LTA Analytics 2026 | Kwartał

• 1)    Od 1 marca 2026 r. w Gruzji planowane są zmiany imigracyjne. W szczególności zwiększa się minimalną wartość nieruchomości wymaganą do uzyskania wizy D5 i zezwolenia na pobyt krótkoterminowy oraz zaostrza się zasady regulujące aktywność zawodową.
• ·       Wiza imigracyjna – Zmieniono podstawę dla kategorii D5. Osoba musi posiadać na terytorium Gruzji nieruchomość, której wartość rynkowa przekracza równowartość 150 000 dolarów w gruzińskim lari. Wymóg wartości nieruchomości został podwyższony o kwotę 50 000 USD.
• ·       W przypadku zezwolenia na pobyt krótkoterminowy podwyższony został także wymóg dotyczący wartości nieruchomości. Osoba musi posiadać na terytorium Gruzji nieruchomość, której wartość rynkowa przekracza równowartość 150 000 dolarów w gruzińskim lari.
• ·       Prawo do wykonywania pracy staje się obowiązkowym warunkiem prowadzenia działalności w Gruzji. W związku z tym zezwolenie na pobyt pracowniczy zostanie wydane dopiero po uzyskaniu prawa do podejmowania pracy.

Szczegółowe informacje znajdziesz w naszym artykule:

https://lta.ge/ge/article/a-working-permit-becomes-mandatory-2026-labor-migrants-and-individual-entrepreneurs, gdzie można zapoznać się również z obowiązkowymi wymogami dotyczącymi nowego zezwolenia na pobyt dla osób zatrudnionych w sektorze technologii informatycznych (IT).

2)    W październiku 2025 r. w związku z dużym zainteresowaniem społecznym Urząd Skarbowy opracował kalkulator dotyczący podatku od nieruchomości (w tym podatku gruntowego) dla osób fizycznych, który łączy trzy niezależne kwestionariusze-kalkulatory.

1.     Możesz ustalić, czy w bieżącym roku podlegasz obowiązkowi zapłaty podatku od nieruchomości (w tym podatku gruntowego):

https://www.rs.ge/PropertyTaxLiability

Urząd skarbowy wyjaśnił również, kogo uważa się za członka rodziny. Do rodziny zalicza się osobę fizyczną, jej współmałżonka, małoletnie dziecko i pasierba, a także rodzica, dziecko i pasierba oraz brata, babcię, dziadka i wnuka, pod warunkiem, że zamieszkują z tą osobą na stałe i prowadzą wspólne gospodarstwo domowe.

2.     Za pomocą kalkulatora osoba fizyczna może obliczyć kwotę podatku od nieruchomości (w tym podatku gruntowego):

https://www.rs.ge/PropertyTax

W tym przypadku wprowadzasz charakterystykę gruntu, taką jak jego położenie, powierzchnię i rodzaj, a także wybierasz rodzaje nieruchomości, które posiadasz - mieszkanie, samochód osobowy, dom wiejski, jacht itp.

3.     Za pomocą kalkulatora osoba fizyczna może ustalić, czy dochód uzyskany przez rodzinę w poprzednim roku przekroczył 40 000 GEL:

https://www.rs.ge/PropertyTaxIncome

3)    Od 1 stycznia 2026 r. weszły w życie zmiany w Ordynacji podatkowej wydłużające okres obowiązywania niektórych ulg podatkowych do 1 stycznia 2028 r. oraz wprowadzające nową definicję – pojęcie złota inwestycyjnego – wraz z związanymi z nią ulgami podatkowymi.

Zgodnie z art. 82 do dnia 1 stycznia 2028 r. zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych są następujące dochody:

• ·       Dochód osoby fizycznej zatrudnionej przy produkcji rolnej – dochód uzyskany ze sprzedaży pierwotnej produktów rolnych wytworzonych w Gruzji, pod warunkiem, że nie przekracza on 200 000 GEL rocznie.
• ·       Wynagrodzenia w rolnictwie – wynagrodzenie wypłacane przez osobę zatrudnioną przy produkcji rolnej w zakresie tej działalności, pod warunkiem że łączny dochód pracodawcy osiągany z tej działalności nie przekracza 200 000 GEL.
• ·       Dochody uzyskane w formie odsetek od papierów wartościowych — odsetki otrzymane od dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych przez spółkę będącą rezydentem, notowanych publicznie i dopuszczonych do obrotu na rynku zorganizowanym uznawanym przez Narodowy Bank Gruzji.

Zgodnie z art. 99 do dnia 1 stycznia 2028 r. zwolnione z podatku dochodowego są:

·       Dochód spółdzielni rolniczej — podział zysku uzyskanego z pierwotnej dostawy produktów rolnych wytworzonych w Gruzji przed przetworzeniem przemysłowym (przed zmianą kodu towarowego) oraz poniesionych wydatków i wydatków dokonanych w ramach tej działalności.

·       Dochód uzyskany przez nierezydenta w formie odsetek od dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych w Gruzji w drodze oferty publicznej spółki będącej rezydentem i dopuszczonych do obrotu na rynku zorganizowanym uznanym przez Narodowy Bank Gruzji, pod warunkiem że dochód ten nie jest przypisany stałemu zakładowi nierezydenta w Gruzji.

Do 1 stycznia 2028 roku do dochodu brutto nie wlicza się:

·       Dostawa produktów rolnych wyprodukowanych w Gruzji przez spółdzielnię rolniczą i jej członków lub usługi związane z taką działalnością.

Dostawa i import złota inwestycyjnego są zwolnione z podatku od towarów i usług (VAT) z prawem do odliczenia. Rozwiązanie to będzie promować handel sztabkami/płytkami i monetami ze złota o jakości inwestycyjnej w Gruzji.

Do Ordynacji podatkowej dodano nowy termin definiujący pojęcie złota inwestycyjnego.

Złoto inwestycyjne – sztabka lub płyta złota o próbie nie mniejszej niż 995/1000, a także złota moneta o próbie nie mniejszej niż 900/1000, wyemitowana po roku 1800 i używana lub poprzednio używana jako prawny środek płatniczy w państwie emisji.

Od 1 stycznia 2026 r. uchylone zostały przepisy regulujące specjalne strefy obrotu (art. 26 Ordynacji podatkowej) i organizację rynku (art. 262 Ordynacji podatkowej). W rezultacie wprowadzono odpowiednie zmiany techniczne w odpowiednich artykułach Ordynacji podatkowej.

Do 1 stycznia 2028 roku przedłużono także okres obowiązywania ulg podatkowych związanych z importem surowców tytoniowych.

Do 1 stycznia 2028 roku nadal będzie obowiązywać możliwość opodatkowania dochodów uzyskiwanych przez osobę fizyczną z tytułu krótkoterminowego najmu posiadanych przez nią nieruchomości mieszkalnych stałą stawką podatku dochodowego od osób fizycznych. 

4)    Od 1 stycznia 2026 roku weszły w życie zmiany w stawkach podatku akcyzowego.

Lokalnie produkowane papierosy zawierające tytoń w ilości do 35 milionów paczek/opaczek rocznie podlegają opodatkowaniu podatkiem akcyzowym w wysokości 1,3 GEL za 20 papierosów (zamiast 1,9 GEL).

Papierosy produkowane lokalnie w ilości przekraczającej 35 milionów paczek/paczek rocznie, a także papierosy importowane podlegają stawce podatku akcyzowego w wysokości 2,75 GEL za 20 papierosów (zamiast 1,9 GEL).

Stawka podatku akcyzowego na wyroby zawierające tytoń lub tytoń regenerowany wynosi 2,70 GEL za 20 papierosów/szt. (zamiast 1,85 GEL).

W przypadku papierosów zawierających tytoń stawka akcyzy na 20 papierosów stanowi sumę stawki akcyzy i 20% ceny detalicznej produktu.

W przypadku papierosów produkcji krajowej w ilości przekraczającej 35 mln paczek/paczek rocznie oraz papierosów z importu stawka podatku akcyzowego na 20 papierosów stanowi sumę stawki podatku akcyzowego ustalonej na podstawie art. 188 ust. 1 oraz 20% ceny sprzedaży detalicznej wyrobu.

W przypadku kapsułek i podobnych wyrobów zawierających tytoń w przeliczeniu na 20 sztuk oraz w przypadku pałeczek służących do wytwarzania aerozolu bez procesu spalania, w przeliczeniu na 20 sztuk pałeczek, stawka podatku akcyzowego stanowi sumę stawki podatku akcyzowego określonej na podstawie ust. 1 niniejszego artykułu i 20% ceny sprzedaży detalicznej produktu.

5)    Od 1 stycznia 2026 r. wprowadzone zmiany w Ordynacji podatkowej mają na celu poszerzenie usług świadczonych drogą elektroniczną, w wyniku czego odbiór i świadczenie usług będzie coraz bardziej możliwe na odległość, a konieczność wizyt w oddziałach zostanie znacząco ograniczona.

Zgodnie ze zmianami wprowadzonymi do rozporządzenia nr 996 Ministra Finansów Gruzji z dnia 31 grudnia 2010 roku „W sprawie administracji podatkowej”, podatnicy uzyskali możliwość złożenia oświadczenia o odmowie zaskarżenia żądania podatkowego w formie elektronicznej.

Od 24 listopada 2025 wnioski o uzyskanie certyfikatu CT-1 na eksport napojów alkoholowych pochodzenia winogronowego można składać poprzez nowy moduł „Świadectwo pochodzenia” na stronie autoryzowanego użytkownika Urzędu Skarbowego (eservices.rs.ge).

Wprowadzono zmiany do Uchwały Rządu nr 96 z dnia 30 marca 2010 r. „W sprawie zatwierdzania opłat i ich stawek za usługi świadczone przez podmiot prawny prawa publicznego – Urząd Skarbowy”,, która weszła w życie 22 grudnia 2025 r. W ich efekcie wprowadzono nowe rodzaje usług, w tym:

·       Przywrócenie zaświadczenia o stałym podatniku — 1 dzień roboczy, 50 GEL;

·       Prośba o kopie dokumentów/informacji z działu archiwalnego Urzędu Skarbowego — 10 dni roboczych, 30 GEL.

Dodatkowo wprowadzono opłaty za niektóre usługi w przypadku złożenia wniosku do Urzędu Skarbowego poprzez osobistą wizytę w miejscu świadczenia usługi. Na przykład:

·       Wstępna aktywacja konta autoryzowanego użytkownika (eservices.rs.ge) poprzez wizytę osobistą — 1 dzień roboczy, 20 GEL;

·       Wydanie zaświadczenia w postaci informacji o rejestracji jako płatnik podatku od towarów i usług (VAT) — 1 dzień roboczy, 30 GEL.

Dzięki tym zmianom Urząd Skarbowy promuje korzystanie z usług zdalnych, co pozwala użytkownikom zaoszczędzić czas i koszty.

6)    Od 1 stycznia 2026 r. weszły w życie zakazy dotyczące materiałów i wyrobów (przedmiotów) z tworzyw sztucznych przeznaczonych do kontaktu z żywnością

Zabroniona jest produkcja (z wyjątkiem produkcji na cele eksportowe), import i/lub wprowadzanie do obrotu plastikowych widelców, noży, łyżek, pałeczek, talerzy, słomek, mieszadełek do napojów, pojemników/kubków na żywność wykonanych ze styropianu (EPS) i ich pokrywek, klasyfikowanych do pozycji HS 3917 i podpozycji 3924 10, 3923 10 i 3923 50.

Zakazuje się dostarczania przez zakłady gastronomii żywności gotowej do spożycia konsumentom przy użyciu jednorazowych plastikowych pojemników i kubków na żywność. Zakaz ten nie dotyczy jednak jednorazowych opakowań z tworzyw sztucznych przeznaczonych do żywności paczkowanej, takich jak jogurt w kubkach plastikowych, woda, lemoniada, sok w butelkach plastikowych, ciasta czy cukierki w opakowaniach plastikowych.

Zmiany weszły w życie 1 stycznia 2026 r.; jednakże zakładom gastronomicznym i sklepom przysługuje okres przejściowy. Plastikowe widelce, noże, łyżki, pałeczki, talerze, słomki, mieszadła do napojów, pojemniki na żywność wykonane ze styropianu (EPS) i ich pokrywki, a także kubki ze styropianu (EPS) i ich pokrywki, które zostały wprowadzone do obrotu przed wejściem w życie niniejszego rozporządzenia, mogą pozostawać w obrocie przez okres trzech miesięcy od dnia wejścia w życie, tj. od 1 stycznia 2026 r.

Dostarczanie konsumentom żywności gotowej do spożycia przez zakłady gastronomii przy użyciu jednorazowych plastikowych pojemników i kubków na żywność jest dozwolone przez sześć miesięcy od dnia wejścia w życie rozporządzenia.

Materiały i wyroby z tworzyw sztucznych przeznaczone do kontaktu z żywnością, które zostały wprowadzone do obrotu przed wejściem w życie rozporządzenia i nie odpowiadają nowym wymaganiom, mogą być sprzedawane przez okres jednego roku.

7)    Od 1 stycznia 2026 r. weszła w życie nowelizacja rozporządzenia „W sprawie substancji zubożających warstwę ozonową.”

Import (dopuszczenie do swobodnego obrotu, objęcie procedurą odprawy czasowej lub objęcie procedurą wolnego obszaru celnego) używanego sprzętu wymienionego w załączniku nr 9 (lodówki, zamrażarki i inne urządzenia chłodnicze lub zamrażające elektryczne lub innego rodzaju, automaty sprzedające napoje wyposażone we wbudowane urządzenia grzewcze lub chłodzące itp.), który działa na substancjach określonych w załączniku nr 2 (dichlorofluorometan, chlorotrifluoroetan, trichlorofluoroetan itp.), jest zabroniony, gdy jest dokonywany przez osobę inna niż nieprowadząca działalności gospodarczej osoba fizyczna.

8)    Od 1 stycznia 2026 roku wartości nominalne znaków akcyzy oznaczonych dla tytoniu oraz napojów alkoholowych zmieniono w następujący sposób:

• Dla importowanych wyrobów tytoniowych filtrowanych i niefiltrowanych (w tym cygar i cygaretek) zmieniono wartość nominalną 1000 znaków akcyzy z równowartości 19,5 USD w GEL na równowartość 18 USD w GEL.
• Dla krajowych i importowanych napojów alkoholowych zmieniono wartość nominalną 1000 znaków akcyzy z równowartości 12 USD w GEL na równowartość 10 USD w GEL.
• Dla towarów importowanych objętych Krajowymi Kodami Klasyfikacji Towarów dla Zagranicznej Działalności Gospodarczej 2404 12 000 00 i 2404 19 900 00 zmieniono wartość nominalną 1000 znaków akcyzy z równowartości 19,5 USD w GEL na równowartość 18 USD w GEL.

9)    Zniesienie Służby Ochrony Danych Osobowych.

Od 2 marca 2026 Służba Ochrony Danych Osobowych zakończy działalność, a jej kompetencje zostaną w całości przekazane Państwowej Izbie Kontroli. Celem tej decyzji jest optymalizacja zasobów państwa, uproszczenie funkcji strukturalnych i jaśniejszy podział obowiązków.

Podobnie zlikwidowane zostanie Biuro Antykorupcyjne,, a jego funkcje zostaną również przekazane Państwowej Izbie Kontroli.

10) Ubezpieczenie zdrowotne i wypadkowe jest obowiązkowe dla turystów odwiedzających Gruzję od 1 stycznia 2026 r.

„Zasady i warunki obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego i wypadkowego turystów wjeżdżających do Gruzji” zostały przyjęte.

Ustawa ta określa minimalne standardy i wymagania dotyczące obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego i wypadkowego dla turystów wjeżdżających na terytorium Gruzji.

Zasada nie dotyczy:

• a) Osoby posiadające wizy dyplomatyczne lub specjalne;
• b) osoby posiadające paszporty dyplomatyczne, urzędowe, służbowe lub specjalne;
• c) akredytowani pracownicy misji dyplomatycznych, urzędów konsularnych i organizacji międzynarodowych w Gruzji oraz akredytowani członkowie ich rodzin;
• d) osoby, których wjazd do Gruzji jest przewidziany w umowach międzynarodowych lub traktatach Gruzji;
• e) Kierowcy zajmujący się międzynarodowym transportem drogowym towarów lub przewozem osób.

Turyści przy wjeździe do Gruzji mają obowiązek posiadania polisy ubezpieczeniowej wydanej przez gruzińską lub zagraniczną organizację ubezpieczeniową, spełniającej minimalne standardy określone w tym przepisie.

Turyści mają obowiązek posiadania ubezpieczenia zdrowotnego i wypadkowego przez cały okres pobytu w Gruzji, zgodnie z tą zasadą.

Uprawniony funkcjonariusz Policji Patrolowej jest uprawniony do sprawdzania posiadania polisy ubezpieczeniowej na przejściach granicznych.

Suma ubezpieczenia musi wynosić co najmniej 30 000 GEL. Polisa może być przedstawiona w formie fizycznej lub elektronicznej, w języku gruzińskim lub angielskim.

11) Z dniem 17 grudnia 2025 r. wprowadzono nowelizację gruzińskiej ustawy „O zwalczaniu przestępczości narkotykowej”.

Z dniem 17 grudnia 2025 r. wprowadzono nowelizację gruzińskiej ustawy o zwalczaniu przestępczości narkotykowej.

Jeżeli do dnia 16 grudnia 2025 r. włącznie osoba dopuściła się przestępstwa z art. 260 ust. 1 lub art. 273 gruzińskiego kodeksu karnego, które obejmuje:

• Nielegalne nabycie i/lub posiadanie substancji odurzającej, jej analogu, prekursora lub nowej substancji psychoaktywnej;
• Nielegalna produkcja, nabywanie, posiadanie, transport lub wysyłka substancji odurzającej, jej analogu lub prekursora w małych ilościach;
• Nielegalne zażywanie środka odurzającego lub nowej substancji psychoaktywnej bez recepty lekarza,

Osobie tej przysługuje jednorazowo przywrócone prawo do kierowania pojazdem mechanicznym.

Aby przywrócić to prawo, dana osoba musi zwrócić się do Stałej Komisji ds. Unieważniania Skazów Warunkowych w ramach Krajowej Agencji ds. Zapobiegania Przestępczości, Wykonywania Skazań Nieizolacyjnych i Probacji.

Do wniosku należy dołączyć opinię biegłego medycyny sądowo-lekarskiej (badanie dynamiczno-narkologiczne) wydaną przez państwową instytucję ekspercką.

12) Utworzenie Wyższej Szkoły Policyjnej w Gruzji (obowiązuje od 1 marca 2026 r.)

Od 1 marca 2026 r. w Gruzji rozpocznie działalność policyjna wyższa uczelnia oferująca studia licencjackie na kierunku bezpieczeństwo publiczne i policja.

Policyjną instytucję szkolnictwa wyższego definiuje się jako instytucję szkolnictwa wyższego, która realizuje program studiów licencjackich w zakresie bezpieczeństwa publicznego i spraw policji i podlega nadzorowi państwa lub pełni funkcje określone przez prawo zgodnie z Ministerstwem Spraw Wewnętrznych Gruzji.

Aby uzyskać ten status, Wyższa Szkoła Policyjna ma prawo wystąpić z oficjalnym wnioskiem do Krajowego Centrum Podwyższania Jakości Kształcenia o uznanie za uczelnię wyższą.

Nadzór nad działalnością i zarządzaniem instytucją będzie sprawować Ministerstwo Spraw Wewnętrznych. Do jego obowiązków należy:

• Zatwierdzanie statutu, struktury organizacyjnej i organów uczelni;
• Zapewnienie finansowania programów akademickich lub, w razie potrzeby, pozyskanie usług od Akademii.

Zasady rekrutacji na studia licencjackie, kwestie związane ze studiami (m.in. staże, programy mobilności, zawieszenie lub utrata statusu studenta) oraz szczegóły policyjnych programów akademickich zostaną określone w drodze zarządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych Gruzji.

13) Nowelizacja gruzińskiej ustawy o szkolnictwie wyższym (obowiązuje od 10 grudnia 2025 r.)

Zgodnie ze zmianami wprowadzonymi do Ustawy Gruzji o szkolnictwie wyższym w dniu 10 grudnia 2025 w ramach programów szkolnictwa wyższego akademickiego szkolnictwa wyższego oraz teologii prawosławnej:

• a) Program studiów licencjackich obejmuje nie mniej niż 180 punktów (poprzednio 240 punktów);
• b) Program edukacyjny studiów magisterskich obejmuje nie mniej niż 60 punktów lub nie mniej niż 120 punktów w przypadku połączenia co najmniej 60-punktowych elementów programów magisterskich (poprzednio 120 punktów za pełny program);
• c) Program kształcenia doktoranckiego trwa minimalnie 3 lata, a jego część naukowa obejmuje punkty (poprzednio punkty były określone i nie mogły obejmować więcej niż 60 punktów).

Zmiany w liczbie punktów będą obowiązywać do studentów zapisanych od 1 września 2025 r..

14) Nowelizacja gruzińskiej ustawy o szkolnictwie wyższym (10 grudnia 2025 r.) – Inicjatywa dotycząca finansowania przez państwo i uniwersytetu internetowego

Zgodnie z poprawkami przyjętymi 10 grudnia 2025 r. Rząd Gruzji będzie w pełni finansował kształcenie obywateli Gruzji zarówno na poziomie licencjackim, jak i magisterskim. Trwają także prace nad koncepcją nowego modelu uczelni.

Kluczowe postanowienia:

1. Dodano art. 79 ust. 11 gruzińskiej ustawy o szkolnictwie wyższym, stanowiący, że na uniwersytetach utworzonych przez rząd Gruzji kształcenie obywateli Gruzji na poziomie licencjackim i magisterskim będzie w całości finansowane przez państwo.
2. Rząd Gruzji zainicjował utworzenie uniwersytetu internetowego. Ministerstwo Edukacji, Nauki i Młodzieży Gruzji ma za zadanie opracować do 1 stycznia 2028 roku koncepcję, model i standardy dla tej uczelni internetowej.
3. Studenci, którzy rozpoczęli studia na uczelni przed wejściem w życie ustawy (10 grudnia 2025 r.), a którzy do 2026 r. otrzymali lub otrzymają dofinansowanie ze środków publicznych, zachowują je przez cały rok akademicki 2030–2031.
4. Finansowanie będzie kontynuowane w tej samej kwocie i na warunkach, które obowiązywały przed wejściem ustawy w życie.

15) Odpowiedzialne podmioty mają obowiązek wypełnić i złożyć raporty nadzorcze dotyczące przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu (AML/CFT)

Z dniem 9 grudnia 2024 r. zaktualizowano zasady nadzoru nad ryzykiem prania pieniędzy oraz finansowania terroryzmu w Gruzji. Zmiany te są obecnie obowiązkowe na mocy zarządzenia nr N-16 Szefa Służby Nadzoru Rachunkowości, Sprawozdawczości i Audytu, a ich nieprzestrzeganie może skutkować konsekwencjami prawnymi i administracyjnymi.

Aktualizacje są szczególnie istotne teraz, ponieważ pierwszy oficjalny okres sprawozdawczy na mocy nowych zasad obejmie działalność od 1 marca 2025 r. do 31 grudnia 2025 r., a zgłoszenia należy składać do 31 stycznia 2026 r. Podmioty zobowiązane do składania sprawozdań muszą się odpowiednio przygotować, aby uniknąć kar.

Celem Rozporządzenia jest wzmocnienie systemu przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu, uproszczenie procesu nadzoru oraz ustanowienie jednolitego standardu wypełniania i składania raportów nadzorczych.

Wprowadzono poprawki

Zakon zatwierdza trzy kluczowe dokumenty:

1. Zasady wypełniania i składania raportów nadzorczych dotyczących ryzyka prania pieniędzy i finansowania terroryzmu przez podmioty zobowiązane – niniejszy dokument zawiera szczegółowe wytyczne dotyczące sposobu wypełniania raportów nadzorczych, jakie informacje należy ujawniać oraz sposobu, w jaki raporty te należy składać organowi nadzorczemu.
2. Formularze sprawozdań nadzorczych dla podmiotów zobowiązanych będących osobami fizycznymi – formularze te są przeznaczone specjalnie dla specjalistów działających indywidualnie, w tym audytorów, księgowych i osób wykonujących inne podobne zawody.
3. Formularze sprawozdań nadzorczych dla podmiotów zobowiązanych będących podmiotami prawnymi – formularze te mają zastosowanie do spółek i organizacji, które kwalifikują się jako podmioty zobowiązane na mocy obowiązującego prawa.

Kim jest podmiot zobowiązany i dlaczego obowiązują szczególne obowiązki

Zwalczanie prania pieniędzy i finansowania terroryzmu jest jednym z kluczowych filarów współczesnego systemu finansowego. Podmioty zobowiązane odgrywają w tych ramach kluczową rolę, ponieważ często to one jako pierwsze identyfikują potencjalne ryzyko i są prawnie zobowiązane do zgłaszania odpowiednich informacji właściwym organom. Podmiot zobowiązany to osoba fizyczna lub prawna, która zgodnie z ustawodawstwem Gruzji jest zobowiązana do:

1. Ocena ryzyka prania pieniędzy i finansowania terroryzmu;
2. Wdrożyć środki zapobiegawcze;
3. składanie stosownych raportów organowi nadzorczemu,

Zgodnie z gruzińską ustawą „O ułatwianiu zwalczania prania pieniędzy i finansowania terroryzmu” podmiotami zobowiązanymi mogą być:

Podmioty zobowiązane obejmują:

• ·       Certyfikowani księgowi;
• ·       Księgowi świadczący usługi profesjonalne;
• ·       Audytorzy, którzy samodzielnie wykonują działalność zawodową;
• ·       Firmy księgowe;
• ·       Firmy audytorskie.

Podmioty zobowiązane mają obowiązek:

• Identyfikuj klientów i weryfikuj dane klientów;
• Oceniać charakter działalności klientów i związane z nią ryzyko;
• Wykrywaj podejrzane transakcje;
• Wypełnij i przedłóż odpowiednie raporty nadzorcze;
• Ustanawianie i wdrażanie systemów kontroli wewnętrznej i monitorowania.

Obowiązki te mają na celu zwiększenie przejrzystości w systemie finansowym i zapobieganie nielegalnej działalności.