ジョージア州の仮想ゾーンエンティティ - この税制はあなたにとって有効でしょうか?
あなたが IT エンジニア (Web 開発者、バックエンドまたはフロントエンド開発者) であるか、IT 分野で働いていると仮定すると、仮想ゾーン エンティティ ステータスでジョージアに会社を設立することに興味があるかもしれません。税制優遇措置を効果的に利用するには、ジョージアに移住するか、スタッフ (IT 従業員) をここに移動し、現地のエンジニアを雇用し、オフィスを取得し、ジョージア関連の費用を負担する必要があります。これらの点については、この記事で後ほど説明します。
ジョージアの情報技術ゾーンに関する法律によると、情報技術 (IT) は「コンピュータ情報システムの研究、サポート、開発、設計、生産、導入であり、その結果としてソフトウェア製品が取得 (作成) される」と定義されています。したがって、あなたのビジネスがこれらの活動のいずれかに関連している場合、VZE ステータスの資格があり、そのようなビジネスに対する税制を利用できる可能性があります。
仮想ゾーンエンティティ (VZE) は完全に免除されます。
（a）ジョージア国外での情報技術（サービス）の提供から会社が得た利益に対する法人所得税（CIT）から。
（b）ジョージア国外での情報技術の提供にかかる付加価値税から
その結果、通常、企業は株主に分配される配当に対して 5% の配当税のみを支払います。配当の分配（みなし分配も）がなければ、税金はかかりません。
ステータスを取得するにはどうすればいいですか?
仮想ゾーンエンティティのステータスを取得するには、ジョージアでの会社設立時に、会社が IT 業界で事業を行っていることを示す各文書 (証拠) を提出する必要があります (つまり、クライアントとの契約書、または情報技術製品やサービスを提供していることを示すその他の関連文書)。
VZE ステータスの税制優遇を受けるための主な前提条件は次のとおりです。
(a) ジョージア州で登録済みの事業を有している必要があります（事業登録ガイドを参照）。
（b）ジョージア国外でITサービス/製品を提供している必要があります（サービス受領者はジョージア国外居住者である必要があります）。
(c) サービス提供のための中核的な IT 活動はジョージアで実施される必要があります (これは議論の余地のある主題であり、これについては以下で説明します (「適格性 (注意すべき点)」を参照))。
資格（注意すべき点）:
VZステータスに基づいてジョージアで情報技術を生産/実施するための要件:
2021年4月、ジョージア歳入庁はVZ企業に対し、ジョージアに従業員がいるかどうかを尋ね始めました。その後、歳入庁はVZEに関する方針を変更したことが判明し、法律では明確にされていないものの、歳入庁は、わずか5%の課税を受けるには、VZ企業がジョージアでソフトウェアやその他のIT製品/サービスを生産する必要があると考えています。
つまり、IT 企業は、IT 生産に関連する活動がジョージアで行われていることを証明する必要があることになります。
ジョージアの情報技術ゾーンに関する法律第 6 条によると、「仮想ゾーンでの活動は、ジョージア領土内での IT の生産に関連する法人の経済活動で構成されるものとする」とされています (注: https://matsne.gov.ge/の公式翻訳)。私たち (LTA) がこの条項を英語に翻訳すると、「仮想ゾーン エンティティの経済活動は、情報技術の生産に関連し、ジョージア領土内で行われるものとする」となります。
この規定はさまざまな方法で解釈できますが、その 1 つの解釈は、 会社がジョージアに登録されているという事実は、会社がジョージアで IT 生産を行っていることを意味するというものです。2 番目に、IT 分野は非常に抽象的で、特定の地理的領域とは関係がないと考えています。
一方、彼ら（RS）は、その企業にはジョージア人の従業員がおらず、ジョージアにオフィスがなく、ジョージアで運営費がかかっていないため、IT 活動（生産/サービスなど）がジョージアで行われていることを証明しないと、その活動に 5% + 15% の法人税が課されるリスクがあると主張する可能性があります。
ソフトウェア/IT 生産とジョージアを結び付ける事実と文書が多ければ多いほど、会社が通常の課税を受けるリスクは少なくなります。したがって、ジョージアでの生産活動を証明するには、次の方法をお勧めします。
(a)ジョージアに従業員とオフィスを持つ: 地元のソフトウェア開発者またはその他の IT スタッフを雇用します。それぞれの学位を持っていることが望ましいです。ジョージアの IT 分野の労働力は非常に優れているため、IT スペシャリストの獲得にかかるコストを削減できます。従業員が正当な理由で雇用されていること、つまり、実際にソフトウェア制作/サービスのプロセスに携わっていることが信じられる必要があることを考慮する必要があります。
個人経営の会社の場合、会社の代表者がジョージア州に住み、オフィスを持つことが追加の資産となることをお勧めします。
あなたが VZE の取締役であり、ジョージアに完全には拠点を置いていないが、現地に従業員がいる場合は、ジョージアへの出張もお勧めします。これにより、あなたがここでの事業とオフィスの発展に関心を持っていることを示すことができます。1 週間か 2 週間の訪問で、少なくとも従業員を知っていること、個人的にトレーニングしたことなどを示すことができます (現在、仮想会議室で従業員と知り合うことは完全に可能ですが)。RS は、VZE ステータス所有者の一部がジョージア国境を越えたことがあるかどうかを尋ねているため、ジョージアでビジネス プロセスを監督するために個人的に来ていることを示すことは、追加のインセンティブになる可能性があると考えています。
(b)ソフトウェア開発やその他の作業を下請け業者に依頼する: このような支援が必要かどうかはわかりませんが、必要な場合は、これも役立つ可能性があることに留意してください。
(c)ジョージアでその他の費用が発生する場合: 追加費用がいくらになるかはわかりませんが、ジョージアでの仕事にどのようなサービスが利用できるかを検討してください。ジョージアのサーバー ソリューションのいくつかを利用できると思います。
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- 著者: メリー・トゴニゼ
- LTAジョージアの準法律パートナー
