Beneficios de la residencia fiscal en Georgia
La obtención de la residencia fiscal en Georgia en 2024 está más solicitada que nunca. La residencia fiscal puede tener muchos beneficios para una persona, tanto para fines de optimización fiscal como para fines financieros y bancarios. En este artículo analizaremos en detalle los siguientes temas:
- ¿Cuál es la diferencia entre la residencia fiscal y el permiso de residencia georgiano?
- Formas de obtener la residencia fiscal en Georgia;
- Resultados de la obtención de la residencia fiscal de Georgia.
En cuanto al inicio, un requisito previo para obtener la residencia fiscal es el registro como contribuyente, después de lo cual a la persona se le asigna un número de identificación fiscal de 9 dígitos y se le entrega un certificado de contribuyente y los datos de usuario y contraseña necesarios para acceder al portal del Servicio de Impuestos .
Diferencia entre la residencia fiscal y el permiso de residencia georgiano
El permiso de residencia georgiano otorga la oportunidad de permanecer/vivir en Georgia durante el período especificado por el permiso, mientras que la residencia fiscal georgiana determina el lugar de origen de las principales obligaciones fiscales de una persona y otorga al residente fiscal ciertos derechos y obligaciones fiscales.
Una persona puede ser titular de un permiso de residencia de Georgia, o incluso ciudadano, pero al mismo tiempo, puede no ser residente fiscal del país, por lo tanto, puede no tener las obligaciones de un residente fiscal hacia las autoridades fiscales de Georgia (por ejemplo, si una persona no ha estado en el país durante más de 183 días en un período consecutivo de 12 meses, no tendrá el estatus de residente fiscal, por lo tanto, no incurrirá en obligaciones fiscales como residente fiscal). Y viceversa, uno puede ser residente fiscal pero no tener permiso de residencia / ciudadanía (por ejemplo, tener residencia fiscal basada en el hecho de que él / ella es una persona de alto patrimonio neto).
Aquí observamos que no tener residencia fiscal no siempre excluye la existencia de obligación tributaria ante Georgia, lo que deberá analizarse en cada caso por separado.
Cabe señalar que uno de los beneficios de la residencia fiscal georgiana es la facilidad para abrir una cuenta bancaria en Georgia .
Siga leyendo para obtener más información sobre cómo obtener la residencia fiscal en Georgia .
Motivos para obtener la residencia fiscal en Georgia
De acuerdo con el Código Fiscal de Georgia, un residente georgiano durante todo el año fiscal en curso será una persona física:
- Que haya permanecido efectivamente en el territorio de Georgia durante 183 días o más en cualquier período continuo de 12 meses calendario que finalice en ese año fiscal;
- Una persona física que tenga un alto patrimonio y cumpla los requisitos estipulados en la Orden pertinente;
- Una persona física que se encontraba en un país extranjero al servicio público de Georgia durante ese año fiscal.
En este artículo consideraremos los dos primeros casos.
Residencia fiscal en Georgia basada en la presencia real en Georgia
El tiempo de estancia real en el territorio de Georgia será el tiempo durante el cual una persona física permaneció en Georgia, así como el tiempo que pasó fuera de Georgia específicamente para tratamiento, ocio, viaje de negocios o educación.
El día después de cruzar la frontera de Georgia se considera el día de la estancia real en el territorio de Georgia, durante el cual la persona estuvo en Georgia, en este caso la duración de la estancia dentro de ese día no es importante.
El tiempo de estancia efectiva en el territorio de Georgia no incluirá el tiempo durante el cual una persona física permaneció en Georgia:
- a) como persona que tenga estatuto diplomático o consular o como miembro de la familia de dicha persona;
- b) como empleado de una organización internacional que actúe en virtud de un acuerdo internacional de Georgia o como persona del servicio público de un país extranjero en Georgia o como miembro de la familia de dicha persona, que no sea ciudadano georgiano;
- c) cuando se traslade de un país extranjero a otro a través del territorio de Georgia;
- d) para tratamiento o ocio.
Documentos que el solicitante debe presentar para obtener la residencia fiscal basada en la presencia real en Georgia:
Las autoridades fiscales y aduaneras de Georgia controlan técnicamente el hecho de cruzar la frontera por parte de una persona física. Por tanto, para demostrar su estancia en Georgia, basta con presentar su documento de identidad a la autoridad fiscal. En algunos casos, cuando la presencia real debe ser confirmada además por un viaje de negocios a otro país, por tratamiento médico, vacaciones o estudios, puede ser necesaria la documentación que confirme la base pertinente: orden de servicio, formulario de permiso, documentos de tratamiento médico, formularios de viaje de negocios, etc.
Para determinar la residencia fiscal de Georgia sobre esta base, es suficiente que una persona esté realmente en Georgia durante 183 días o más durante cualquier período continuo de 12 meses. Como mencionamos, la presencia real también incluye el caso en que una persona abandone el territorio de Georgia para recibir tratamiento, vacaciones, viaje de negocios o estudios.
Residencia fiscal en Georgia para personas con un alto patrimonio neto
La orden conjunta del Ministro de Finanzas de Georgia y el Ministro de Justicia de Georgia No. 991, así como la Ley de Georgia sobre el Mercado de Valores establecen la definición de persona física de alto patrimonio.
Se considera persona física de alto patrimonio neto aquella cuyos activos comprobados superan los 3 millones de GEL (aproximadamente 1 millón de USD) o cuyos ingresos anuales durante los últimos 3 años superan los 200.000 GEL (aproximadamente 70.000 USD).
La residencia fiscal de Georgia se concede a una persona con un alto patrimonio neto si:
a) Tiene activos por valor de USD 500.000 en Georgia y tiene un permiso de residencia georgiano / ciudadanía georgiana;
o
b) Tiene activos por valor de USD 500.000 en Georgia y recibe ingresos de una fuente en Georgia durante el año fiscal anterior por un monto de GEL 25.000 (aproximadamente USD 8.500) o más.
Documentación para que personas con alto patrimonio obtengan la residencia fiscal
a) Permiso de ciudadanía/residencia y documentos que confirmen que el patrimonio de una persona física supera los 3 millones de GEL o que sus ingresos anuales durante los últimos 3 años superan los 200.000 GEL;
o
- b) Documentos que confirmen que la propiedad de una persona supera los 3 millones de GEL o que su ingreso anual durante los últimos 3 años supera los 200.000 GEL y documentos que confirmen que la persona recibe ingresos por un monto de 25.000 GEL o más durante el año fiscal de una fuente en Georgia. ingresos;
- c) Poder notarial (si la solicitud se presenta a distancia por una persona con poder notarial);
- d) Copia a color del pasaporte.
- e) Prueba de activos georgianos, cuyo valor exceda los USD 500.000.
Por ejemplo, si una persona es propietaria de un inmueble o de una propiedad por un valor de 3 millones de lari (en total o por separado), deberá presentar un documento que confirme la propiedad de dicho inmueble y, al mismo tiempo, un documento de valoración certificada de dicho inmueble, que confirme así el valor del inmueble.
Los ingresos que se reciben de una fuente en Georgia difieren en cada caso específico y dependen de la actividad de una persona específica. Los ingresos que se reciben de una fuente existente en Georgia pueden ser: ingresos recibidos por alquiler de apartamento, ingresos recibidos por depósito, ingresos recibidos por actividad económica y/o ingresos recibidos en forma de salario.
La solicitud de concesión de la residencia georgiana a personas con un alto patrimonio es revisada por el Servicio de Ingresos, y la concesión de la residencia georgiana la lleva a cabo el Ministro de Finanzas de Georgia.
Como norma general, la revisión tarda una media de 1 a 2 meses.
Resultados de la obtención de la residencia fiscal en Georgia
Es importante que la obtención de la residencia fiscal en Georgia genere derechos y obligaciones fiscales para todo el año fiscal/calendario para el que se obtuvo la residencia fiscal.
La tasa estándar del impuesto sobre la renta personal para los residentes fiscales de Georgia es del 20%.
El derecho más importante del que gozan los residentes fiscales de Georgia es que los ingresos recibidos por un residente (incluidos los beneficios) que no pertenecen a ingresos recibidos de una fuente en Georgia están exentos de impuestos.
Es muy importante que la residencia fiscal en Georgia no excluya la posibilidad de tributar en otro país. En particular, si la persona tiene un lugar de residencia o un centro de intereses económicos diferente de Georgia, se debe tener en cuenta el convenio de doble imposición vigente entre Georgia y el país en cuestión (si lo hubiera).
Este tipo de acuerdos regulan siempre la cuestión de la residencia. Por ello, antes de decidir obtener la residencia fiscal en Georgia, le recomendamos que consulte con un asesor fiscal del país en el que tenga su residencia principal o centro de intereses económicos.
En la mayoría de los casos, la residencia fiscal georgiana es interesante para una persona que no vive en ningún país durante más de 183 días.
Es importante que la residencia en Georgia se conceda a cada persona por separado para cada año fiscal. Por lo tanto, para cada nueva solicitud, se deben presentar nuevamente los documentos establecidos por la ley.
Si usted es una persona con una propiedad importante y desea obtener la residencia fiscal georgiana, comuníquese con nuestro bufete de abogados en Tbilisi y lo asesoraremos rápidamente para elegir la forma más conveniente de lograr este objetivo.
AVISO LEGAL: Esto no constituye asesoramiento legal, fiscal ni de inversión. Nuestra opinión no es vinculante para ningún tribunal ni autoridad fiscal. Cualquier tipo de inversión conlleva riesgos.
