Virtual Zone Entity in Georgia: questo regime fiscale può fare al caso tuo?
Supponendo che tu sia un ingegnere informatico (sviluppatore web, sviluppatore back-end o front-end) o lavori nel campo informatico, potresti essere interessato alla costituzione di una società in Georgia con lo status di Virtual Zone Entity. Per utilizzare efficacemente gli incentivi fiscali, devi trasferirti in Georgia tu stesso o trasferire qui il tuo personale (dipendenti informatici), assumere ingegneri locali, ottenere un ufficio e sostenere le spese relative alla Georgia. Discuteremo di questi punti di seguito nel nostro articolo.
Secondo la legge della Georgia sulle zone di tecnologia dell'informazione, le tecnologie dell'informazione (IT) sono definite come "studio, supporto, sviluppo, progettazione, produzione e introduzione di sistemi informatici, in seguito ai quali vengono ottenuti (creati) prodotti software". Quindi, se la tua attività è correlata a una qualsiasi di queste attività, potresti avere diritto allo status VZE e potresti utilizzare il regime fiscale per tale attività.
La Virtual Zone Entity (VZE) è completamente esente:
(a) Dall'imposta sul reddito delle società (CIT) sugli utili che la società ottiene dalla fornitura di tecnologie informatiche (servizi) al di fuori della Georgia;
(b) Dall'IVA sulla fornitura di tecnologie informatiche al di fuori della Georgia;
Di conseguenza, normalmente le aziende pagano solo il 5% di imposta sui dividendi distribuiti all'azionista. Nessuna distribuzione (né distribuzione presunta) di dividendi - nessuna imposta.
Come si può ottenere lo status?
Per ottenere lo status di Virtual Zone Entity, la costituzione di una società in Georgia deve consistere nella presentazione della relativa documentazione (prova) che la società opera nel settore IT (ad esempio un accordo con un cliente o altri documenti pertinenti che dimostrino che si forniscono prodotti o servizi di tecnologia informatica).
I principali prerequisiti per qualificarsi per gli incentivi fiscali dello status VZE sono i seguenti:
- (a) Devi avere un'attività registrata in Georgia (vedi guida alla registrazione delle attività);
- (b) Devi fornire servizi/prodotti IT al di fuori della Georgia (il destinatario del servizio non deve essere residente in Georgia);
- (c) Le principali attività IT per la fornitura di servizi dovranno essere svolte in Georgia (si tratta di un argomento controverso e ne parleremo più avanti, (vedere: Idoneità (a cosa prestare attenzione)).
Idoneità (a cosa prestare attenzione):
Requisiti per la produzione/conduzione di tecnologie informatiche in/dalla Georgia con status VZ:
Ad aprile 2021, Georgian Revenue Services ha iniziato a chiedere alle aziende VZ se avessero dipendenti in Georgia. In seguito, si è scoperto che RS ha cambiato la propria politica in merito alle VZE e, anche se non è molto chiaro dalla legislazione, RS ritiene che per qualificarsi per una tassazione pari solo al 5%, l'azienda VZ debba produrre software/altri prodotti/servizi IT IN Georgia.
Ciò significa che l'azienda IT dovrà dimostrare che le attività legate alla produzione IT vengono svolte in Georgia.
Secondo l'articolo 6 della Legge della Georgia sulle Zone di Tecnologia dell'Informazione, "Le attività nella zona virtuale comprendono le attività economiche delle persone giuridiche relative alla produzione di IT nel territorio della Georgia". (nota: traduzione ufficiale di https://matsne.gov.ge/ ). Il modo in cui noi (LTA) tradurremmo questa disposizione in inglese sarebbe "Le attività economiche di un'Entità di Zona Virtuale saranno correlate alla produzione di Tecnologia dell'Informazione e saranno condotte sul territorio della Georgia"
Questa disposizione può essere intesa in vari modi, uno dei quali è che il fatto che la società sia registrata in Georgia significherebbe che la società conduce la produzione IT in Georgia. In secondo luogo, crediamo che la sfera IT sia molto astratta e non correlata a un territorio geografico specifico.
D'altro canto, è possibile per loro (la RS) sostenere che, poiché l'azienda non ha dipendenti georgiani, non ha un ufficio nel paese e non ha spese operative in Georgia, non dimostrando che le attività IT (produzione/servizi, ecc.) si svolgono in Georgia, c'è il rischio che le tue attività siano tassate al 5% + 15% di imposta sulle società.
Più fatti e documenti ci sono, che collegano la produzione di software/IT alla Georgia, minore è il rischio di sottoporre la tua azienda a tassazione ordinaria. Pertanto, suggeriamo i seguenti modi per dimostrare le attività di produzione in Georgia:
(a) Avere dipendenti e un ufficio in Georgia: assumere sviluppatori software locali o altro personale IT. È consigliabile che abbiano i rispettivi titoli di studio. La forza lavoro nel campo IT è piuttosto buona in Georgia e potrebbe ridurre i costi per l'acquisizione di specialisti IT. Dovresti tenere in considerazione che deve essere credibile che i dipendenti siano assunti per le giuste ragioni, ovvero che siano effettivamente immersi nel processo di produzione/servizi software.
Se siete un'azienda individuale, vi consigliamo di far sì che il direttore viva in Georgia e avere un ufficio potrebbe rappresentare un ulteriore vantaggio.
Se sei un direttore di una VZE e non sei completamente situato in Georgia, ma hai dipendenti locali, ti suggeriamo anche di fare viaggi di lavoro in Georgia. Questo potrebbe dimostrare che sei interessato alla tua attività e allo sviluppo del tuo ufficio qui. Visitare per una settimana o due potrebbe dimostrare che almeno conosci i tuoi dipendenti, che li hai formati personalmente, ecc. (anche se ora è assolutamente possibile conoscerli tramite Virtual Meeting Rooms). L'RS ha chiesto se alcuni dei titolari dello status VZE hanno attraversato il confine georgiano, quindi ecco perché pensiamo che potrebbe essere un incentivo aggiuntivo, dimostrare che vieni personalmente a supervisionare i processi aziendali in Georgia.
(b) Affidare lo sviluppo di software o altri lavori a subappaltatori : non sappiamo se hai bisogno di questo tipo di aiuto, ma se necessario, tieni presente che potrebbe essere utile.
(c) Avere altre spese in Georgia : non siamo sicuri di quali spese aggiuntive potrebbero essere, ma pensa a quali servizi potrebbero essere utilizzati per il tuo lavoro in Georgia. Pensiamo che potresti utilizzare alcune delle soluzioni Georgian Server.
- Per ulteriori informazioni contattateci oggi stesso .
- Autore: Mery Togonidze
- Partner legale associato di LTA Georgia
