ジョージアの税務居住権の取得

ジョージアの税務居住地のメリット

2024 年にジョージアの税務居住権を取得することは、これまでにないほど需要があります。税務居住権は、税金の最適化の目的と財務、銀行業務の目的の両方で、個人にとって多くのメリットをもたらします。この記事では、以下の問題について詳しく説明します。

納税居住権とジョージア居住許可証の違いは何ですか。
ジョージアで納税居住権を取得する方法;
ジョージア州の納税居住権を取得した結果。

まず、納税居住権を取得するための前提条件は納税者として登録することであり、その後、9桁の納税者識別番号が割り当てられ、納税者証明書と、税務署のポータルにアクセスするために必要なユーザーデータとパスワードが提供されます。

税務居住権とジョージア居住許可証の違い

ジョージアの居住許可は、許可で指定された期間、ジョージアに滞在/居住する機会を与え、ジョージアの税務居住地は、個人の主な納税義務の起源を決定し、納税居住者に特定の税務上の権利と義務を付与します。

ある人がジョージアの居住許可証保持者、または市民であっても、同時にその国の納税居住者ではない可能性があり、したがってその人はジョージアの税務当局に対して納税居住者としての義務を負わない可能性があります (たとえば、ある人が連続する 12 か月間に 183 日以上国内に滞在していない場合、その人は納税居住者としてのステータスを持たず、したがって納税居住者としての納税義務を負いません)。またその逆の場合、納税居住者であっても居住許可証/市民権を持っていない可能性があります (たとえば、その人が富裕層であるという事実に基づいて納税居住者となる場合)。

ここで注意すべきことは、納税居住地を持たないことは必ずしもジョージアに対する納税義務の存在を排除するものではなく、それぞれのケースごとに個別に分析される必要があるということです。

ジョージアの税務居住地の利点の 1 つは、ジョージアで銀行口座を開設するのが容易なことであることに留意する必要があります。

ジョージアの税務居住権の取得について詳しくはこちらをご覧ください。

ジョージアの税務居住権を取得するための根拠

ジョージア州の税法によれば、現在の課税年度全体におけるジョージア州の居住者は以下の自然人である必要があります。

当該課税年度末までの連続する12か月間にジョージアの領土内に183日以上実際に滞在した者。
富裕層であり、関係命令で規定される要件を満たす自然人。
その課税年度中にジョージア州の公務員として外国に滞在していた自然人。

この記事では、最初の 2 つのケースを検討します。

ジョージアでの実際の居住に基づくジョージアの税務居住地

ジョージア領土内での実際の滞在時間とは、個人がジョージアに滞在した時間、および治療、余暇、出張、教育のためにジョージア国外で過ごした時間を指します。
ジョージアの国境を越えた翌日が、個人がジョージアに滞在したジョージアの領土内での実際の滞在日とみなされ、この場合、その日の滞在期間は重要ではありません。
ジョージアの領土内での実際の滞在期間には、自然人がジョージアに滞在した期間は含まれません。

a) 外交官または領事官の資格を有する者またはその家族として;
b) ジョージアの国際協定に基づいて活動する国際機関の職員として、またはジョージアにおいて外国の公務員として、あるいはジョージア国民以外のそのような人物の家族として;
c) ジョージアの領土を経由して外国から他の国へ移動する場合。
d) 治療または娯楽のため。

ジョージアに実際に居住していることに基づいて納税居住権を取得するために申請者が提出する必要がある書類:

ジョージアの税務当局と関税当局は、個人による国境通過の事実を技術的に管理しています。したがって、ジョージアでの滞在を証明するには、税務当局に身分証明書を提示するだけで十分です。場合によっては、治療、休暇、または勉強のために他の国への出張によって実際の滞在をさらに確認する必要がある場合、関連する根拠を確認する文書（サービス注文書、休暇フォーム、治療文書、出張フォームなど）が必要になることがあります。

この基準でジョージアの税務居住地を決定するには、連続する 12 か月間に実際に 183 日以上ジョージアに滞在していれば十分です。前述のように、実際の滞在には、治療、休暇、出張、または勉強のためにジョージアの領土を離れた場合も含まれます。

ジョージア州富裕層の納税居住地

ジョージア財務大臣とジョージア法務大臣の共同命令第991号、およびジョージア証券市場法により、富裕層の個人の定義が定められています。
富裕層とは、証明された資産が300万ラリ（約100万米ドル）を超える、または過去3年間の年間収入が20万ラリ（約7万米ドル）を超える個人を指します。
以下の条件を満たす富裕層個人にはジョージア州の納税居住権が付与されます。

a) ジョージア国内に50万米ドルの資産を保有し、ジョージアの居住許可証/ジョージア国籍を有していること。

または

b)ジョージア国内に50万米ドルの資産を保有し、前課税年度中にジョージア国内の源泉から2万5000ラリ（約8,500米ドル）以上の所得を得ている。

富裕層が税務居住権を取得するための書類

a) 市民権/居住許可証および自然人の資産が300万ラリを超えるか、過去3年間の年間収入が20万ラリを超えることを証明する書類。

または

b) 個人の資産が300万ラリを超えるか、過去3年間の年間収入が20万ラリを超えることを確認する文書、および個人が課税年度中にジョージア国内の源泉から2万5,000ラリ以上の収入を得ていることを証明する文書。
c) 委任状（委任を受けた者が遠隔で申請する場合）
d) パスポートのカラーコピー。
e) ジョージアの資産価値が50万米ドルを超えることを証明するもの。

たとえば、ある人が300万ラリ相当の不動産/資産（合計または個別に）を所有している場合、その資産の所有権を証明する文書と同時に、その資産の価値を証明するこの資産の認定評価文書を提出する必要があります。
ジョージアの源泉から受け取る収入は、それぞれのケースによって異なり、特定の人の活動によって異なります。ジョージアの既存の源泉から受け取る収入は、アパートの賃貸収入、預金収入、経済活動収入、または給与収入です。
富裕層個人へのジョージア居住権付与の申請は歳入庁によって審査され、ジョージア居住権の付与はジョージア財務大臣によって実行されます。
原則として、審査には平均1～2か月かかります。

ジョージアの納税居住権取得の結果

ジョージアで納税居住権を取得すると、納税居住権を取得した全納税年度/暦年にわたって納税の権利と義務の両方が発生することが重要です。
ジョージア州の納税居住者に対する個人所得税の標準税率は 20% です。
ジョージア州の納税居住者が享受する最も重要な権利は、居住者が受け取った所得（給付を含む）のうち、ジョージア州を源泉とする所得に属さないものは課税されないことです。

ジョージアの税務居住地が、他国にいる人物への課税の可能性を排除しないことは非常に重要です。特に、人物がジョージアとは異なる居住地/経済的利益の中心地を持っている場合、ジョージアと関連国の間に存在する二重課税協定（ある場合）を考慮する必要があります。

このような協定では、居住地の問題が常に規制されます。したがって、ジョージアで税務上の居住地を取得することを決定する前に、主な居住地/経済的利益の中心がある国の税務アドバイザーに相談することをお勧めします。

ほとんどの場合、ジョージアの税務居住地は、どの国にも 183 日以上住んでいない人にとって興味深いものです。

ジョージアの居住権は、課税年度ごとに個別に付与されることが重要です。したがって、繰り返し申請するたびに、法律で定められた書類を再度提出する必要があります。

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免責事項: これは法律、税務、投資に関するアドバイスではありません。当社の意見はいかなる裁判所や税務当局に対しても拘束力を持ちません。いかなる種類の投資にもリスクが伴います。