LTA 分析 2026 |季
- 1) 從 2026 年 3 月 1 日起，喬治亞州計畫進行移民改革。特別是提高了獲得D5簽證和短期居留許可所需的房地產最低價值，並收緊了勞工活動規則。
- · 移民簽證 – D5 類別的基礎已修改。一個人必須在格魯吉亞境內擁有房地產，其市場價值超過相當於格魯吉亞拉里的 15 萬美元。房地產價值要求增加了 50,000 美元。
- · 短期居留許可的房地產價值要求也有所提高。一個人必須在格魯吉亞境內擁有房地產，其市場價值超過相當於格魯吉亞拉里的 15 萬美元。
- · 進行勞動活動的權利成為在喬治亞活動的強制性先決條件。因此，只有在獲得勞動活動權後才會簽發勞動居留證。
詳細資訊請參考我們的文章：
https://lta.ge/ge/article/a-working-permit-becomes-mandatory-2026-labor-migrants-and-individual-entrepreneurs，您還可以了解資訊技術 (IT) 行業從業人員新居留許可的強制性要求。
2) 2025年10月，出於重大公共利益，稅務局開發了一款與個人財產稅（包括土地稅）相關的計算器，它結合了三個獨立的問卷計算器。
1. 您可以確定您當年是否有義務繳納房產稅（包括土地稅）：
https://www.rs.ge/PropertyTaxLiability
稅務局也明確了誰被視為家庭成員。 家庭包括個人及其配偶、未成年子女和繼子女，以及父母、子女和繼子女以及兄弟、祖母、祖父和孫子女，前提是他們永久與該個人居住並維持一個共同的家庭。
2. 透過計算器，個人可以計算房產稅（包括土地稅）的金額：
在這種情況下，您輸入土地特徵，例如位置、面積和類型，並選擇您擁有的財產類型 - 公寓、客車、鄉村別墅、遊艇等。
3. 透過計算器，個人可以確定家庭上一年的收入是否超過40,000 GEL：
https://www.rs.ge/PropertyTaxIncome
3) 自 2026 年 1 月 1 日起，稅法修正案生效，將某些稅收優惠的有效期延長至 2028 年 1 月 1 日，並引入新的定義——投資黃金的概念——以及相關的稅收優惠。
依第八十二條規定，自2028年1月1日起，下列所得免徵個人所得稅：
- · 從事農業生產的個人收入－從格魯吉亞生產的農產品的初級銷售中獲得的收入，前提是每年不超過 200,000 GEL。
- · 農業工資－在本活動範圍內從事農業生產的個人支付的工資，前提是雇主從此類活動中獲得的總收入不超過 200,000 GEL。
- · 以證券利息形式獲得的收入－從居民公司發行的債務證券中獲得的利息，該證券在格魯吉亞國家銀行認可的有組織的市場上公開發行並獲準進行交易。
根據第99條，截至2028年1月1日，以下各項免繳利得稅：
· 農業合作社的利潤－在工業加工之前（商品代碼變更之前）從格魯吉亞生產的農產品的初級供應中獲得的利潤分配，以及在該活動範圍內發生的費用和支出。
· 非居民從格魯吉亞境內公司公開發行的債務證券中獲得的利息形式的收入，並獲准在格魯吉亞國家銀行認可的有組織的市場上進行交易，前提是此類收入不屬於非居民在格魯吉亞的常設機構。
2028 年 1 月 1 日之前，以下各項不計入總收入：
· 農業合作社及其成員在喬治亞生產的農產品的供應，或與此類活動相關的服務。
- 投資黃金的供應和進口免徵增值稅並有權扣除。這一發展將促進格魯吉亞投資級金條/金板和金幣的貿易。
- 稅法中加入了一個新術語，定義了投資黃金的概念。
- 投資黃金－成色不低於995/1000的金條或金板，以及成色不低於900/1000的金幣，1800年以後發行，在發行國用作或以前用作法定貨幣。
- 自2026年1月1日起，廢除有關特別貿易區（稅法第26條）和市場組織（稅法第262條）的規定。據此，對稅法相關條款進行了相應的技術性修改。
- 與菸草原料進口相關的稅收優惠的有效期限也延長至2028年1月1日。
- 在 2028 年 1 月 1 日之前，對個人從其擁有的住宅物業的短期租賃中獲得的收入按固定個人所得稅稅率徵稅的選擇將繼續有效。
4) 自 2026 年 1 月 1 日起，消費稅稅率修正案生效。
- 當地生產的含有菸草的捲菸（每年最多 3,500 萬包）需繳納每 20 支捲菸 1.3 GEL（而非 1.9 GEL）的消費稅。
- 每年超過 3500 萬包的本地生產捲菸以及進口捲菸的消費稅稅率為每 20 支捲菸 2.75 GEL（而不是 1.9 GEL）。
- 含有菸草或再造菸草的產品的消費稅稅率為每 20 支捲菸 2.70 GEL（而非 1.85 GEL）。
- 對於含有菸草的捲煙，每20支捲菸的消費稅稅率為消費稅稅率與該產品零售價的20%之和。
- 國產捲菸年產量超過三千五百萬包及進口捲菸，每二十支捲菸之消費稅稅率，為第一百八十八條第一項所定之消費稅稅率與該產品零售價格百分之二十之和。
- 對於含有菸草的膠囊和類似產品，以每 20 單位計算，以及用於不經燃燒過程產生氣溶膠的棒，以每 20 支計算，消費稅稅率為根據本條第一款確定的消費稅稅率與產品零售價 20% 的總和。
5) 自 2026 年 1 月 1 日起，對稅法進行的修訂旨在擴大電子服務，因此遠端接收和提供服務將越來越可能，並且訪問分支機構的需要將大大減少。
- 根據格魯吉亞財政部長 2010 年 12 月 31 日第 996 號「關於稅收管理」命令的修訂，納稅人可以提交拒絕上訴稅務要求的聲明以電子形式。
- 自 2025 年 11 月 24 日起，葡萄原產地酒精飲料出口 CT-1 證書申請必須透過稅務局授權使用者網站(eservices.rs.ge) 上的新模組「原產地證書」提交。
- 對 2010 年 3 月 30 日第 96 號政府決議《關於核准公法法人實體－稅務局提供服務的費用及其費率》進行了修訂，該決議於 2025 年 12 月 22 日生效。因此，引入了新的服務類型，包括：
· 恢復 固定納稅人證明 - 1 個工作日，GEL 50；
· 索取文件/資訊副本給稅務局檔案部門 - 10 個工作天，GEL 30。
此外，當透過親自造訪服務提供地點向稅務局提交申請時，某些服務會收取費用。例如：
· 透過親自存取首次啟動授權使用者帳號 (eservices.rs.ge) - 1 個工作天，GEL 20；
· 以增值稅 (VAT) 納稅人註冊資訊形式核發證書 - 1 個工作天，GEL 30。
透過這些變革，稅務局促進了遠端服務的使用，這也節省了使用者的時間和成本。
6) 自 2026 年 1 月 1 日起，有關與食品接觸的塑膠材料和製品（物品）的禁令生效
禁止生產（用於出口目的的生產除外）、進口和/或在市場上投放由發泡聚苯乙烯（EPS）製成的塑膠叉子、刀子、湯匙、筷子、盤子、吸管、飲料攪拌器、食品容器/杯子及其蓋子，歸入HS標題3917和子標題3924 10、3923 10和3923 50。
禁止公共餐飲場所使用一次性塑膠食品容器、杯子向消費者提供即食食品。然而，該禁令不適用於用於預包裝食品的一次性塑膠包裝製品，例如塑膠杯中的優格、水、檸檬水、塑膠瓶中的果汁、糕點或塑膠包裝中的糖果。
該修正案於2026年1月1日生效；然而，公共餐飲場所和商店有一個過渡期。本規定生效前投放市場的塑膠叉子、刀子、湯匙、筷子、盤子、吸管、飲料攪拌器、發泡聚苯乙烯（EPS）製成的食品容器及其蓋子，以及發泡聚苯乙烯（EPS）製成的杯子及其蓋子，可自生效之日（即2026年1月1日）起在市場上保留三個月。
自該條例生效之日起六個月內，允許公共餐飲場所使用一次性塑膠食品容器和杯子向消費者供應即食食品。
在該法規生效之前投放市場且不符合新要求的用於與食品接觸的塑膠材料和製品可在一年內銷售。
7) 自 2026 年 1 月 1 日起，該法規修正案生效 「關於消耗臭氧層物質」。
附件 9 中規定的使用配件 2 中定義的物質（二氯氟甲烷、氯三氟乙烷、三氯氟乙烷等）的二手設備（電冰箱、冰櫃和其他電動或其他類型的製冷或冷凍設備、配備內置加熱或冷卻裝置的飲料自動售貨機等）的進口（放行自由流通
8)
- 對於進口過濾和未過濾菸草產品（包括雪茄和小雪茄），每 1,000 張消費稅票的面額從相當於 19.5 美元的 GEL 改為相當於 18 美元的 GEL。
- 對於國產和進口酒精飲料，每 1,000 張消費稅票的面額從相當於 12 美元的 GEL 改為相當於 10 美元的 GEL。
- 列入對外經濟活動國家商品分類代碼 2404 12 000 00 和 2404 19 900 00 的進口貨物，每 1,000 張消費稅票的面值從相當於 19.5 美元的 GEL 改為相當於 18 美元的 GEL。
9) 個人資料保護服務已廢除。
自 2026年3月2日起， 個人資料保護局將停止營運，其 職責將全部移交給國家審計署。 此決定的目標被表述為優化國家資源、簡化結構職能、更明確責任分配。
同樣，反貪局將被撤銷，其職能也將移交給國家審計署。
10) 自 2026 年 1 月 1 日起，前往喬治亞的遊客必須購買健康和意外保險。
- 《入境格魯吉亞遊客強制健康和意外保險的規則和條件》 已經 通過 。
- 該法規定了進入格魯吉亞境內的遊客強制健康和意外保險的最低標準和要求。
- 此規則不適用於：
- a) 持有外交或特殊簽證的個人；
- b) 持有外交、公務、公務或特殊護照的個人；
- c) 駐喬治亞外交使團、領事館和國際組織的經認可的員工及其經認可的家庭成員；
- d) 依喬治亞國際協定或條約規定進入喬治亞的個人；
- e) 從事國際公路貨運或客運的司機。
- 遊客在進入格魯吉亞時必須持有由格魯吉亞或外國保險組織簽發的符合本規則規定的最低標準的保險單。
- 根據此規定，遊客在格魯吉亞逗留期間必須持有健康和意外保險。
- 巡邏警察局的授權官員有權在邊境檢查站核實保險單的持有情況。
- 保險金額必須至少為 30,000 GEL。保單可以以格魯吉亞語或英語以紙本或電子形式呈現。
11) 自 2025 年 12 月 17 日起，對喬治亞州「打擊毒品犯罪」法律進行了修訂。
自 2025 年 12 月 17 日起，對《格魯吉亞打擊毒品相關犯罪法》進行了修訂。
如果某人在 2025 年 12 月 16 日（含）之前犯有《格魯吉亞刑法》第 260(1) 條或第 273 條規定的刑事犯罪，其中包括：
- 非法取得和/或擁有麻醉物質、其類似物、前驅物或新的精神活性物質；
- 非法生產、取得、擁有、運輸或裝運少量麻醉藥品、其類似物或前驅物；
- 未經醫師處方非法使用麻醉藥品或新型精神活性物質，
該人應一次恢復駕駛機動車輛的權利。
要恢復這項權利，當事人必須向國家預防犯罪、非監禁刑罰執行和緩刑局下屬的有條件刑罰撤銷常設委員會提出申請。
申請書必須附上國家專家機構所開立的法醫專家報告（動態麻醉檢查）。
12) 在喬治亞州建立警察高等教育機構（2026 年 3 月 1 日生效）
- 自 2026 年 3 月 1 日起，警察高等教育機構將在喬治亞州開始運作，提供公共安全和警察事務學士學位。
- 警察高等教育機構被定義為實施公共安全和警察事務學士學位課程的高等教育機構，受格魯吉亞內政部法律規定的國家監督或行使職能。
- 為了獲得這一地位，警察學院有權向國家教育品質提高中心正式申請被認可為高等教育機構。
- 內政部將監督該機構的運作和管理。其職責包括：
- 批准機構章程、組織結構和管理機構；
- 確保學術計畫的資助，或在必要時從學院採購服務。
有關學士學位課程的入學規則、與學習相關的事項（包括實習、流動性課程、學生身份的暫停或終止）以及警察學術課程的細節將由格魯吉亞內政部長的命令決定。
13) 喬治亞州高等教育法修正案（2025 年 12 月 10 日生效）
根據 喬治亞州高等教育法 於 2025年12月10日在學術高等教育和 正統神學高等教育計畫框架內進行的修訂：
a) 學士學位教育課程應包含不少於180學分（之前為240學分）；
b) 碩士教育課程 應包含 不少於60學分，或不少於120學分 ，如果合併 碩士課程的至少60學分 （先前完整課程為120學分）；
c ） 博士教育課程 應 至少持續3年，其 學術部分應包括學分 （以前，學分已指定，可包括不超過60學分）。
學分數量的變更適用於 2025 年 9 月 1 日起註冊的學生。
14) 喬治亞州高等教育法修正案（2025 年 12 月 10 日）—國家資助與線上大學計畫
根據2025年12月10日通過的修正案，喬治亞政府應全額資助格魯吉亞公民的學士和碩士學位教育。新大學模式概念的研究工作也正在進行中。
主要規定：
- 增加格魯吉亞高等教育法第七十九條第十一款，規定在格魯吉亞政府設立的大學中，格魯吉亞公民的學士和碩士學位教育由國家全額資助。
- 格魯吉亞政府已發起建立一所線上大學。格魯吉亞教育、科學和青年部的任務是在 2028 年 1 月 1 日之前製定這所線上大學的概念、模式和標準。
- 在法律生效（ 2025年12月10日）之前就讀於大學的學生，以及在2026年之前已經或將要接受國家資助的學生，應在2030–2031學年內保留這筆資金。
- 資助金額和條件應與法律生效前相同。
15) 責任實體必須填寫並提交反洗錢和反恐怖主義融資 (AML/CFT) 監管報告
- 自2024年12月9日起，更新了喬治亞州洗錢和恐怖主義融資風險監管規則。現在，根據會計、報告和審計監督部門負責人的 N-16 號命令，這些變更是強制性的，不遵守規定可能會導致法律和行政後果。
- 这些更新现在特别重要，因为这些新规则下的第一个正式报告期将涵盖2025年3月1日至2025年12月31日的活动，提交截止日期为2026年1月31日。需要報告的實體必須做好相應準備以避免處罰。
- 該命令的目的是加強反洗錢和反恐怖主義融資制度，簡化監管流程，建立監管報告填寫和提交的統一標準。
提出修正案
該命令批准了三份關鍵文件：
- 義務實體填寫和提交洗錢和恐怖主義融資風險監管報告的規則——本文件提供了有關如何填寫監管報告、必須披露哪些資訊以及向監管機構提交此類報告的方式的詳細指導。
- 適用於自然人義務實體的監督報告表格–這些表格專為單獨運營的專業人士設計，包括審計師、會計師和其他類似職業。
- 法人實體義務實體的監督報告表 – 這些表格適用於根據適用法律有資格成為義務實體的公司和組織。
誰是義務實體以及為什麼適用特殊義務
打擊洗錢和恐怖主義融資是現代金融體系的關鍵支柱之一。義務實體在該框架中發揮關鍵作用，因為它們往往是第一個發現潛在風險的人，並根據法律要求向主管機關報告相關資訊。義務實體是自然人或法人，根據格魯吉亞法律，必須：
- 評估洗錢和恐怖主義融資風險；
- 實施預防措施；
- 向監管機構提交相關報告，
根據喬治亞州「關於促進制止洗錢和恐怖主義融資」的法律，以下實體可以是義務實體。
義務實體包括：
- · 註冊會計；
- · 提供專業服務的會計師；
- · 獨立進行專業活動的審核員；
- · 會計師事務所；
- · 審計公司。
有義務的實體必須：
- 識別客戶並驗證客戶資料；
- 評估客戶活動的性質和相關風險；
- 檢測可疑交易；
- 填寫並提交相關監管報告；
- 建立並實施內部控制和監控體系。
這些義務旨在提高金融體系的透明度並防止非法活動。
