ישות אזור וירטואלי בג'ורג'יה - האם משטר המס הזה יכול לעבוד בשבילך?
בהנחה שאתה מהנדס IT (מפתח אינטרנט, מפתח אחורי או מפתח קצה), או עובד בתחום ה-IT, ייתכן שתתעניין בהקמת חברה בג'ורג'יה עם סטטוס ישות וירטואלית. כדי להשתמש בתמריצי המס בצורה יעילה, אתה צריך לעבור לג'ורג'יה בעצמך, או להעביר את הצוות שלך לכאן (עובדי IT), לשכור מהנדסים מקומיים, לקבל משרד ולהוציא הוצאות הקשורות לג'ורג'יה. נדון בנקודות אלה להלן במאמר שלנו.
על פי חוק גאורגיה על אזורי טכנולוגיית מידע, טכנולוגיות מידע (IT) מוגדרות כ"לימוד, תמיכה, פיתוח, עיצוב, ייצור והחדרה של מערכות מידע ממוחשבות, כתוצאה מהן מתקבלים (יוצרים) מוצרי תוכנה". אז אם העסק שלך קשור לאחת מהפעילויות האלה, ייתכן שאתה זכאי לסטטוס VZE ועשוי להשתמש במשטר המס עבור עסק כזה.
ישות האזור הווירטואלי (VZE) פטורה לחלוטין:
(א) ממס הכנסה (CIT) על רווח שהחברה מקבלת ממתן טכנולוגיות מידע (שירותים) מחוץ לג'ורג'יה;
(ב) ממע"מ על אספקת טכנולוגיות מידע מחוץ לג'ורג'יה;
כתוצאה מכך, בדרך כלל, חברות משלמות רק 5% מס דיבידנד על הדיבידנדים המחולקים לבעל המניות. אין חלוקה (וגם חלוקה נחשבת) של דיבידנד - אין מס.
איך אתה יכול לקבל את הסטטוס?
כדי לקבל סטטוס של ישות אזור וירטואלי, הקמת החברה בג'ורג'יה תהיה מורכבת מהגשת תיעוד (ראיות) בהתאמה לכך שהחברה עובדת בתעשיית ה-IT. (כלומר הסכם עם לקוח או מסמכים רלוונטיים אחרים שיראו שאתה מספק מוצרים או שירותים של טכנולוגיית מידע.
הדרישות המוקדמות העיקריות כדי לזכות לתמריצי מס בסטטוס VZE הם הבאים:
(א) עליך להיות בעל עסק רשום בג'ורג'יה (ראה מדריך רישום עסקים);
(ב) עליך לספק שירותי IT/מוצרים מחוץ לג'ורג'יה (שירות - הנמען יהיה לא תושב ג'ורג'יה);
(ג) פעילויות הליבה שלך בתחום ה-IT למתן שירותים יתבצעו בג'ורג'יה (זהו נושא שנוי במחלוקת ונדבר על כך למטה, (ראה: זכאות (למה לשים לב)).
זכאות (על מה לשים לב):
דרישות לייצור / ביצוע טכנולוגיות מידע ב / מ גאורגיה תחת סטטוס VZ:
באפריל, 2021, שירות הכנסה של Georgian החל לשאול עסקים של VZ אם יש להם עובדים בג'ורג'יה. מאוחר יותר, התברר, שהר"ס שינו את מדיניותם לגבי ה-VZ's ולמרות שזה לא מאוד ברור מהחקיקה, ה-RS סבור שכדי לזכות במיסוי של 5% בלבד, על חברת VZ לייצר תוכנות/אחרים. מוצרי/שירותי IT בגרוזיה.
המשמעות היא שעסקי ה-IT יצטרך להוכיח שהפעילויות הקשורות לייצור IT מתנהלות בג'ורג'יה.
על פי סעיף 6 של חוק ג'ורג'יה על אזורי טכנולוגיית מידע, "פעילויות באזור הווירטואלי יכללו את הפעילויות הכלכליות של אנשים משפטיים הקשורים לייצור IT בשטחה של ג'ורג'יה". (הערה: תרגום רשמי של https://matsne.gov.ge/ ). האופן שבו (LTA) נתרגם הוראה זו לאנגלית, תהיה "הפעילות הכלכלית של ישות אזור וירטואלית, תהיה קשורה לייצור טכנולוגיית מידע ותתנהל בשטחה של ג'ורג'יה"
ניתן להבין הוראה זו בדרכים שונות, כאשר אחת ההבנה היא, כי העובדה שהחברה רשומה בג'ורג'יה , פירושה שהחברה מבצעת ייצור IT בג'ורג'יה. שנית, אנו מאמינים שתחום ה-IT הוא מאוד מופשט ואינו קשור לטריטוריה גיאוגרפית מסוימת.
מצד שני, אפשר להם (ה-RS) לטעון, שמכיוון שלעסק אין עובדים גרוזינים, אין לו משרד בארץ ואין לו הוצאות תפעול בג'ורג'יה, בכך שלא מראה שפעילויות IT (ייצור/שירותים וכו') מתרחשות בג'ורג'יה, קיים סיכון שהפעילות שלך מחויבת במס של 5% + 15% מס חברות.
ככל שיש יותר עובדות ומסמכים, המקשרים ייצור תוכנה/IT לג'ורג'יה, כך יש פחות סיכון להטיל על החברה שלך מיסוי קבוע. לפיכך, אנו מציעים את הדרכים הבאות להוכחת פעילות הייצור בג'ורג'יה:
(א) בעל עובדים ומשרד בג'ורג'יה: העסקת מפתחי תוכנה מקומיים, או צוות IT אחר. רצוי שיהיו להם תארים בהתאמה. כוח העבודה בתחום ה-IT הוא די טוב בג'ורג'יה והוא עשוי להפחית את העלויות שלך עבור רכישת מומחי IT. אתה צריך לקחת בחשבון שזה חייב להיות אמין שהעובדים נקלטים מהסיבות הנכונות, כלומר, שהם בעצם שקועים בתהליך של ייצור/שירותי תוכנה.
במקרה שאתה חברה של איש אחד, אנו מציעים שמנהל החברה מתגורר בג'ורג'יה ושיש לו משרד יהיה נכס נוסף.
אם אתה מנהל של VZE ואתה לא לגמרי ממוקם בג'ורג'יה, אבל יש לך עובדים מקומיים, אנו מציעים לך גם לצאת לנסיעות עסקים לג'ורג'יה. זה יכול להראות שאתה מתעניין בעסק שלך ובפיתוח המשרד שלך כאן. ביקור של שבוע או שבועיים יכול להראות שאתה לפחות מכיר את העובדים שלך, שהכשרת אותם באופן אישי וכו' (למרות שכעת, בהחלט ניתן להכיר אותם באמצעות חדרי ישיבות וירטואליים). ה-RS שאלו אם חלק מבעלי הסטטוס של VZE חצו את הגבול הגיאורגי, אז בגלל זה אנחנו חושבים שזה יכול להיות תמריץ נוסף, שמראה שאתה בא באופן אישי ומפקח על התהליכים העסקיים בג'ורג'יה.
(ב) גיוס קבלני משנה לבצע פיתוח תוכנה או עבודה אחרת : אנחנו לא בטוחים אם אתה צריך עזרה כזו, אבל אם צריך, זכור שזה גם יכול לעזור.
(ג) הוצאות אחרות בג'ורג'יה : איננו בטוחים אילו הוצאות נוספות עשויות להיות, אך חשבו באילו שירותים ניתן להשתמש לעבודה שלכם בג'ורג'יה. אנו חושבים שתוכל להשתמש בכמה מפתרונות השרתים של Georgian.
לכל שאלה נוספת צרו קשר עוד היום .
מחבר: מרי טוגונידזה
שותף משפטי שותף של LTA Georgia
