格魯吉亞公司的稅收優惠

1. 免徵股利稅；
2. 僅繳納5%的企業所得稅（而不是普通的15%稅）；
3. 代表僱員繳納5%的個人所得稅（而不是普通的20%稅）；
4. 財產稅（土地除外）－如果此類財產僅用於允許的活動，則可免徵；
5. 工資和研發活動 100% 額外稅收抵免。

國際公司地位允許的活動類型有哪些？

• IT 產業允許的活動
• 軟體發布；
• 發布電腦遊戲；
• 發布其他軟體；
• 電腦程式設計、諮詢及相關活動；
• 電腦程式設計活動；
• 電腦科技領域的諮詢活動；
• 電腦管理活動；
• 與資訊科技和電腦服務有關的其他活動；
• 數位產品的生產和/或交付，包括軟體支援和軟體更新版本的交付；
• 網站開發和/或交付；
• 虛擬主機、軟硬體遠端維護；
• 軟體及相關更新；
• 提供圖像、文字和資訊以確保對資料庫的存取；
• 遠端系統管理；
• 線上交付分配的記憶體容量；
• 授予存取或下載軟體（包括採購/會計軟體或防毒軟體）和更新的權限；
• 橫幅廣告攔截程序；
• 下載驅動程序，例如將電腦連接到週邊設備（例如印表機）的軟體；
• 網站自動線上安裝過濾器；
• 自動線上安裝防火牆；

海洋工業允許的活動：

• 有或沒有船員的船舶租賃（光船租賃）
• 路線規劃和/或分析；
• 依照與租船人的約定向船長發出航線指示；
• 帳款統計、支出報表分析與管理；
• 管理與貨物相關的索賠、商業和法律問題以及書面租船協議方面的爭議；
• 組織新造船訂單和/或買賣二手船的服務；
• 監督船舶的實際狀況和/或向船舶提供相關技術零件和/或食品；
• 依照產業監管機構的要求，協調造船、船舶塢修活動並進行檢查；
• 確保遵守 ISM 規則（船舶安全管理和運營以及污染預防的國際標準）、國家對船旗國和港口的控制要求以及船級社的規則。

在下列情況下，格魯吉亞企業可授予國際公司地位：

a) 若企業在進行允許的活動方面擁有至少兩年的經驗，並據此申請取得地位；

b) 若該企業是非居民企業的代表，且在允許的活動中擁有至少兩年的經驗。

具有國際公司身分的公司可以提供其他服務嗎？

具有國際公司地位的公司有權獲得其他活動的收入，但此類收入不得超過該地位允許的活動收入（日曆年內）的2%。否則，該地位可能會被取消。

從事禁止活動清單以外的業務的個體企業家。小型企業禁止的活動如下：

1. 需要許可或許可的活動（計程車司機除外）

2. 實施需要大量投資的活動（生產應稅商品）。

3、辦理外匯交易。

4. 醫療、建築、法律或公證、審計、諮詢（包括稅務顧問）活動。

5、賭博業務。

6. 人員配備。

7. 應稅商品的生產。

無論是否具有小型企業地位，以下類型的收入都將按照普通制度徵稅（以下類型的收入不會受益於小型企業地位的特殊稅收制度）：

1. 租賃/出租房地產。

2、貸款收入。

3、賭博業務獲利。

4. 禮物。

5、出售下列財產所取得的盈餘收入：

A）房地產；

• B) 車輛；
• C) 證券。
• 6. 以繼承財產形式所獲得的收入。

7、以股息形式取得的收入。

8. 利息收入。

9、以特許權使用費形式取得的收入。

10. 債務減免收入。

11. 出售公司股份所得盈餘。

具有小型企業身分的個體企業家每年只需繳納營業額的 1% 作為個人所得稅，直到達到 GEL500,000。

達到此營業額限額後，他們在達到限額的兩年內繳納 3% 的個人所得稅。連續兩年營業額超過限額的，其資格將被取消。

自由工業區 (FIZ) 是為製造、加工和貨物進出口而創建的。自由工業區公司在允許的活動範圍內完全免稅。

從 FIZ 向國外提供服務很可能不能免稅，而是根據稅務服務手冊 N2656 繳納普通稅，因此，如果您的業務本質是在國外提供服務，我們不建議您進行 FIZ 註冊。

請注意：根據稅務局的最新做法 - FIZ 公司如果開展以下業務，則無法獲得免稅：

• 提供服務，和/或
• 在格魯吉亞進行未經充分加工（HS 代碼的充分變更）的貨物貿易。

稅務局強調，為了享有免稅，FIZ 公司必須製造或加工從 FIZ 領土進口/出口的貨物。

VZE 對公司在喬治亞州境外提供資訊科技（服務）所獲得的利潤完全免徵企業所得稅；他們在格魯吉亞境外提供資訊科技時完全免徵增值稅。因此，通常情況下，公司只需為分配給股東的股息繳納 5% 的股息稅。就是這樣。

但是，請注意，根據最新的稅務局慣例 - VZE 公司被視為常規實體，只有當公司在喬治亞州創建軟體時（這需要納稅人提供足夠的證據，例如擁有具有相應資格（以及相應學位）的格魯吉亞員工，建議擁有一間辦公室和其他費用，以表明格魯吉亞公司在格魯吉亞創建軟體）。

虛擬區實體（VZE）是在格魯吉亞註冊的有限責任公司或股份公司，在國外提供資訊科技（IT）服務，並獲得格魯吉亞當局的地位。

根據資訊技術，喬治亞稅法定義了以下活動：電腦資訊系統的研究、支援、開發、設計、生產和實施，從而獲得軟體產品。

為共同基金和投資公司建立了兩種不同的製度。

共同基金課稅

• 1. 共同基金的應稅收入/損失根據每個股東在共同基金中的份額按比例單獨決定（資本收益或資本損失、與資產管理公司相關的費用/佣金可扣除）。
• 2. 報稅（提交報稅表）由每個單位持有人自行完成。共同基金或資產管理公司不承擔此類義務。
• 3. 共同基金的活動不會為單位持有人在喬治亞設立常設機構。
• 4.基金活動的利潤分配不繳企業所得稅。

投資公司的稅收

• 1. 投資公司是 免徵股利稅。
• 2.投資公司與投資活動相關的費用免徵企業稅（CIT）：與經濟活動無關的費用或其他支出；免費交付商品/服務及/或資金轉帳；支付的代理費用超過本守則規定的限額。
• 3. 對自然人（居民或非居民）投資銀行存款和/或金融工具的利潤分配徵收 5% 的企業所得稅（格魯吉亞居民公司利潤分配除外）。在所有其他情況下 - 企業所得稅為 15%。
• 4. 若股利從利潤分配，且符合以下條件，自然人（居民或非居民）可完全免徵企業所得稅：

A) 不屬於從喬治亞來源獲得的收入；

• B) 屬於出售由居民法人實體在格魯吉亞公開發行並由格魯吉亞國家銀行認可的股權證券所獲得的收入；
• C) 屬於出售由居民法人實體在格魯吉亞公開發售並經格魯吉亞國家銀行認可進入有組織市場交易的貸款證券而獲得的收入，或從該證券獲得的收入興趣;
• D) 屬於出售格魯吉亞政府或國際金融機構發行的貸款證券而獲得的盈餘收入，或從這些證券或存放在商業銀行的存款中獲得的利息收入。

投資基金是一項集體投資計劃，根據該基金的既定政策，可以從投資者那裡獲取資金，以使所述投資者受益。投資基金需要進行註冊並獲得適當的許可。格魯吉亞《投資基金法》規定了此類操作的規則。規則根據基金願意從事的業務類型而有所不同。

有兩種形式的投資基金：

●普通基金（一種以合同形式開展活動的投資基金，無需成立法人）。共同基金必須由資產管理公司管理；

●投資公司（從事法人活動的投資基金。它可能有一家資產管理公司，發揮其代表職能）。

投資基金可以有兩種類型：

• 1.封閉式投資基金–除非連續規定，否則可能不會連續發行單位並且其單位持有人無權在清算該投資基金之前要求贖回其單位的投資基金。根據佐治亞州的立法；
• 2.開放式投資基金–可以連續發行單位的基金，其基金持有人有權要求根據該基金直接或間接地從投資基金的資產中贖回其一個或多個基金單位。創立文件中規定的程序；
• 3.間隔投資基金–可以按照創始文件中規定的程序和頻率發行單位的投資基金，但每年至少一次，其單位持有人有權要求贖回其資產直接或間接地從投資基金的資產中提取一個或多個單位。