Incentivos fiscales para empresas georgianas

1. Está exento del impuesto a los dividendos;
2. Paga únicamente el 5% del impuesto sobre la renta de las sociedades (en lugar del impuesto ordinario del 15%);
3. Paga el 5% del impuesto sobre la renta personal en nombre de sus empleados (en lugar del impuesto normal del 20%).
4. Impuesto sobre la propiedad (que no sea terreno): exento si dicha propiedad se utiliza únicamente para actividades permitidas;
5. 100% de crédito fiscal adicional sobre salarios y actividades de I+D.

¿Cuáles son los tipos de actividades permitidas bajo el estatus de empresa internacional?

• Actividades permitidas en la industria de TI.
• Lanzamiento de software;
• Lanzamiento de juegos de ordenador;
• Lanzar otro software;
• Programación informática, consultoría y actividades afines;
• Actividades de programación informática;
• Actividades de consultoría en el ámbito de la tecnología informática;
• Actividades de gestión informática;
• Otras actividades relacionadas con tecnologías de la información y servicios informáticos;
• Producción y/o entrega de productos digitales, incluido soporte de software y entrega de versiones actualizadas de software;
• Desarrollo y/o entrega de sitios web;
• Alojamiento web, mantenimiento remoto de software y hardware;
• Software y actualizaciones relacionadas;
• Proporcionar imágenes, textos e información para garantizar el acceso a una base de datos;
• Administración remota de sistemas;
• Entrega en línea de la capacidad de memoria asignada;
• Conceder acceso o descargar software (incluido software de compras/contabilidad o software antivirus) y actualizaciones;
• Programas de bloqueo de anuncios publicitarios;
• Descargar controladores, como software que conecta computadoras a periféricos (como una impresora);
• Instalación automática en línea de filtros en sitios web;
• Instalación automática en línea de firewalls;

Actividades permitidas bajo la Industria Marina:

• Alquiler de barco con o sin tripulación (chárter sin tripulación)
• Planificación y/o análisis de rutas;
• Dar instrucciones de ruta al capitán de un barco según lo acordado con el fletador de barcos;
• El conteo de fondos, análisis y gestión del informe de desembolsos;
• Gestionar disputas sobre reclamos relacionados con la carga, cuestiones comerciales y legales y acuerdos de fletamento escritos;
• Organizar nuevos pedidos de construcción naval y/o el servicio de compra y venta de buques usados;
• Supervisar el estado físico de un buque y/o suministrarle piezas técnicas y/o productos alimenticios pertinentes;
• Coordinar las actividades de construcción naval, atraque y reparación de barcos y realizar inspecciones de acuerdo con los requisitos de los reguladores de la industria;
• Garantizar el cumplimiento del Código ISM, una norma internacional para la gestión y operación segura de buques y para la prevención de la contaminación, con los requisitos del control estatal sobre banderas y puertos, y con las reglas de una asociación de clasificación.

Se podrá conceder la condición de empresa internacional a una empresa georgiana en cualquiera de los casos siguientes:

a) si la empresa tiene al menos dos años de experiencia en la realización de las actividades permitidas, sobre cuya base solicita obtener el estatus;

b) si la empresa es representante de una empresa no residente, que tenga al menos dos años de experiencia en las actividades permitidas.

¿Puede una empresa prestar otros servicios, teniendo la condición de Empresa Internacional?

La empresa con la condición de Empresa Internacional tiene derecho a recibir ingresos de otras actividades, sólo si dichos ingresos no exceden el 2% de los ingresos de las actividades permitidas bajo la condición (dentro del año calendario). De lo contrario, el estatus podría quedar abolido.

Un empresario individual que realiza negocios que no están incluidos en la lista de actividades prohibidas. Las actividades prohibidas para las pequeñas empresas son las siguientes:

• 1. Actividades que requieran licencia o permiso (excepto taxistas)
• 2. Actividades cuya ejecución requiera una inversión importante (producción de bienes sujetos a impuestos especiales).
• 3. Realizar operaciones de cambio de divisas.
• 4. Actividades médicas, arquitectónicas, jurídicas o notariales, de auditoría, de consultoría (incluidos los asesores fiscales).
• 5. Negocio de juegos de azar.
• 6. Dotación de personal.
• 7. Producción de bienes sujetos a impuestos especiales.

Tributarán en régimen ordinario las siguientes rentas, independientemente de tener la condición de pequeña empresa (no se beneficiarán del régimen fiscal especial de la condición de pequeña empresa):

• 1. Arrendamiento/alquiler de bienes inmuebles.
• 2. Ingresos del préstamo.
• 3. Beneficios del negocio del juego.
• 4. Regalo.
• 5. Ingresos excedentes recibidos por la venta de los siguientes bienes:
• A) bienes raíces;
• B) vehículo;
• C) valores.
• 6. Rentas recibidas en forma de bienes heredados.
• 7. Ingresos recibidos en forma de dividendos.
• 8. Ingresos recibidos en concepto de intereses.
• 9. Ingresos percibidos en forma de regalías.
• 10. Ingresos por condonación de deudas.
• 11. Excedente recibido por la venta de una acción de una empresa.

Un empresario individual con estatus de pequeña empresa paga sólo el 1% de su facturación anual en concepto de impuesto sobre la renta de las personas físicas hasta alcanzar los 500.000 laris.

Una vez alcanzado este límite de facturación, pagan el 3% del IRPF, durante dos años desde que se alcanza el límite. El estatuto quedará abolido si el volumen de negocios supera el límite durante dos años consecutivos.

Las Zonas Industriales Francas (FIZ) se crean para la fabricación, procesamiento e importación/exportación de bienes. Las empresas FIZ están totalmente exentas de cualquier impuesto dentro del alcance de las actividades permitidas.

La prestación de servicios de FIZ a países extranjeros probablemente no esté exenta de impuestos y esté sujeta a impuestos ordinarios según el manual del Servicio de Ingresos N2656, por lo que no recomendamos obtener el registro FIZ si la esencia de su negocio es la prestación de servicios en el extranjero.

TENGA EN CUENTA: De acuerdo con el último enfoque del Servicio de Impuestos, las empresas FIZ no pueden recibir exención de impuestos si realizan negocios de

• prestación de servicios, y/o
• comercio de mercancías sin su procesamiento suficiente (cambio suficiente de códigos SA) en Georgia.

El Servicio de Impuestos enfatiza que para utilizar la exención de impuestos, las empresas FIZ deben fabricar o procesar bienes importados/exportados hacia/desde el territorio FIZ.

Las VZE están totalmente exentas del impuesto sobre la renta de sociedades sobre los beneficios que la empresa obtiene del suministro de tecnologías de la información (servicios) fuera de Georgia; Están totalmente exentos del IVA por el suministro de tecnologías de la información fuera de Georgia. Como resultado, normalmente las empresas pagan sólo el 5% de impuesto sobre dividendos sobre los dividendos distribuidos al accionista. Y eso es.

Sin embargo, tenga en cuenta que, de acuerdo con las prácticas más recientes del Servicio de Impuestos, las empresas VZE se tratan como entidades regulares y pueden utilizar la exención del 15% del CIT solo en caso de que la empresa cree software EN Georgia (lo que requeriría del contribuyente pruebas suficientes como tener empleados georgianos con las respectivas calificaciones (también con sus respectivos títulos), aconsejable tener una oficina y otros gastos que demuestren que la empresa georgiana crea software EN Georgia).

Virtual Zone Entity (VZE) es una LLC o JSC registrada en Georgia, que brinda servicios de tecnología de la información (TI) en el extranjero y obtiene el estatus de las autoridades de Georgia.

En Tecnología de la información, el código fiscal de Georgia define las siguientes actividades: el estudio, soporte, desarrollo, diseño, producción e implementación de sistemas de información informáticos, como resultado de los cuales se obtienen productos de software.

Se establecen dos regímenes diferentes para los Fondos Comunes y las Sociedades de Inversión.

Tributación de los Fondos Comunes

• 1. La Renta/pérdida imponible del Fondo Común se determina individualmente para cada tenedor de participación proporcionalmente a su participación en el fondo común (son deducibles las ganancias o pérdidas de capital, los gastos/comisiones relacionados con la sociedad administradora de activos).
• 2. La declaración fiscal (presentación de declaraciones fiscales) la realiza cada partícipe. No existen obligaciones de los mismos por parte del Fondo Común o sociedad administradora de Activos.
• 3. Las actividades de los Fondos Comunes no crean un establecimiento permanente en Georgia para el partícipe.
• 4. La distribución de beneficios de las actividades de los fondos no está sujeta al impuesto sobre la renta de las sociedades.

Fiscalidad de las Sociedades de Inversión

• 1. Las Sociedades de Inversión son exentos del impuesto a los dividendos.
• 2. Las Sociedades de Inversión están exentas del Impuesto sobre Sociedades (ISP) por los gastos relacionados con actividades de inversión: costes incurridos u otros pagos no relacionados con la actividad económica; entrega gratuita de bienes/servicios y/o transferencia de fondos; Gastos de representación pagados en exceso de una cantidad limitada determinada según el Código.
• 3. 5% del IRS sobre la distribución de beneficios a una persona física (residente o no residente) procedente de inversiones en depósitos bancarios y/o instrumentos financieros (además de la distribución de beneficios de las empresas residentes en Georgia). En todos los demás casos, el ISR es del 15%.
• 4. Exención total del IS a persona física (residente o no residente) si el dividendo se distribuye con cargo a ganancias que:

A) no pertenece a los ingresos recibidos de una fuente en Georgia;

• B) pertenece a los ingresos recibidos por la venta de valores accionarios admitidos a negociación por una entidad legal residente en una oferta pública emitida en Georgia y reconocida por el Banco Nacional de Georgia;
• C) pertenece a los ingresos recibidos de la venta de valores crediticios emitidos por una entidad legal residente emitida en una oferta pública en Georgia y reconocida por el Banco Nacional de Georgia para su admisión a cotización en el mercado organizado o los ingresos recibidos de este valor como interés;
• D) pertenece a los ingresos excedentes recibidos por la venta de un préstamo de valores emitidos por el Gobierno de Georgia o una institución financiera internacional o los ingresos recibidos como intereses de estos valores o un depósito colocado en un banco comercial.

El Fondo de Inversión es un esquema de inversión colectiva, que obtiene capital de los inversionistas, en beneficio de dichos inversionistas, de acuerdo con la política definida de dicho Fondo. El fondo de inversión debe estar registrado y tener la licencia correspondiente. Las reglas sobre tales operaciones se encuentran en la Ley de Fondos de Inversión de Georgia. Las reglas varían según el tipo de operaciones que un fondo esté dispuesto a realizar.

Hay dos formas de fondos de inversión:

● Fondo común (un fondo de inversión que realiza actividades como un esquema contractual, sin la formación de una persona jurídica). El Fondo Común tiene que ser gestionado por una empresa de gestión de activos;

● Sociedad de Inversión (fondo de inversión que desarrolla su actividad como persona jurídica. Puede tener una sociedad gestora de activos, que ejerce su función representativa).

El fondo de inversión puede ser de dos tipos:

• 1. Fondo de inversión cerrado: fondo de inversión que no puede emitir participaciones de forma continua y cuyos partícipes no tienen derecho a solicitar el reembolso de su participación (participaciones) antes de la liquidación del fondo de inversión, a menos que se disponga lo contrario. por la legislación de Georgia;
• 2. Fondo de inversión de tipo abierto: fondo de inversión que puede emitir participaciones de forma continua y cuyos partícipes tienen derecho a solicitar el reembolso de su participación (participaciones), directa o indirectamente, de los activos del fondo de inversión, de conformidad con el procedimiento previsto en su acta constitutiva;
• 3.fondo de inversión a intervalos - fondo de inversión que podrá emitir participaciones de acuerdo con el procedimiento y con la frecuencia prevista en su documento constitutivo, pero al menos una vez al año, y cuyos partícipes tienen derecho a solicitar el reembolso de sus participaciones. unidad (participaciones), directa o indirectamente, de los activos del fondo de inversión.