاء المناطق الصناعية الحرة (FIZ) لتصنيع ومعالجة واستيراد/تصدير البضائع. تُعفى شركات FIZ بالكامل من أي ضرائب ضمن نطاق الأنشطة المسموح بها.

من المرجح ألا يكون تقديم الخدمات من FIZ إلى البلدان الأجنبية معفيًا من الضرائب ويخضع للضرائب العادية بناءً على دليل خدمة الإيرادات N2656، وبالتالي لا نوصي بالحصول على تسجيل FIZ في حالة كان جوهر عملك هو تقديم الخدمات في الخارج.

يرجى ملاحظة ما يلي: وفقًا لأحدث نهج لخدمة الإيرادات - لا تستطيع شركات FIZ الحصول على إعفاء ضريبي إذا كانت تمارس أعمالًا

• تقديم الخدمات و/أو
• تداول البضائع دون معالجتها بشكل كافٍ (تغيير كافٍ لرموز النظام المنسق) في جورجيا.

تؤكد دائرة الإيرادات أنه من أجل استخدام الإعفاء الضريبي - يجب على شركات المناطق الحرة الصناعية تصنيع أو معالجة السلع المستوردة / المصدرة إلى / من منطقة المنطقة الحرة الحرة.

تُعفى الشركات VZE بالكامل من ضريبة دخل الشركات على الأرباح التي تحصل عليها الشركة من توفير تكنولوجيا المعلومات (الخدمات) خارج جورجيا؛ إنهم معفون تمامًا من ضريبة القيمة المضافة على توفير تقنيات المعلومات خارج جورجيا. ونتيجة لذلك، عادة، تدفع الشركات ضريبة أرباح بنسبة 5٪ فقط على الأرباح الموزعة على المساهمين. وهذا كل شيء.

ومع ذلك، يرجى ملاحظة أنه وفقًا لأحدث ممارسات خدمة الإيرادات - يتم التعامل مع شركات VZE على أنها كيانات عادية ويمكنها استخدام إعفاء CIT بنسبة 15% فقط في حالة قيام الشركة بإنشاء برامج في جورجيا (الأمر الذي سيتطلب من دافعي الضرائب أدلة كافية مثل وجود موظفين جورجيين ذوي المؤهلات المناسبة (مع الدرجات العلمية أيضًا)، ومن المستحسن أن يكون لديك مكتب ونفقات أخرى من شأنها أن تظهر أن الشركة الجورجية تقوم بإنشاء برامج في جورجيا).

Virtual Zone Entity (VZE) هي شركة ذات مسؤولية محدودة أو JSC مسجلة في جورجيا، والتي تقدم خدمات تكنولوجيا المعلومات (IT) في الخارج وتحصل على الحالة من السلطات الجورجية.

بموجب تكنولوجيا المعلومات، يحدد قانون الضرائب الجورجي الأنشطة التالية: دراسة ودعم وتطوير وتصميم وإنتاج وتنفيذ نظم المعلومات الحاسوبية، ونتيجة لذلك يتم الحصول على منتجات البرمجيات.

تم إنشاء نظامين مختلفين للصناديق المشتركة وشركات الاستثمار.

فرض الضرائب على الصناديق المشتركة

• 1. يتم تحديد الدخل / الخسارة الخاضعة للضريبة للصندوق المشترك بشكل فردي لكل صاحب حصة بما يتناسب مع حصته في الصندوق المشترك (يتم خصم أرباح رأس المال أو خسارة رأس المال، والنفقات / العمولات المتعلقة بشركة إدارة الأصول).
• 2. يتم تقديم التقارير الضريبية (تقديم الإقرارات الضريبية) من قبل كل مالك وحدة بنفسه. لا توجد التزامات من هذا القبيل من قبل الصندوق المشترك أو شركة إدارة الأصول.
• 3. لا تؤدي أنشطة الصناديق المشتركة إلى إنشاء منشأة دائمة في جورجيا لصاحب الوحدة.
• 4. لا يخضع توزيع الأرباح من أنشطة الصناديق لضريبة دخل الشركات.

فرض الضرائب على شركات الاستثمار

• 1. شركات الاستثمار هي معفاة من ضريبة الأرباح.
• 2. شركات الاستثمار معفاة من ضريبة الشركات (CIT) على النفقات المتعلقة بالأنشطة الاستثمارية: التكاليف المتكبدة أو المدفوعات الأخرى غير المتعلقة بالنشاط الاقتصادي؛ التوصيل المجاني للسلع/الخدمات و/أو تحويل الأموال؛ مصاريف التمثيل المدفوعة بما يزيد عن مبلغ محدود محدد بموجب القانون.
• 3. نسبة 5% من تكنولوجيا المعلومات على توزيع الأرباح على الأشخاص الطبيعيين (المقيمين أو غير المقيمين) من الاستثمارات في الودائع المصرفية و/أو الأدوات المالية (إلى جانب توزيع أرباح الشركات المقيمة في جورجيا). في جميع الحالات الأخرى - CIT هي 15٪.
• 4. الإعفاء الكامل من ضريبة الدخل والإئتمان للشخص الطبيعي (مقيم أو غير مقيم) إذا تم توزيع الأرباح من الربح الذي:

أ) لا ينتمي إلى الدخل المستلم من مصدر في جورجيا؛

ب) ينتمي إلى الدخل المستلم من بيع الأوراق المالية التي يتم تداولها من قبل كيان قانوني مقيم في طرح عام صادر في جورجيا ومعترف به من قبل بنك جورجيا الوطني؛

ج) ينتمي إلى الدخل المستلم من بيع سندات القروض الصادرة عن كيان قانوني مقيم صادر في عرض عام في جورجيا ومعترف به من قبل بنك جورجيا الوطني للقبول في التداول في السوق المنظمة أو الدخل المستلم من هذا الضمان اهتمام؛

د) ينتمي إلى الدخل الفائض المستلم من بيع سندات القروض الصادرة عن حكومة جورجيا أو مؤسسة مالية دولية أو الدخل المستلم كفوائد من هذه الأوراق المالية أو وديعة مودعة في بنك تجاري.

صندوق الاستثمار هو مخطط استثمار جماعي ، يجلب رأس المال من المستثمرين ، لصالح هؤلاء المستثمرين ، وفقًا للسياسة المحددة لهذا الصندوق. يجب تسجيل صندوق الاستثمار وترخيصه بشكل صحيح. ترد القواعد الخاصة بهذه العمليات في قانون صناديق الاستثمار في جورجيا. تختلف القواعد وفقًا لأنواع العمليات التي يرغب الصندوق في متابعتها.

هناك نوعان من صناديق الاستثمار:

● الصندوق المشترك (صندوق استثمار يقوم بأنشطة كمخطط تعاقدي ، دون تشكيل شخص اعتباري). يجب أن تدار الصندوق المشترك من قبل شركة إدارة الأصول ؛

● شركة استثمار (صندوق استثماري يمارس نشاطه كشخصية اعتبارية. وقد يكون له شركة إدارة أصول تؤدي وظيفتها التمثيلية).

يمكن أن يكون صندوق الاستثمار نوعين:

• 1. صندوق استثمار مغلق - صندوق استثماري لا يجوز له إصدار وحدات بشكل مستمر ولا يحق لمالكي وحداته طلب استرداد وحدتهم (وحداتهم) قبل تصفية صندوق الاستثمار ، ما لم ينص على خلاف ذلك. بموجب تشريعات جورجيا ؛
• 2. صندوق استثمار مفتوح - صندوق استثمار يجوز له إصدار وحدات بشكل مستمر ويحق لمالكي وحداتهم طلب استرداد وحدتهم (وحداتهم) بشكل مباشر أو غير مباشر من أصول صندوق الاستثمار ، وفقًا لأحكام الإجراء المنصوص عليه في وثيقة التأسيس ؛
• 3. صندوق الاستثمار الفاصل - صندوق استثماري يمكنه إصدار وحدات وفقًا للإجراء ووفقًا للتكرار المنصوص عليه في وثيقة تأسيسه ، ولكن مرة واحدة على الأقل في السنة ، وللمالكي وحداتهم الحق في طلب استرداد وحدة (وحدات) ، بشكل مباشر أو غير مباشر ، من أصول صندوق الاستثمار.