Avantages de la résidence fiscale en Géorgie
L'obtention de la résidence fiscale géorgienne en 2024 est plus demandée que jamais. La résidence fiscale peut présenter de nombreux avantages pour une personne, tant à des fins d'optimisation fiscale qu'à des fins financières et bancaires. Dans cet article, nous aborderons en détail les questions suivantes :
- Quelle est la différence entre la résidence fiscale et le permis de séjour géorgien ;
- Moyens d’obtenir la résidence fiscale en Géorgie ;
- Résultats de l'obtention de la résidence fiscale en Géorgie.
Pour commencer, une condition préalable à l'obtention de la résidence fiscale est l'enregistrement en tant que contribuable, après quoi une personne se voit attribuer un numéro d'identification de contribuable à 9 chiffres et reçoit un certificat de contribuable ainsi que les données d'utilisateur et le mot de passe nécessaires pour accéder au portail du service des impôts .
Différence entre la résidence fiscale et le permis de séjour géorgien
Le permis de séjour géorgien donne la possibilité de séjourner/vivre en Géorgie pendant la période spécifiée par le permis, tandis que la résidence fiscale géorgienne détermine le lieu d'origine des principales obligations fiscales d'une personne et accorde au résident fiscal certains droits et obligations fiscales.
Une personne peut être titulaire d'un permis de séjour en Géorgie, ou même citoyenne, mais en même temps, elle peut ne pas être résidente fiscale du pays, par conséquent, elle peut ne pas avoir les obligations d'une résidente fiscale envers les autorités fiscales de Géorgie (par exemple, si une personne n'a pas séjourné dans le pays pendant plus de 183 jours au cours d'une période consécutive de 12 mois, elle n'aura pas le statut de résident fiscal, par conséquent, elle n'aura pas d'obligations fiscales en tant que résident fiscal). Et vice versa, une personne peut être résidente fiscale mais ne pas avoir de permis de séjour/citoyenneté (par exemple, avoir la résidence fiscale sur la base du fait qu'elle est une personne fortunée).
Nous notons ici que le fait de ne pas avoir de résidence fiscale n’exclut pas toujours l’existence d’une obligation fiscale envers la Géorgie, ce qui sera analysé dans chaque cas séparément.
Il convient de noter que l’un des avantages de la résidence fiscale géorgienne est la facilité d’ ouverture d’un compte bancaire en Géorgie .
Pour en savoir plus sur l'obtention de la résidence fiscale géorgienne , lisez la suite
Motifs d'obtention de la résidence fiscale géorgienne
Selon le Code des impôts de Géorgie, un résident géorgien pour toute l'année fiscale en cours doit être une personne physique :
- Qui a effectivement séjourné sur le territoire de la Géorgie pendant 183 jours ou plus au cours de toute période continue de 12 mois civils se terminant au cours de cette année fiscale ;
- Une personne physique qui est un particulier fortuné et qui répond aux exigences stipulées par l’arrêté pertinent ;
- Une personne physique qui se trouvait dans un pays étranger dans la fonction publique géorgienne au cours de cet exercice fiscal.
Dans l’article, nous examinerons les deux premiers cas.
Résidence fiscale géorgienne basée sur la présence réelle en Géorgie
La durée du séjour effectif sur le territoire de la Géorgie est la durée pendant laquelle une personne physique a séjourné en Géorgie, ainsi que la durée qu'elle a passée hors de Géorgie spécifiquement pour un traitement, des loisirs, un voyage d'affaires ou des études.
Le jour suivant le franchissement de la frontière de la Géorgie est considéré comme le jour du séjour effectif sur le territoire de la Géorgie, pendant lequel la personne se trouvait en Géorgie, dans ce cas, la durée du séjour au cours de cette journée n'a pas d'importance.
La durée du séjour effectif sur le territoire de la Géorgie n'inclut pas la durée pendant laquelle une personne physique a séjourné en Géorgie :
- a) en tant que personne ayant un statut diplomatique ou consulaire ou en tant que membre de la famille d’une telle personne ;
- b) en tant qu'employé d'une organisation internationale agissant en vertu d'un accord international de la Géorgie ou en tant que personne travaillant dans la fonction publique d'un pays étranger en Géorgie ou en tant que membre de la famille d'une telle personne, autre que les citoyens géorgiens ;
- c) lors d’un déplacement d’un pays étranger vers un autre à travers le territoire de la Géorgie ;
- d) pour le traitement ou les loisirs.
Documents que le demandeur doit soumettre pour obtenir la résidence fiscale sur la base d'une présence réelle en Géorgie :
Les autorités fiscales et douanières de Géorgie contrôlent techniquement le fait de franchir la frontière par une personne. Par conséquent, pour prouver votre séjour en Géorgie, il suffit de présenter votre pièce d'identité à l'administration fiscale. Dans certains cas, lorsque la présence réelle doit également être confirmée par un voyage d'affaires dans un autre pays, pour un traitement, des vacances ou des études, des documents confirmant la base pertinente peuvent être exigés : ordre de service, formulaire de congé, documents de traitement, formulaires de voyage d'affaires, etc.
Pour déterminer la résidence fiscale de la Géorgie sur cette base, il suffit qu'une personne se trouve effectivement en Géorgie pendant 183 jours ou plus au cours d'une période continue de 12 mois. Comme nous l'avons mentionné, la présence effective comprend également le cas où une personne a quitté le territoire géorgien pour un traitement, des vacances, un voyage d'affaires ou des études.
Résidence fiscale en Géorgie pour les particuliers fortunés
L'arrêté conjoint du ministre des Finances de Géorgie et du ministre de la Justice de Géorgie n° 991, ainsi que la loi géorgienne sur le marché des valeurs mobilières établissent la définition d'un individu fortuné.
Un particulier fortuné est un particulier dont les actifs prouvés dépassent 3 millions GEL (environ 1 million USD) ou dont le revenu annuel au cours des 3 dernières années dépasse 200 000 GEL (environ 70 000 USD).
La résidence fiscale en Géorgie est accordée aux particuliers fortunés si :
a) Elle/il possède des actifs d’une valeur de 500 000 USD en Géorgie et possède un permis de séjour géorgien/la citoyenneté géorgienne ;
ou
b) Elle/il possède des actifs d'une valeur de 500 000 USD en Géorgie et perçoit des revenus d'une source en Géorgie au cours de l'année fiscale précédente d'un montant de 25 000 GEL (environ 8 500 USD) ou plus.
Documents pour les particuliers fortunés souhaitant obtenir la résidence fiscale
a) Permis de citoyenneté/de séjour et documents confirmant que les biens d'une personne physique dépassent 3 millions de GEL ou que son revenu annuel au cours des 3 dernières années dépasse 200 000 GEL ;
ou
- b) Documents confirmant que les biens d'un particulier dépassent 3 millions GEL ou que son revenu annuel au cours des 3 dernières années dépasse 200 000 GEL et documents confirmant que l'individu reçoit un revenu d'un montant de 25 000 GEL ou plus au cours de l'année fiscale provenant d'une source en Géorgie.
- c) Procuration (si la demande est déposée à distance par une personne titulaire d’une procuration) ;
- d) Copie couleur du passeport.
- e) Preuve de biens géorgiens dont la valeur dépasse 500 000 USD.
Par exemple, si une personne possède des biens immobiliers/propriétés d'une valeur de 3 millions de GEL (au total ou séparément), un document confirmant la propriété de ces biens et en même temps un document d'évaluation certifié de ces biens, confirmant ainsi la valeur de la propriété, doivent être soumis.
Les revenus perçus de la source en Géorgie diffèrent dans chaque cas spécifique et dépendent de l'activité d'une personne spécifique. Les revenus perçus de la source existante en Géorgie peuvent être des revenus provenant de la location d'un appartement, des revenus provenant d'un dépôt, des revenus provenant d'une activité économique et/ou des revenus perçus sous forme de salaire.
La demande d'octroi de la résidence géorgienne aux particuliers fortunés est examinée par le Service des impôts et l'octroi de la résidence géorgienne est effectué par le ministre des Finances de Géorgie.
En règle générale, l'examen prend en moyenne 1 à 2 mois.
Résultats de l'obtention de la résidence fiscale en Géorgie
Il est important que l’obtention de la résidence fiscale en Géorgie donne lieu à la fois à des droits et à des obligations fiscales pour toute l’année fiscale/civile pour laquelle la résidence fiscale a été obtenue.
Le taux standard de l’impôt sur le revenu des personnes physiques pour les résidents fiscaux de Géorgie est de 20 %.
Le droit le plus important dont bénéficient les résidents fiscaux de Géorgie est que les revenus perçus par un résident (y compris les prestations) qui n'appartiennent pas aux revenus perçus d'une source en Géorgie sont exonérés d'impôt.
Il est très important que la résidence fiscale en Géorgie n'exclue pas la possibilité d'imposer une personne dans un autre pays. En particulier, si la personne a un lieu de résidence / centre d'intérêts économiques différent de celui de la Géorgie, il convient de tenir compte de la convention de double imposition en vigueur entre la Géorgie et le pays concerné (le cas échéant).
Un tel accord règle toujours la question de la résidence. Par conséquent, avant de décider d'obtenir la résidence fiscale en Géorgie, nous vous recommandons de consulter un conseiller fiscal du pays dans lequel vous avez votre résidence principale / centre d'intérêts économiques.
Le plus souvent, la résidence fiscale géorgienne est intéressante pour une personne qui ne vit dans aucun pays pendant plus de 183 jours.
Il est important que la résidence en Géorgie soit accordée à une personne séparément pour chaque année fiscale. Par conséquent, pour chaque demande répétée, les documents définis par la loi doivent être soumis à nouveau.
Si vous êtes une personne possédant des biens importants et que vous souhaitez obtenir la résidence fiscale géorgienne, contactez notre cabinet d'avocats à Tbilissi et nous vous conseillerons rapidement sur le choix du moyen le plus pratique pour atteindre cet objectif.
AVERTISSEMENT : Il ne s'agit pas d'un conseil juridique, fiscal ou d'investissement. Notre avis n'est pas contraignant pour les tribunaux ou les autorités fiscales. Tout type d'investissement comporte des risques.
