この記事では、自由工業地帯についてすべて説明します。なぜ自由工業地帯の住所で会社を登録するのか? 自由工業地帯を避けるべきなのか? 自由工業地帯になることで会社はどのような税制優遇措置を受けることができるのか? マイナスの結果になる可能性はあるか? 私たちの経験に基づいて、あなたの仮説的な質問すべてに議論とともに答えます。
自由工業地域とは何ですか？具体的に何をするのですか？
インターネットであなたのビジネスに利用できる税制優遇措置を検索していると、 ジョージアの自由工業地帯の住所であなたのビジネスを登録するという提案を無視することはできません。自由工業地帯の企業にはさまざまな税制優遇措置が提案されており、その誘惑は非常に大きいです。これについては以下で説明しますが、決定する前に、自由工業地帯が具体的に何を提供しているのか、そしてあなたの会社がそのような登録から利益を得られるのかどうかを知っておく必要があります。
それぞれの法律に従って、自由工業地帯企業は、自由工業地帯内での生産/製造、加工、あらゆる種類のサービスの提供のために設立されます。したがって、自由工業地帯は、商品の製造、加工に最適なプラットフォームです。あなたの会社が自由工業地帯の住所に登録した瞬間から、ジョージアの税法で定められたすべての税制優遇措置の対象となります。
税制優遇措置
FIZ 企業はほぼすべての税金が免除されます。法人所得税は 0%、配当税は 0%、財産税は 0%、輸入税は 0%、VAT は 0%、リバースチャージ VAT は 0% です。
ジョージアから FIZ への商品の輸入には 4% の税金がかかり、FIZ からジョージア (法人または個人) への商品の輸出にも 4% の税金がかかります。ただし、海外から輸入する場合、またはジョージア以外の国に輸出する場合は、上記のように 0% の税金が適用されます。また、個人使用のための電気、水道、ガスの輸入も 0% の税金の対象となります。
ジョージアへの輸出入税 4% は、商品の配送が行われた日から翌月の 15 日までに支払われる必要があります。商品がジョージアの会社から無償で配送または受領された場合でも、税金は支払われ、当該商品の市場価格から計算されます。
また、従業員に代わって 20% の所得税を支払うのではなく、従業員自身が所得税の支払いを管理しなければならないことにも留意する必要があります。従業員が税金の準備にどれだけ精通しているかによって、この部分が煩わしくない場合もありますが、従業員に職務の追跡方法を教育する必要があるかもしれません。
インターネット上では、ジョージアの FIZ ゾーンを宣伝するサイトから、FIZ に登録された企業には帳簿を保管する必要がないなどの追加のインセンティブがあるという誤解を招く情報が見られることがありますが、これは正しくありません。FIZ 企業は、会計および財務報告のコンプライアンスに完全に準拠する必要があります。
ジョージアは多くの国と DTA を結んでいるため、一部の企業は FIZ 課税制度から 2 倍の利益を得る可能性があります。ただし、このケースは議論の対象となり、結果はケースごとに異なる場合があります。弊社を含む顧問の助けを借りれば、この概念をよりよく理解できます。弊社は、いつでもこの件やその他の質問についてお手伝いする準備ができています。
FIZに登録してはいけない場合とは？ FIZのデメリット
- FIZ企業は、ジョージアの法律で定められた特別な必須ライセンス/許可証の取得要件から免除されていません（ただし、一部例外があります）。たとえば、証券ライセンス、その他の種類の金融ライセンスなどです。さらに、そのようなライセンスは、FIZ企業向けの特別な政府機関によって発行される必要があります（通常、このような機関は存在しません。FIZに登録されている企業は通常、FIZ管理者から受け取ったライセンス以外のライセンスを取得する必要はないと想定しているためです。しかし、FIZ管理者は、FIZ領域に進出するためのライセンスを付与するだけで、政府のライセンスや許可証を発行する権限はありません）。したがって、実際にはほとんどの場合、活動が必須ライセンスまたは政府の許可証の対象である場合は、登録の可能性と特別なライセンス/許可証の取得について税務専門家に再確認することを強くお勧めします。多くの場合、このような場合は、FIZ領域内ではなく、通常の会社として登録することをお勧めします。
- FIZ 企業として登録する場合の主なデメリットは、ジョージアの銀行口座を開設できないことです。これは、そのような企業との悪い経験によるものです。つまり、FIZ 企業との間で身元不明の送金が行われたケースが数多くありました。同時に、ジョージアから商品を輸出している製造施設、従業員、オフィスがあるなど、実際に FIZ で事業を行っている十分な証拠を提示すれば、口座を開設できる可能性はまだあると言えます。あるいは、外国銀行のサービスを通じてこの会社を運営可能にすることも可能です。同時に、そのような外国銀行口座を開設した後は、5 日以内に該当するフォームを使用してその詳細を税務署に通知する義務があることを警告しておきます。
- 貿易に関する不確実性。FIZ で貿易のみを目的として登録されている企業は数多くあります。多くの場合、これらの企業は FIZ との間で商品を輸出入していません。このような取引は法律で直接禁止されていませんが、少なくとも FIZ 設立の目的には、ジョージア国境を越えずに国際貿易を行うジョージア企業の設立は含まれていなかったと言えます。現在、FIZ に登録されている企業のほとんどは、まさにこのビジネスを行っています。前回の記事で述べたように、2021 年の第 1 四半期に、税務署は FIZ 企業の代表者と連絡を取り始め、FIZ 企業が純粋に貿易活動を行うことは許可されていないという立場を示しました。つまり、FIZ 企業は FIZ の領土内で加工せずに製品を売買してはならないということです。商品を「加工済み」と見なすには、商品の HS コード (通常は少なくとも最後の 4 桁) を変更する必要がありますが、より正確には、商品の輸出先の国に応じて、それぞれの指示に従うことをお勧めします。
- あなたの会社がサービスを提供している場合、FIZ ステータスは役に立ちません。その理由は次のとおりです。まず、ジョージアの税法には、FIZ 会社はジョージアの居住法人にサービスを提供できないと明記されています。したがって、ジョージアの法人にサービスを提供する場合、そのような収入に対する税金が免除されることはないと断言できます。また、FIZ 会社が海外で提供できるサービスの種類に関する政府の条例はまだないため、海外でのあらゆる種類のサービスの提供は通常の課税対象となります。この規定の内容は、居住法人または非居住法人にサービスを提供するだけであれば、FIZ への登録には注意するのに十分です。ジョージア政府から適切な説明があるまでは、状況が明確でないために、ジョージア歳入庁が FIZ 会社に関心を持ち、提供または購入するすべてのサービスに対して税金を支払うことになる可能性があると私たちは考えています。さらに、国税庁長官が発行した海外のFIZ企業によるサービス提供に関する最新の税務マニュアルN2656によれば、FIZ企業が提供することが許可されているサービスのリストが政府によってまだ発行されていないため、そのようなFIZ企業によって分配される収入は通常の法人所得税の対象となる。
- また、ジョージアの税法によれば、自由工業地帯の企業がジョージアの団体からサービスを購入することも禁止されていることに留意してください。
料金
ジョージアにおける自由工業地帯の年間ライセンス料は 5,000 ～ 15,000 米ドルの範囲でしたが、現在は大幅に値下げされ、2,000 ～ 5,000 米ドルとなっています。
それで、それは価値があるのでしょうか?
- FIZ 企業として登録する必要がありますか? - 答えはどの弁護士にとっても典型的なものです。それは状況によります。
- 商品を製造し、ジョージアとの間で輸入、加工、輸出する会社の場合、FIZ 会社になることで税務上の大きなメリットが得られます。ただし、サービスを提供する会社や純粋な貿易会社の場合、FIZ 登録は役に立ちません。
- 自由工業地帯への会社の登録に関してサポートが必要な場合は、当社までご連絡ください。より詳細なご相談に応じ、自由工業地帯の会社として正常に登録されるまでの最後のステップをお手伝いいたします。
