Vorteile einer Steueransässigkeit in Georgien
Die Erlangung einer georgischen Steueransässigkeit im Jahr 2024 ist gefragter denn je. Die Steueransässigkeit kann für eine Person viele Vorteile sowohl aus steuerlicher Sicht als auch aus finanziellen und Bankgründen mit sich bringen. In diesem Artikel werden wir die folgenden Themen im Detail besprechen:
- Was ist der Unterschied zwischen Steuerwohnsitz und georgischer Aufenthaltserlaubnis?
- Möglichkeiten zur Erlangung einer Steueransässigkeit in Georgien;
- Ergebnisse der Erlangung des Steuerwohnsitzes in Georgien.
Voraussetzung für die Erlangung einer Steueransässigkeit ist zunächst die Registrierung als Steuerpflichtiger. Nach der Registrierung erhält die Person eine 9-stellige Steueridentifikationsnummer, eine Steuerbescheinigung sowie die Benutzerdaten und ein Passwort, die für den Zugriff auf das Portal der Steuerbehörde erforderlich sind .
Unterschied zwischen Steuerwohnsitz und georgischer Aufenthaltserlaubnis
Die georgische Aufenthaltserlaubnis bietet die Möglichkeit, sich für den in der Erlaubnis angegebenen Zeitraum in Georgien aufzuhalten/zu leben, während die georgische Steueransässigkeit den Ursprungsort der hauptsächlichen Steuerpflichten einer Person bestimmt und dem Steueransässigen bestimmte Steuerrechte und -pflichten gewährt.
Eine Person kann Inhaber einer Aufenthaltserlaubnis für Georgien oder sogar Staatsbürger sein, gleichzeitig aber kein Steuerinländer des Landes sein und daher nicht die Pflichten eines Steuerinländers gegenüber den georgischen Steuerbehörden haben (wenn sich eine Person beispielsweise in einem Zeitraum von 12 aufeinanderfolgenden Monaten nicht länger als 183 Tage im Land aufgehalten hat, hat sie keinen Steuerinländerstatus und unterliegt daher auch keinen Steuerpflichten als Steuerinländer). Und umgekehrt kann eine Person Steuerinländer sein, aber keine Aufenthaltserlaubnis/Staatsbürgerschaft besitzen (beispielsweise eine Steuerinländerschaft aufgrund der Tatsache, dass sie eine vermögende Einzelperson ist).
Hier sei darauf hingewiesen, dass das Fehlen einer Steueransässigkeit nicht immer die Existenz einer Steuerpflicht in Georgien ausschließt, was in jedem Einzelfall gesondert analysiert werden muss.
Es ist zu beachten, dass einer der Vorteile des georgischen Steuerwohnsitzes darin besteht, dass sich dort problemlos ein Bankkonto eröffnen lässt .
Lesen Sie weiter, um mehr über die Erlangung einer Steueransässigkeit in Georgien zu erfahren .
Gründe für die Erlangung einer Steueransässigkeit in Georgien
Gemäß der Steuergesetzgebung von Georgien muss ein Einwohner Georgiens für das gesamte laufende Steuerjahr eine natürliche Person sein:
- Der sich in einem beliebigen ununterbrochenen 12-Kalendermonatszeitraum, der im jeweiligen Steuerjahr endet, tatsächlich 183 oder mehr Tage auf dem Gebiet von Georgia aufgehalten hat;
- Eine natürliche Person mit hohem Nettovermögen, die die in der entsprechenden Verordnung festgelegten Anforderungen erfüllt;
- Eine natürliche Person, die im jeweiligen Steuerjahr im Ausland im öffentlichen Dienst von Georgia tätig war.
In diesem Artikel betrachten wir die ersten beiden Fälle.
Georgischer Steuerwohnsitz basierend auf tatsächlicher Anwesenheit in Georgien
Als Dauer des tatsächlichen Aufenthalts auf georgischem Gebiet gilt die Zeit, die eine natürliche Person in Georgien verbracht hat, sowie die Zeit, die sie außerhalb Georgiens verbracht hat, insbesondere zu Behandlungszwecken, in ihrem Urlaub, auf einer Geschäftsreise oder zu Bildungszwecken.
Als Tag des tatsächlichen Aufenthalts auf georgischem Gebiet gilt der Tag nach dem Überschreiten der Grenze Georgiens, an dem sich die Person in Georgien aufgehalten hat. Die Dauer des Aufenthalts an diesem Tag ist dabei unerheblich.
Die Zeit des tatsächlichen Aufenthalts auf dem Territorium Georgiens umfasst nicht die Zeit, während der sich eine natürliche Person in Georgien aufgehalten hat:
- a) als Person mit diplomatischem oder konsularischem Status oder als Familienangehöriger einer solchen Person;
- b) als Angestellter einer internationalen Organisation, die im Rahmen eines internationalen Abkommens mit Georgien handelt, oder als Person im öffentlichen Dienst eines anderen Staates in Georgien oder als Familienangehöriger einer solchen Person, mit Ausnahme georgischer Staatsbürger;
- c) bei der Umsiedlung von einem fremden Land in ein anderes durch das Hoheitsgebiet Georgiens;
- d) zur Behandlung oder zur Erholung.
Dokumente, die der Antragsteller einreichen muss, um eine Steueransässigkeit aufgrund seiner tatsächlichen Anwesenheit in Georgien zu erhalten:
Die Steuer- und Zollbehörden Georgiens kontrollieren technisch die Tatsache, dass eine Person die Grenze übertritt. Um Ihren Aufenthalt in Georgien nachzuweisen, reicht es daher aus, der Steuerbehörde Ihren Personalausweis vorzulegen. In einigen Fällen, in denen die tatsächliche Anwesenheit zusätzlich durch eine Geschäftsreise in ein anderes Land, zu Behandlungszwecken, für Urlaub oder Studium, bestätigt werden muss, können Unterlagen erforderlich sein, die den entsprechenden Grund bestätigen: Dienstauftrag, Urlaubsformular, Behandlungsdokumente, Formulare für Geschäftsreisen usw.
Um den Steuerwohnsitz Georgiens auf dieser Grundlage zu bestimmen, reicht es aus, wenn sich eine Person während eines zusammenhängenden 12-Monatszeitraums 183 Tage oder länger tatsächlich in Georgien aufhält. Wie bereits erwähnt, umfasst die tatsächliche Anwesenheit auch den Fall, dass eine Person das Gebiet Georgiens für eine Behandlung, einen Urlaub, eine Geschäftsreise oder ein Studium verlässt.
Steuerlicher Wohnsitz in Georgia für vermögende Privatpersonen
Die gemeinsame Anordnung Nr. 991 des georgischen Finanzministers und des georgischen Justizministers sowie das georgische Gesetz über den Wertpapiermarkt legen die Definition einer vermögenden Einzelperson fest.
Eine vermögende Person ist eine Person, deren nachgewiesenes Vermögen 3 Millionen GEL (ca. 1 Million USD) übersteigt oder deren Jahreseinkommen in den letzten 3 Jahren 200.000 GEL (ca. 70.000 USD) übersteigt.
Eine steuerliche Ansässigkeit in Georgien wird vermögenden Privatpersonen gewährt, wenn:
a) Sie/er verfügt über ein Vermögen von 500.000 USD in Georgien und besitzt eine georgische Aufenthaltserlaubnis bzw. die georgische Staatsbürgerschaft;
oder
b) Sie/er verfügt über ein Vermögen von 500.000 USD in Georgien und hat im vorangegangenen Steuerjahr Einkünfte aus einer Quelle in Georgien in Höhe von 25.000 GEL (ca. 8.500 USD) oder mehr erhalten.
Unterlagen für vermögende Privatpersonen zur Erlangung der Steueransässigkeit
a) Staatsbürgerschaft/Aufenthaltserlaubnis und Dokumente, die bestätigen, dass das Vermögen einer natürlichen Person 3 Millionen GEL übersteigt oder ihr Jahreseinkommen in den letzten 3 Jahren 200.000 GEL übersteigt;
oder
- b) Dokumente, die bestätigen, dass das Vermögen einer Person 3 Millionen GEL übersteigt oder ihr Jahreseinkommen in den letzten 3 Jahren 200.000 GEL übersteigt, sowie Dokumente, die bestätigen, dass die Person im Steuerjahr Einkünfte in Höhe von 25.000 GEL oder mehr aus einer Quelle in Georgia bezieht. Einkommen;
- c) Vollmacht (wenn der Antrag per Fernzugriff von einer bevollmächtigten Person eingereicht wird);
- d) Farbkopie des Reisepasses.
- e) Nachweis über georgisches Vermögen, dessen Wert 500.000 USD übersteigt.
Wenn eine Person beispielsweise Immobilien/Grundstücke im Wert von 3 Millionen GEL (insgesamt oder einzeln) besitzt, muss ein Dokument vorgelegt werden, das den Besitz dieser Immobilie bestätigt, und gleichzeitig ein beglaubigtes Bewertungsdokument dieser Immobilie, das den Wert der Immobilie bestätigt.
Das Einkommen aus einer Quelle in Georgien ist in jedem Einzelfall unterschiedlich und hängt von der Tätigkeit einer bestimmten Person ab. Das Einkommen aus einer bestehenden Quelle in Georgien kann sein: Einkommen aus der Wohnungsmiete, Einkommen aus einer Kaution, Einkommen aus einer wirtschaftlichen Tätigkeit und/oder Einkommen aus einem Gehalt.
Der Antrag auf Gewährung einer Aufenthaltserlaubnis in Georgien an vermögende Privatpersonen wird von der Steuerbehörde geprüft und die Gewährung der Aufenthaltserlaubnis in Georgien erfolgt durch den georgischen Finanzminister.
In der Regel dauert die Überprüfung durchschnittlich 1–2 Monate.
Ergebnisse der Erlangung der Steueransässigkeit in Georgien
Es ist wichtig, dass mit der Erlangung einer Steueransässigkeit in Georgien sowohl Steuerrechte als auch -pflichten für das gesamte Steuer-/Kalenderjahr einhergehen, für das die Steueransässigkeit erlangt wurde.
Der Standardsatz der Einkommensteuer für Steueransässige in Georgien beträgt 20 %.
Das wichtigste Recht, das Steueransässige in Georgien haben, besteht darin, dass das von einem Ansässigen erhaltene Einkommen (einschließlich Sozialleistungen), das nicht zu den Einkünften aus einer Quelle in Georgien gehört, von der Besteuerung befreit ist.
Es ist sehr wichtig, dass der Steuerwohnsitz in Georgien die Möglichkeit der Besteuerung einer Person in einem anderen Land nicht ausschließt. Insbesondere wenn die Person einen Wohnsitz/Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen außerhalb Georgiens hat, sollte das bestehende Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Georgien und dem betreffenden Land (sofern vorhanden) berücksichtigt werden.
Ein solches Abkommen regelt immer die Frage des Wohnsitzes. Bevor Sie sich für eine steuerliche Ansässigkeit in Georgien entscheiden, empfehlen wir Ihnen daher, einen Steuerberater des Landes zu konsultieren, in dem Sie Ihren Hauptwohnsitz/Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen haben.
Am häufigsten ist die Steuerresidenz in Georgien für Personen interessant, die sich länger als 183 Tage in keinem anderen Land aufhalten.
Wichtig ist, dass die georgische Aufenthaltserlaubnis einer Person für jedes Steuerjahr separat gewährt wird. Daher müssen bei jedem erneuten Antrag die gesetzlich festgelegten Dokumente erneut eingereicht werden.
Wenn Sie über erhebliches Vermögen verfügen und eine Steueransässigkeit in Georgien erlangen möchten, wenden Sie sich an unsere Anwaltskanzlei in Tiflis . Wir beraten Sie umgehend bei der Wahl des bequemsten Wegs zur Erreichung dieses Ziels.
HAFTUNGSAUSSCHLUSS: Dies ist keine Rechts-, Steuer- oder Anlageberatung. Unsere Meinung ist für kein Gericht oder Steuerbehörden bindend. Jede Art von Investition birgt Risiken.
