Vantaggi della residenza fiscale in Georgia
Ottenere la residenza fiscale georgiana nel 2024 è più richiesto che mai. La residenza fiscale può avere molti vantaggi per una persona sia per scopi di ottimizzazione fiscale che per scopi finanziari e bancari. In questo articolo discuteremo in dettaglio i seguenti problemi:
- Qual è la differenza tra residenza fiscale e permesso di soggiorno georgiano;
- Modalità di ottenimento della residenza fiscale in Georgia;
- Risultati dell'ottenimento della residenza fiscale in Georgia.
Per quanto riguarda l'inizio, un prerequisito per ottenere la residenza fiscale è la registrazione come contribuente, dopodiché alla persona viene assegnato un numero di identificazione fiscale di 9 cifre e vengono consegnati un certificato del contribuente, nonché i dati utente e la password necessari per accedere al portale dell'Agenzia delle Entrate .
Differenza tra residenza fiscale e permesso di soggiorno georgiano
Il permesso di soggiorno georgiano dà la possibilità di soggiornare/vivere in Georgia per il periodo specificato nel permesso, mentre la residenza fiscale georgiana determina il luogo di origine dei principali obblighi fiscali di una persona e garantisce al residente fiscale determinati diritti e obblighi fiscali.
Una persona può essere titolare di un permesso di soggiorno della Georgia, o anche un cittadino, ma allo stesso tempo, potrebbe non essere un residente fiscale del paese, quindi potrebbe non avere gli obblighi di un residente fiscale nei confronti delle autorità fiscali della Georgia (ad esempio, se una persona non è stata nel paese per più di 183 giorni in un periodo consecutivo di 12 mesi, non avrà lo status di residenza fiscale, quindi non incorrerà in obblighi fiscali come residente fiscale). E viceversa, si potrebbe essere un residente fiscale ma non avere un permesso di soggiorno/cittadinanza (ad esempio, avere la residenza fiscale in base al fatto che si è un individuo con un patrimonio netto elevato).
Qui notiamo che la mancanza di residenza fiscale non esclude sempre l'esistenza di un obbligo fiscale nei confronti della Georgia, che dovrà essere analizzato caso per caso separatamente.
Va notato che uno dei vantaggi della residenza fiscale in Georgia è la facilità di aprire un conto bancario in Georgia .
Leggi di più per saperne di più su come ottenere la residenza fiscale in Georgia
Motivi per ottenere la residenza fiscale in Georgia
Secondo il Codice fiscale della Georgia, un residente georgiano per l'intero anno fiscale in corso sarà una persona fisica:
- Chi ha effettivamente soggiornato nel territorio della Georgia per 183 o più giorni in un periodo continuativo di 12 mesi di calendario che termina in quell'anno fiscale;
- Una persona fisica che è un individuo ad alto patrimonio netto e soddisfa i requisiti stabiliti dall'Ordinanza pertinente;
- Una persona fisica che si trovava in un paese straniero al servizio pubblico della Georgia durante quell'anno fiscale.
Nell'articolo prenderemo in considerazione i primi due casi.
Residenza fiscale georgiana basata sulla presenza effettiva in Georgia
Il periodo di soggiorno effettivo nel territorio della Georgia è il periodo durante il quale una persona fisica ha soggiornato in Georgia, nonché il periodo trascorso fuori dalla Georgia specificamente per cure, svago, viaggio di lavoro o istruzione.
Il giorno successivo all'attraversamento del confine con la Georgia è considerato il giorno di effettivo soggiorno nel territorio della Georgia, durante il quale l'individuo si trovava in Georgia; in questo caso la durata del soggiorno in quel giorno non è importante.
Il periodo di soggiorno effettivo nel territorio della Georgia non include il periodo durante il quale una persona fisica ha soggiornato in Georgia:
- a) come persona avente status diplomatico o consolare o come familiare di tale persona;
- b) come dipendente di un'organizzazione internazionale che agisce in base a un accordo internazionale della Georgia o come persona al servizio pubblico di un paese straniero in Georgia o come familiare di tale persona, diverso dai cittadini georgiani;
- c) quando ci si sposta da un paese straniero all'altro attraverso il territorio della Georgia;
- d) per motivi di cura o di svago.
Documenti che il richiedente deve presentare per ottenere la residenza fiscale in base alla presenza effettiva in Georgia:
Le autorità fiscali e doganali della Georgia tecnicamente controllano il fatto che un individuo attraversi il confine. Pertanto, per provare il tuo soggiorno in Georgia, è sufficiente presentare il tuo documento di identità all'autorità fiscale. In alcuni casi, quando la presenza effettiva deve essere ulteriormente confermata da un viaggio di lavoro in un altro paese, per cure, vacanze o studio, potrebbe essere richiesta la documentazione che conferma la base pertinente: ordine di servizio, modulo di congedo, documenti di trattamento, moduli di viaggio di lavoro, ecc.
Per determinare la residenza fiscale della Georgia su questa base, è sufficiente che una persona sia effettivamente in Georgia per 183 giorni o più durante un periodo continuativo di 12 mesi. Come abbiamo detto, la presenza effettiva include anche il caso in cui una persona abbia lasciato il territorio della Georgia per cure, vacanze, viaggi di lavoro o studio.
Residenza fiscale in Georgia per individui ad alto patrimonio netto
L'ordinanza congiunta del Ministro delle Finanze della Georgia e del Ministro della Giustizia della Georgia n. 991, nonché la Legge della Georgia sul mercato dei titoli, stabiliscono la definizione di individuo ad alto patrimonio netto.
Un individuo con un patrimonio netto elevato è un individuo i cui beni comprovati superano i 3 milioni di GEL (circa 1 milione di USD) o il cui reddito annuo negli ultimi 3 anni supera i 200.000 GEL (circa 70 mila USD).
La residenza fiscale in Georgia è concessa alle persone con un patrimonio netto elevato se:
a) Ha un patrimonio di 500.000 USD in Georgia e possiede un permesso di soggiorno georgiano/cittadinanza georgiana;
O
b) Ha un patrimonio in Georgia pari a 500.000 USD e riceve un reddito da una fonte in Georgia durante l'anno fiscale precedente pari o superiore a 25.000 GEL (circa 8.500 USD).
Documentazione per individuo ad alto patrimonio netto per ottenere la residenza fiscale
a) Permesso di cittadinanza/soggiorno e documenti attestanti che la proprietà di una persona fisica supera i 3 milioni di GEL o che il suo reddito annuo degli ultimi 3 anni supera i 200.000 GEL;
O
- b) Documenti che confermano che la proprietà di un individuo supera i 3 milioni di GEL o che il suo reddito annuo degli ultimi 3 anni supera i 200.000 GEL e documenti che confermano che l'individuo riceve un reddito pari o superiore a 25.000 GEL durante l'anno fiscale da una fonte in Georgia. reddito;
- c) Procura (se la domanda è presentata a distanza da una persona munita di procura);
- d) Copia a colori del passaporto.
- e) Prova di beni georgiani il cui valore superi i 500.000 USD.
Ad esempio, se una persona possiede beni immobili/proprietà per un valore complessivo di 3 milioni di GEL (o separatamente), è necessario presentare un documento che confermi la proprietà di tale bene e, allo stesso tempo, una perizia certificata di tale bene, che confermi il valore del bene.
Il reddito ricevuto dalla fonte in Georgia varia in ogni caso specifico e dipende dall'attività di una persona specifica. Il reddito ricevuto dalla fonte esistente in Georgia può essere: reddito ricevuto dall'affitto di un appartamento, reddito ricevuto da un deposito, reddito ricevuto da un'attività economica e/o reddito ricevuto come stipendio.
La domanda per la concessione della residenza georgiana alle persone con elevato patrimonio netto viene esaminata dall'Agenzia delle Entrate, mentre la concessione della residenza georgiana viene eseguita dal Ministro delle Finanze della Georgia.
Di norma, la revisione dura in media 1-2 mesi.
Risultati dell'ottenimento della residenza fiscale in Georgia
È importante che l'ottenimento della residenza fiscale in Georgia dia origine sia a diritti che ad obblighi fiscali per l'intero anno fiscale/solare per il quale è stata ottenuta la residenza fiscale.
L'aliquota standard dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i residenti fiscali della Georgia è del 20%.
Il diritto più importante di cui godono i residenti fiscali della Georgia è che il reddito percepito da un residente (compresi i benefici) che non rientra nel reddito percepito da una fonte in Georgia è esente da tassazione.
È molto importante che la residenza fiscale della Georgia non escluda la possibilità di tassare una persona in un altro paese. In particolare, se la persona ha un luogo di residenza/centro di interessi economici diverso dalla Georgia, si dovrebbe tenere conto dell'accordo di doppia imposizione esistente tra la Georgia e il paese in questione (se presente).
Un accordo del genere regola sempre la questione della residenza. Pertanto, prima di decidere di ottenere la residenza fiscale in Georgia, ti consigliamo di consultare un consulente fiscale del paese in cui hai la tua residenza principale/centro di interessi economici.
Nella maggior parte dei casi, la residenza fiscale in Georgia è interessante per una persona che non vive in nessun Paese per più di 183 giorni.
È importante che la residenza georgiana venga concessa a una persona separatamente per ogni anno fiscale. Pertanto, per ogni richiesta ripetuta, i documenti definiti dalla legge devono essere nuovamente presentati.
Se sei una persona con beni ingenti e desideri ottenere la residenza fiscale in Georgia, contatta il nostro studio legale a Tbilisi e ti consiglieremo tempestivamente sulla scelta del modo più conveniente per raggiungere questo obiettivo.
ESCLUSIONE DI RESPONSABILITÀ: Questo non è un consiglio legale, fiscale o di investimento. La nostra opinione non è vincolante per nessun tribunale o autorità fiscale. Qualsiasi tipo di investimento comporta dei rischi.
