ジョージアの会社登録 | ジョージアで会社を設立

ジョージアでの会社登録

ジョージアでの会社登録は、毎年ますます多くの質問を引き起こします。これらの質問のほとんどは、税金の最適化の観点から生じます。税務署の規制と新しいアプローチにより、ジョージアのビジネス環境はさまざまな業界にとってより柔軟になっています。しかし、同時に、その使用にはますます多くの制限が生まれています。この記事では、ジョージアの会社登録の苦労、変更、要件についてお知らせします。ジョージア、トビリシで会社を設立、拡大しようとしている企業にとって、今日存在するすべての側面を考慮します。

2022 年 1 月 1 日より、起業家に関する新しい法律が発効します。これは、ジョージアで LLC / JSC / 個人起業家として事業を行う際に考慮する必要があります。詳細な記事は、当社の分析でご覧いただけます。

ジョージアでの会社登録には多くの興味深い税制優遇措置があり、その数は昨年さらに増加しました。以下は、皆さんがすでにご存知の国際的な組織化に対する主な税制優遇措置のリストです。

自由工業地帯事業体（すべての要件が満たされている場合 - 配当税 0%、法人税 0%、従業員に代わって個人所得税が支払われない）

仮想ゾーンエンティティ（すべての要件が満たされている場合 - 配当税 5%、法人税 0%、給与に対する個人所得税 20%）

観光事業（すべての要件が満たされている場合 - 配当税 5%、法人税 0%、給与に対する個人所得税 20%）

特別商社（すべての要件が満たされている場合 - 配当税 5%、法人税 0%、給与に対する個人所得税 20%）

中小企業ステータスを持つ個人起業家（すべての要件が満たされている場合 - 年間売上高50万ラリまでの個人所得税1％、給与に対する個人所得税20％）。

それに加えて、最近、ジョージアの LLC / JSC 会社登録に関して以下の特別制度が実施されました。

投資ファンド（投資ファンドには2種類の組織と特別な税制があります。それらに関する詳細は、次の記事で別途分析して共有します）;

国際企業ステータス（すべての要件が満たされている場合 - 配当税 0%、法人税 5%、給与に対する個人所得税 5%）。

お客様の便宜のために、ここに表を用意しました。

上記の政権に関連する最近のニュース:

ジョージアにおける会社登録:フリーゾーン事業体 (自由工業地帯事業体)

2020年に国税庁は、ジョージアのFIZ企業はジョージア国内でも海外でもサービスを提供することは許可されておらず、そうでない場合は通常の課税対象となることを規定した税務マニュアルを作成しました。

2021年第1四半期に税務署はFIZ企業の代表者と連絡を取り始め、FIZ企業は許可されていないという立場を示しました。純粋に貿易活動を行うこと。つまり、FIZ 企業は FIZ の領域内で加工せずに製品を売買してはならないということです。商品を「加工済み」とみなすには、商品の HS コード (通常は少なくとも最後の 4 桁) を変更する必要がありますが、より正確には、商品の輸出先の国に応じて、それぞれの指示に従う方がよいでしょう。

したがって、最新の税務署の厳格な傾向に基づき、ジョージアの自由工業地帯での事業登録は非常に制限されています。ジョージアの自由工業地帯での会社設立は、自由工業地帯 (FIZ) の領域内での商品の製造または加工に関与することと関連している必要があります。また、暗号通貨のマイニングを行うこともできます。

フリーゾーン事業体の詳細については、ジョージアのフリー工業地帯企業に対するインセンティブに関する別の記事をご覧ください。

ジョージアでの会社登録:バーチャルゾーンエンティティ

仮想ゾーンエンティティ（VZE）は、FIZ企業の次に税務署の監視下に置かれました。2021年第2四半期、税務署は、VZE企業が作業し、特別課税の恩恵を受けているソフトウェアがジョージアで作成されたかどうかを確認し始めました。彼らは主に、ジョージアに登録されている会社の取締役、株主、従業員が、ソフトウェアの作成中または作業中にジョージアにいる、またはいたかどうかを確認します。そうでない場合、彼らはそのようなエンティティをジョージアで活動していないと見なし、したがってそれを通常のLLCとして扱い、通常のLLCとして税金を支払うと主張し、税金の支払い遅延に対する罰金を課します。

したがって、ジョージアの仮想ゾーンでの会社登録中にこのリスクを軽減するために、当法律事務所は、ソフトウェアに携わり、給与を受け取るジョージア人の従業員を雇うことを推奨しています。ただし、従業員のほかに、それぞれのサービスの提供に関連する十分な経費を用意することをお勧めします。VZE のコアビジネスに関与していない地元の専門会社や管理スタッフは、ジョージアでの活動の十分な証拠とは見なされないことに注意してください。また、彼らはここにオフィスを構えることをお勧めします。

したがって、VZE ステータスの恩恵を受けるには、ソフトウェアの開発/サポート/設計/実装に携わり、ジョージアの IT 従業員をソフトウェアに関連するまったく同じ活動に携わらせることが推奨されます。また、ジョージアにオフィスを構え、公共料金を支払ってもらうことも推奨されます。

ジョージアの仮想ゾーンエンティティについて、VZE を完全に網羅した記事を用意しました。

ジョージアでの会社登録:観光事業

観光事業税の優遇措置は2026年まで延長されました。

個人起業家

個人起業家の登録は、会社登録とは異なります。個人起業家は法人とはみなされません。私たちの予測によると、中小企業ステータス (IE) の個人起業家は、税務署の次のターゲットになる可能性があります。彼らは、年間 50 万ラリまでの売上高の 1% のみを納税します。サービス提供のために IE を利用している外国人は多くいます。IE が以下のサービスを提供することは許可されていないことに注意してください。

1. ライセンスまたは許可を必要とする活動。
2. 実施に多額の投資を必要とする活動（課税対象物品の生産）。
3. 外国為替取引を行うこと。
4. 医療、建築、法律または公証、監査、コンサルティング（税務コンサルタントを含む）活動。
5. 賭博事業。
6. 人員配置。
7. 課税対象品の生産。

IE は、多くの外国人が取引、プログラミング、またはその他の制限されていない活動に関して使用していますが、ジョージアの税法では、IE の収入はジョージア源泉から受け取った収入で構成されると規定されています。したがって、それがジョージア源泉から受け取られていない場合 (最新の積極的な RS アプローチに基づく)、そのような収入は中小企業ステータスのない IE によって受け取られたものとみなされる可能性があります。つまり、通常の (20%) 課税の対象となる可能性がありますが、個人は通常、ジョージア源泉からのみ課税され、ジョージア源泉以外からは免除されます。

ジョージア源泉から受け取った収入（したがって、特別制度の対象となる）を決定するには、税法で定められたケースのいずれかに該当する必要があります。最良の選択肢は、IE 個人がジョージアに少なくとも 183 日間、または少なくともサービス提供期間中居住している場合です。海外から資金を受け取る IE として登録された外国人にとって 2 番目に関連性が高いのは、サービス提供に関連する費用（ジョージア人の従業員、オフィス、サービス提供に必要な機器など）です。

ジョージアでの会社登録:国際会社

国際企業ステータス (IC) の最新の変更以前は、国際金融企業ステータスがありました。この変革は大きな影響を及ぼしました。金融 IC の本質が完全に変わりました。現在、IC ステータスは多くの種類の IT および海事活動に適用され、金融サービスとはまったく関係がありません。

VZE ステータスと IC ステータスを比較すると、IC ステータスの方がはるかに有利です。どちらの場合も、配当分配に対する実効税率は 5% で、IC はこの金額を法人税として支払い、VZE 会社は配当税として支払うという点だけが異なります。ただし、IC は、以下に挙げるサービスの範囲がはるかに広くなっています。

1. ソフトウェアのリリース。
2. コンピュータゲームの発売
3. その他のソフトウェアのリリース
4. コンピュータプログラミング、コンサルティングおよび関連活動。
5. コンピュータプログラミング活動
6. コンピュータ技術分野におけるコンサルティング活動
7. コンピュータ管理業務
8. 情報技術およびコンピュータサービスに関連するその他の活動。
9. ソフトウェアサポートおよびソフトウェアの更新バージョンの提供を含むデジタル製品の作成および/または提供。
10. ウェブサイトの開発および/または配信。
11. ウェブホスティング、ソフトウェアおよびハードウェアのリモートメンテナンス。
12. ソフトウェアおよび関連するアップデート。
13. データベースへのアクセスを確保するために画像、テキスト、情報を提供する。
14. リモートシステム管理。
15. 割り当てられたメモリ容量のオンライン配信。
16. ソフトウェア（購入/会計ソフトウェアまたはウイルス対策ソフトウェアを含む）およびアップデートへのアクセスまたはダウンロードを許可する。
17. バナー広告ブロックプログラム
18. コンピュータを周辺機器（プリンタなど）に接続するソフトウェアなどのドライバをダウンロードする。
19. ウェブサイトへのフィルターの自動オンラインインストール。
20. ファイアウォールの自動オンラインインストール。
21. 船主および/または船舶所有に関連する者による商業および保守サービス。これには以下が含まれます。
22. 乗組員の有無にかかわらず船舶の貸し出し（裸貸し）
23. ルート計画および/または分析。
24. 船舶の用船者と合意したとおり船長に航路指示を与えること。
25. 出資額の集計、支出報告の分析及び管理。
26. 貨物関連の請求、商業上および法律上の問題、ならびに書面による用船契約に関する紛争の管理。
27. 新造船の建造注文の手配および/または中古船の売買サービス。
28. 船舶の物理的状態の監視および/または船舶に関連する技術部品および/または食料品の供給。
29. 造船、船舶の入渠および修理活動の調整、ならびに業界規制当局の要件に従った検査の実施。
30. 船舶の安全な管理と運航、汚染防止のための国際基準であるISMコード、国旗と港湾に対する国家管理の要件、および船級協会の規則への準拠を確保する。

国際企業のステータスに関する詳細な記事をご覧いただけます。

当該業務はサービス契約に基づいて行われます。

IC には適格活動の範囲がはるかに広いという事実に加えて、給与に対する個人所得税が 5% という重要な利点がもう 1 つあります。この税控除は、国際企業がジョージアの開発者を雇用したり、スタッフをジョージアに移転したりするのに最適なインセンティブとなります。

同時に、IC には資格を得るために満たさなければならない重要な要件があります。申請者またはその親会社 / 本社は、それぞれの活動分野で 2 年間の経験を持っている必要があります。また、プロセス中は、IC がビジネス活動を行うジョージアの資格を持つ従業員を抱えていることが直接要求されます。

結論として、IC は VZE のより高度なステータスであり、活動範囲が広く、少なくとも 2 年間の就労経験があり、従業員の給与に対する税率がより優れています。

結論

以下に、当社の理解と経験に基づく、ジョージアの財政上の利点に関する主な傾向と推奨事項を示します (次のページを参照)。

注記

ジョージアでの会社登録は、比較的問題の少ない手続きです。主な問題は、そのような会社の銀行口座を開設する際に発生します。詳細については、ジョージアの会社の銀行口座開設に関する記事をお読みください。

免責事項: これは税務アドバイスではありません。当社の意見は、いかなる裁判所や税務当局に対しても拘束力を持ちません。いかなる種類の投資にもリスクが伴います。

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