国際企業ステータスとは何ですか? 取得する理由と方法。

ジョージア政府は最近、国際企業の地位を持つジョージア企業に対する新たな税制優遇措置を導入したが、これはジョージアに事業を移転したいジョージア国外の企業や、すでにジョージアに拠点を置いている企業の注目を集めた。

この記事では、国際企業のステータス、そのような企業に設定されている税制優遇措置、そのステータスで許可される活動、ステータスを取得するための要件、およびプロセス自体について説明します。

国際企業のステータスを取得することは、税制優遇措置が魅力的であるため、非常に魅力的ですが、多くの微妙な点があり、企業はステータスを申請する前によく検討する必要があります。この記事を注意深く読み、法律顧問に相談することを強くお勧めします。ご質問がある場合やサポートが必要な場合は、いつでもご質問にお答えし、お手伝いいたします。

国際企業とは何ですか?

ジョージアの税法の定義によれば、国際企業とはジョージア政府によって定義された活動を実行し、許可された活動からのみ収入を得るジョージアの企業です。

この定義によると、国際企業のステータスを取得したい企業はジョージアで事業を展開している必要があります。この要件は、外国企業がジョージアで事業を立ち上げ、ここでステータスを申請することを妨げるものではありません。ただし、いくつかの条件を満たす必要があり、それについては以下で詳しく説明します。

ジョージア政府の2020年10月8^日の法令第619号「国際企業のステータスの決定および許可された活動と特定の経費のリストの承認について」は、ステータスを保持している（または取得を希望している）企業に許可される活動の正確なリストを定義しました。この文書では、ステータスを取得するためのルールも定義されています。このような企業に対する税制優遇措置は、ジョージアの税法によって決定されます。

国際企業ステータスは無期限に付与され、取り消される可能性もあります。

このステータスは、 IT (情報技術)および海事(下記の許可された活動の詳細なリストを参照) の分野で事業を行っている企業に付与される場合があります。

税制優遇措置

ジョージアの税法では、国際企業に対して以下の税制優遇措置が設けられています。

- 法人税 – 5%（通常の15%ではなく）
- 個人所得税 – 5%（通常の20%ではなく）
- 配当金に対する源泉徴収税 – 0%（通常の5%ではなく）
- 固定資産税（土地以外） - 当該ステータスで許可された活動にのみ不動産が使用される場合、免除されます（不動産の種類に応じて最大 1% の通常の割合ではなく、免除には土地に対する固定資産税は含まれません）。

念頭に置いておくべき税金は、付加価値税 (VAT) です。国際企業のステータスを持つ事業体は、通常の VAT 課税の対象となります。したがって、活動が VAT の対象となる場合、会社はそれに対処する必要があります (法律で定義されているように VAT を報告して支払う)。ジョージアでは、欧州基準に準拠するために、最近 VAT 課税規則も変更されました。したがって、一部の活動には免除が適用されるため、会社がジョージアで 18% の VAT を支払う必要があるかどうか、税務アドバイザーに相談してください。国際企業の実体に基づくと、通常は海外でサービスを提供しており、ほとんどの場合、いずれにしても VAT は免除されます。

また、法人税の計算方法に関する指示にも留意する必要があります。国際企業は、税法第 97 条第 1 項を考慮する必要があります。この項では、次の金額 (活動) が CIT の課税対象であると示されています。a) 分配利益 (したがって、利益を分配した場合は 5% の法人税を支払う必要があります)。b) 会社の経済活動に関連しない経費またはその他の支払い。d) 法律で許可されている金額を超える代表者経費 (イベント、会食などの経費) (この点については、税法第 98 条第⁴項を参照)。

経費に関して：

ジョージアの雇用国民に支払われる給与費用、およびジョージアで発生した国際企業に許可された活動分野における科学研究、設計、実験建設サービスの費用は、会社の分配利益額から控除できます。ジョージア国外で発生した上記の費用を含むその他の費用は、課税対象利益を減らすことはできません。

許可された活動

国際企業の地位を取得することを計画している企業は、自社の活動がリストされている活動に準拠しているかどうかを注意深く検討して判断する必要があります。

IC ステータスを申請または取得している企業の年間収益の少なくとも 98% は許可された活動から得られている必要があります。そうでない場合、ステータスは廃止され、IC ステータスの下で免除されていると見なされる未払いの税金に影響します。したがって、ステータスの廃止は発行日から有効になるため、企業は免税の対象ではなかったと見なされるため、未払いの税金は現在支払い対象と見なされる可能性があります。結果については以下で詳しく説明します。

IT 部門で許可されている活動

IT 部門では、企業は以下にリストされている活動を行う権利を有します。(一部の活動は、税法に示されているように、ジョージアの国家経済活動分類に基づいてそれぞれのコードで示されます)。

IT 分野の活動はサービス契約に基づいて行われる必要があることに留意する必要があります。これは法律で直接要求されています。したがって、それぞれの証拠文書を各当局に提出する必要があります。

58.2 – ソフトウェアリリース;
58.21 – コンピュータゲームのリリース
58.29 – その他のソフトウェアのリリース。
62.0 – コンピュータプログラミング、コンサルティングおよび関連活動。
62.01 – コンピュータプログラミング活動
62.02 – コンピュータ技術分野におけるコンサルティング活動
62.03 – コンピュータ管理活動
62.09 – 情報技術およびコンピュータサービスに関連するその他の活動。
IT 部門におけるその他の活動:
ソフトウェアサポートおよびソフトウェアの更新バージョンの配信を含むデジタル製品の製造および/または配信。
ウェブサイトの開発および/または配信。
ウェブホスティング、ソフトウェアおよびハードウェアのリモートメンテナンス。
ソフトウェアおよび関連するアップデート。
データベースへのアクセスを確保するために画像、テキスト、情報を提供する。
リモートシステム管理。
割り当てられたメモリ容量のオンライン配信。
ソフトウェア（購入/会計ソフトウェアまたはウイルス対策ソフトウェアを含む）およびアップデートへのアクセスまたはダウンロードを許可する;
バナー広告ブロックプログラム。
コンピュータを周辺機器（プリンタなど）に接続するソフトウェアなどのドライバをダウンロードする。
ウェブサイトへのフィルターの自動オンラインインストール。
ファイアウォールの自動オンラインインストール。

海事部門で許可されている活動

海事分野の企業に許可される活動は、船主および/または船舶所有に関連する者による商業および保守サービスであり、以下が含まれます。

乗組員の有無にかかわらず船のレンタル（裸貸し）
ルート計画および/または分析。
船舶の用船者と合意したとおり船長に航路指示を与えること。
出資数の集計、支出報告の分析および管理。
貨物関連の請求、商業上および法的問題、書面による傭船契約に関する紛争の管理。
新造船の注文の手配および/または中古船の売買サービス。
船舶の物理的状態の監視および/または船舶に関連する技術部品および/または食料品の供給。
造船、船舶の入渠および修理活動の調整、および業界規制当局の要件に従った検査の実施。
船舶の安全な管理と運航、汚染防止のための国際基準であるISMコード、旗国と港湾に対する国家管理の要件、および船級協会の規則への準拠を確保します。

国際企業のステータスを取得するための要件。

国際企業のステータスを取得し、維持するために、企業が遵守しなければならない要件は 5 つあります。

ジョージアの会社であること– 国際会社ステータスはジョージアの企業のみが取得できます。つまり、会社はジョージアでそのステータスの下で許可されている中核的な収益創出活動を行う必要があります。会社には、必要な資格を持ち、そのような活動を行うための運営費と十分な人的資源（フルタイム従業員）があり、適切な運営コストをカバーできることが強く求められます。したがって、この要件は、企業が以下を満たしている必要があることを意味します。ジョージア州における物理的な拠点と従業員。
十分な経験があること– ステータスを申請する会社は、ステータスを申請する分野で 2 年以上運営している必要があります。この 2 年間の経験は、ジョージアの会社自体、またはジョージアの会社が代表する外国会社、またはジョージアの会社が所有する外国会社から得ることができます (この場合、十分な経験を持つ親会社は、問題の会社の所有権を少なくとも 50% 持っている必要があります)。十分な経験を持つ外国の親会社を持つことができることは、法律に最近追加された重要な事項です。これにより、外国企業は国際会社のステータスを取得するためにジョージアに子会社または代理店を設立できるようになります。
収入の 98% が許可活動によるものであること– IC ステータスを持つ会社は、証明書で許可された活動のみを行うことができます。許可されていない活動が収入の 2% を超える場合、ステータスは取り消されます (廃止されます)。これは会社が十分に注意を払う必要がある要件です。ステータスが取り消された場合、取り消しの決定は国際会社のステータスを付与した日から有効になるため、会社は、ステータスを取得しなかったかのように、事業開始からすべての活動に対して通常の税金を支払う必要があります。この問題に関する経験や慣行はありませんが、要件が満たされていない場合、税務当局が以前の活動/日付に対する税金の支払いを求める可能性が高くなります。
ジョージア国外でのサービスの提供- ジョージア政府の条例第 619 号に最近追加された条項では、国際企業は登録場所または管理場所がジョージア国外にある人物にのみサービスを提供しなければならないと規定されています。
自由工業地域に設立されない- ステータスを取得しようとしている/取得しているジョージア企業は、自由工業地域に設立することはできません。
仮想ゾーンの企業ではない -企業がすでに VZ エンティティである場合、その企業は VZ ステータスを失い、IC ステータスを取得します。

国際企業のステータスを取得するための手順

国際企業ステータスの取得を申請する申請書は、まず税務署 (RS) に送られ、コンプライアンスチェックに 10 日間かかります。

RS 許可後、申請書はジョージア財務省に送られます。申請が法律に準拠しているかどうかの決定を同省が下すのに期限は設けられていませんが、ジョージアの一般行政法典に基づき、行政機関にはこの件に関する決定を下すのに 3 か月の猶予が与えられています。

財務省が肯定的な結論を出した場合、申請書はジョージア政府に送られ、申請者に国際企業の地位を付与する法令が発行されます。

手続きの期限については、最長6か月10日を上限として意思決定プロセスを提案していますが、行政機関が法律で定められた期限を守れないと仮定すると、手続き期間が長くなる可能性があります。これは、同様の手続きに関する当社の実務を考慮すると、珍しいことではありません。

それで、そのステータスを申請すべきでしょうか?

過去 2 年間に許可された活動を行っており、ジョージアで本格的な事業を立ち上げ、ジョージアに従業員、オフィス、一般的な事業拠点を置き、ジョージア国外でサービスを提供する予定である場合、ジョージアで会社を設立し、ジョージアで国際企業のステータスを取得することは完全に正当化されます。

免責事項: これは税務アドバイスではありません。当社の意見は、いかなる裁判所や税務当局に対しても拘束力を持ちません。いかなる種類の投資にもリスクが伴います。

国際企業ステータスとは何か。その理由と取得方法