CRS Georgia 2024-2025
הצגת CRS בג'ורג'יה
ג'ורג'יה עשתה צעד משמעותי לקראת שקיפות פיננסית גלובלית על ידי הצטרפות להסכם הדיווח Common Reporting Standard (CRS). מהלך זה מסמן את מחויבותה של המדינה למאבק בהעלמות מס וטיפוח שיתוף פעולה בינלאומי בהחלפת מידע פיננסי. במאמר זה, נחקור מהו ה-CRS, נדון בשינויים בקוד המס של ג'ורג'יה, כיצד הוא משפיע על בנקים ומוסדות פיננסיים בג'ורג'יה, ותפקידו של שירות ההכנסה ביישום ופיקוח על מסגרת ה-CRS.
מה זה CRS?
תקן הדיווח המשותף (CRS) הוא מסגרת בינלאומית שפותחה על ידי הארגון לשיתוף פעולה ופיתוח כלכלי (OECD) כדי להקל על החלפה אוטומטית של מידע על חשבון פיננסי בין מדינות. המטרה העיקרית של CRS היא למנוע העלמת מס על ידי הבטחת שלרשויות המס תהיה גישה למידע מקיף ומדויק על החשבונות הפיננסיים של תושבי חוץ.
מדינות החברות ב-CRS לפי 2023: אלבניה, אנדורה, אנגווילה, אנטיגואה וברבודה, ארגנטינה, ארמניה, ארובה, אוסטרליה, אוסטריה, אזרבייג'ן, בהאמה, בחריין, ברבדוס, בלגיה, בליז, ברמודה, ברזיל, איי הבתולה הבריטיים, ברוניי דרוססלאם , בולגריה, קנדה, איי קיימן, צ'ילה, סין (הרפובליקה העממית), קולומביה, איי קוק, קוסטה ריקה, קרואטיה, קוראסאו, קפריסין, צ'כיה, דנמרק, דומיניקה, אקוודור, אסטוניה, איי פארו, פינלנד, צרפת, גאורגיה, גרמניה, גאנה, גיברלטר, יוון, גרינלנד, גרנדה, גרנזי, הונג קונג (סין) ), הונגריה, איסלנד, הודו, אינדונזיה, אירלנד, האי מאן, ישראל, איטליה, ג'מייקה, יפן, ג'רזי, ירדן, קזחסטן, קניה, קוריאה, כווית, לטביה, לבנון, ליכטנשטיין, ליטא, לוקסמבורג, מקאו (סין), מלזיה, המלדיביים, מלטה, איי מרשל, מאוריציוס, מקסיקו, מולדובה, מונקו, מונגוליה, מונטנגרו, מונסראט, מרוקו, נאורו, הולנד, ניו זילנד, ניגריה, ניוה, נורבגיה, עומאן, פקיסטן, פנמה, פרו, פולין, פורטוגל, קטאר, רומניה, הפדרציה הרוסית, רואנדה, סנט קיטס ונוויס, סנט לוסיה, סנט וינסנט והגרנדינים, סמואה, סן מרינו, ערב הסעודית, סיישל, סינגפור, סנט מרטן, סלובקיה, סלובניה, דרום אפריקה, ספרד, שוודיה, שוויץ, תאילנד, טרינידד וטובגו, תוניסיה, טורקיה, איי טורקס וקייקוס, אוגנדה, אוקראינה, איחוד האמירויות הערביות, איחוד האמירויות הערביות ממלכה, אורוגוואי, ונואטו.
איך עובד CRS?
CRS פועל בדרך כלל בצורה הבאה:
- מוסד פיננסי (למשל בנק, קרן השקעות) אוסף מידע על תושבות המס של לקוחותיו ולכל לקוח יש סטטוס מאומת או לא מאומת. מאומתים הם אלה שיש להם תושבות מס במדינה אחרת של CRS.
- מוסד פיננסי ישתף מידע פרטי של לקוחות מאומתים (כגון שם מלא, תאריך לידה, תושבות מס, מספר זיהוי מס (TIN), מספר חשבון בנק/יתרה או מידע אחר הקשור לבנק של הלקוח, מידע רלוונטי אחר) עם שירות הכנסה של ג'ורג'יה;
- שירות ההכנסות של ג'ורג'יה ישתף עוד מידע זה שנאסף עם הגופים המורשים של סמכות השיפוט בהתאמה של תושבות המס של הלקוח.
שינויים בקוד המס של גאורגיה
קוד המס של גאורגיה תוקן, והוסיפו סעיפים 70 2 ו- 279 2 .
על פי סעיף 70 2 , מוסדות פיננסיים, כגון בנקים, חייבים לאסוף ולמסור מידע על תושבות המס של הלקוחות למס הכנסה. שירות ההכנסות בג'ורג'יה ישמש כרשות המרכזית האחראית לפיקוח על יישום ה-CRS. היא תשתף פעולה עם מוסדות פיננסיים כדי להבטיח עמידה בחובות הדיווח ותקל על חילופי מידע עם תחומי שיפוט אחרים המשתתפים.
שירות ההכנסות ימלא תפקיד מרכזי בפיתוח קווים מנחים, מתן תמיכה והדרכה למוסדות פיננסיים, והבטחת העברה מאובטחת של מידע לרשויות מס זרות וממנה.
אם המשתמש הוא תושב מס של מדינה שאינה ג'ורג'יה, יש למסור את פרטיו לרשות המסים.
עם זאת, אם המשתמש הוא אך ורק תושב מס של ג'ורג'יה, אין למסור את המידע שלו לשירות ההכנסה. מוסדות פיננסיים חייבים לוודא את סטטוס תושבות המס של כל לקוח לפי ה-CRS, ללא קשר ללאום שלו.
כמו כן, במסגרת CRS, שירות המס הגיאורגי יקבל ממדינות אחרות מידע בנקאי בהתאמה על תושבי המס שלו.
שינויים אלו בחוק נכנסו לתוקף החל מה-1 בינואר 2023. מוסדות פיננסיים נדרשים לדאוג להגשת מידע בזמן לשירות ההכנסות החל מה-1 בינואר 2024, מדי שנה לפני ה-30 ביוני. הדבר חיוני לקבלת מידע מקיף בחשבון השנתי .
המידע בהצהרה (מדינת תושבות מס, מספר זיהוי מס וכו') יועבר למס הכנסה. כמו כן רשות המסים מוסמך לבקש מהמוסד הפיננסי המדווח למסור מידע נוסף, כגון מידע על החשבונות והמוצרים ב הבנק של המשתמש. רשות המסים תהיה רשאית, לשם אימות המידע שהתקבל, לדרוש מהמוסד הפיננסי המדווח מידע נוסף, שלצורך כך רשות המסים תקבע לו פרק זמן סביר של 15 ימים קלנדריים לפחות.
אנו חושבים שהבקשה למידע נוסף ממוסדות פיננסיים, מעבר להצהרה הראשונית, משרתת מספר מטרות כגון: אימות דיוק: הבטחת נכונות ההצהרה הראשונית שמסר המשתמש לגבי תושבות המס שלו ופרטים נלווים. פיקוח מקיף: לקבל מבט מקיף על מצבו הפיננסי של אדם, לרבות חשבונות, מוצרים מוחזקים ויתרות, לפיקוח יעיל בהתאם לתקנות המס וציות.
בנוסף, שירות ההכנסה יהיה אחראי לאכיפת עונשים במקרים של אי ציות וטיפוח תרבות של שקיפות במגזר הפיננסי. סעיף 279 2 לחוק המס קובע קנסות על אי מילוי התחייבויות, למשל אי עמידה בדרישות עלול להוביל לעונשים, כגון קנס של עד 3,000 GEL ליום עבור מוסדות פיננסיים המפרים את המועדים שנקבעו להגשת מידע .
תוצאות של הצהרה עצמית לא מדויקת
הבנק שומר לעצמו את הזכות לדחות פתיחה או סגירה של חשבון. במקרה של זיהוי תושבות מס זרה, הבנק מחויב להודיע על כך למס הכנסה.
הגדרה של תושבות מס
הגדרות תושבות המס משתנות בהתאם לתחום השיפוט. על פי קוד המס של ג'ורג'יה, תושב גאורגי במשך כל שנת המס הנוכחית יהיה אדם פיזי:
- מי שהה בפועל בשטחה של ג'ורג'יה במשך 183 ימים או יותר בכל תקופה רצופה של 12 חודשים קלנדריים המסתיימת באותה שנת מס;
- אדם פיזי שהוא אדם בעל ערך גבוה ועומד בדרישות שנקבעו בצו הרלוונטי;
- אדם פיזי שהיה במדינה זרה בשירות הציבורי של גאורגיה באותה שנת מס.
למידע מפורט יותר קרא את המאמר שלנו על תושבות מס בג'ורג'יה .
בעת פתיחת חשבון או ביצוע שינויים הקשורים להשקעות או מידע אישי, הבנק יבקש מהמשתמש פרטים מסוימים. פרטים אלה כוללים שם, כתובת, מקום ותאריך לידה, ארץ תושבות מס ומספר זיהוי מס (TIN). עד כה, הוא מיושם על ידי בנק ג'ורג'יה בלבד, אך אנו מצפים לערב גם בנקים אחרים בקרוב.
עד כה, לא נדרשת הוכחת תושבות על פי השאלון של הבנק, אולם אנו מניחים כי על סמך ניסיון של מדינות אחרות הדבר ישתנה.
שינויים אלה משפיעים על אנשים ועסקים בינלאומיים רבים שמשקיעים בג'ורג'יה ומחזיקים בה כנמל בטוח. זה יישאר בטוח, אם הכל נעשה בצורה נאותה. לייעוץ מס / בנקאי / משפטי - אל תהסס לפנות למשרד עורכי הדין שלנו בג'ורג'יה.
כתב ויתור: זה לא ייעוץ משפטי או מס. חוות דעתנו אינה מחייבת לכל בית משפט או רשויות מס. כל סוג של השקעה נושאת סיכונים. השימוש באתר אינו מפעיל יחסי עורך דין / רואה חשבון - לקוח.
