Podmiot strefy wirtualnej w stanie Georgia — czy ten system podatkowy sprawdzi się w Twoim przypadku?
Zakładając, że jesteś inżynierem IT (programistą internetowym, programistą back-end lub front-end) lub pracujesz w branży IT, możesz być zainteresowany założeniem firmy w Georgii ze statusem Virtual Zone Entity. Aby skutecznie wykorzystać zachęty podatkowe, musisz albo przeprowadzić się do Georgii samodzielnie, albo przenieść tutaj swój personel (pracowników IT), zatrudnić lokalnych inżynierów, zdobyć biuro i ponieść wydatki związane z Georgią. Omówimy te punkty poniżej w naszym artykule.
Zgodnie z Ustawą Gruzji o Strefach Technologii Informacyjnych, technologie informacyjne (IT) są definiowane jako „badanie, wsparcie, rozwój, projektowanie, produkcja i wprowadzanie komputerowych systemów informatycznych, w wyniku czego produkty oprogramowania są uzyskiwane (tworzone)”. Tak więc, jeśli Twoja działalność jest związana z którąkolwiek z tych działalności, możesz kwalifikować się do statusu VZE i możesz korzystać z systemu podatkowego dla takiej działalności.
Podmiot Strefy Wirtualnej (VZE) jest całkowicie zwolniony z podatku:
(a) Z podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) od zysku, jaki spółka uzyskuje ze świadczenia usług informatycznych poza granicami Gruzji;
(b) Z podatku VAT od świadczenia usług technologii informatycznych poza Gruzją;
W rezultacie, zazwyczaj firmy płacą tylko 5% podatku od dywidendy od dywidendy wypłacanej akcjonariuszowi. Brak dystrybucji (ani domniemanej dystrybucji) dywidendy - brak podatku.
Jak można uzyskać ten status?
Aby uzyskać status Podmiotu Strefy Wirtualnej, założenie firmy w Georgii musi wiązać się z przedłożeniem odpowiedniej dokumentacji (dowodu) potwierdzającego, że firma działa w branży IT (tj. umowy z klientem lub innych stosownych dokumentów, które wykażą, że dostarczasz produkty lub usługi z zakresu technologii informatycznych).
Główne warunki kwalifikacyjne do otrzymania ulg podatkowych w związku ze statusem VZE są następujące:
- (a) Musisz mieć zarejestrowaną działalność gospodarczą w Georgii (zobacz przewodnik po rejestracji działalności gospodarczej);
- (b) Musisz świadczyć usługi/produkty informatyczne poza Gruzją (odbiorca usługi musi być osobą niebędącą rezydentem Gruzji);
- (c) Twoja główna działalność informatyczna związana ze świadczeniem usług będzie prowadzona w Georgii (jest to temat kontrowersyjny, o którym porozmawiamy poniżej, (patrz: Uprawnienia (na co zwrócić uwagę)).
Uprawnienia (na co zwrócić uwagę):
Wymagania dotyczące produkcji/prowadzenia technologii informatycznych w/z Gruzji w ramach statusu VZ:
W kwietniu 2021 r. Georgian Revenue Services zaczęło pytać firmy VZ, czy mają pracowników w Georgii. Później okazało się, że RS zmieniło swoją politykę dotyczącą VZE i chociaż nie wynika to jasno z przepisów, RS uważa, że aby kwalifikować się do opodatkowania na poziomie zaledwie 5%, firma VZ musi produkować oprogramowanie / inne produkty / usługi IT W Georgii.
Oznacza to, że przedsiębiorstwo IT musiałoby udowodnić, że działalność związana z produkcją IT jest prowadzona na terenie Gruzji.
Zgodnie z artykułem 6 Ustawy Gruzji o Strefach Technologii Informacyjnych, „Działania w strefie wirtualnej obejmują działalność gospodarczą osób prawnych związaną z produkcją IT na terytorium Gruzji”. (uwaga: oficjalne tłumaczenie https://matsne.gov.ge/ ). Sposób, w jaki my (LTA) przetłumaczylibyśmy to postanowienie na język angielski, brzmiałby: „Działalność gospodarcza Podmiotu Strefy Wirtualnej, będzie związana z produkcją technologii informatycznych i będzie prowadzona na terytorium Gruzji”.
To postanowienie można rozumieć na różne sposoby, jednym z nich jest to, że fakt, że firma jest zarejestrowana w Gruzji , oznacza, że firma prowadzi produkcję IT w Gruzji. Po drugie, uważamy, że sfera IT jest bardzo abstrakcyjna i nie jest związana z konkretnym terytorium geograficznym.
Z drugiej strony, możliwe jest, że oni (RS) będą twierdzić, że ponieważ przedsiębiorstwo nie zatrudnia gruzińskich pracowników, nie ma biura w tym kraju i nie ponosi żadnych wydatków operacyjnych w Gruzji, to nie wykazując, że działalność informatyczna (produkcja/usługi itp.) ma miejsce w Gruzji, istnieje ryzyko, że działalność ta zostanie opodatkowana stawką 5% + 15% podatku dochodowego od osób prawnych.
Im więcej faktów i dokumentów łączących produkcję oprogramowania/IT z Gruzją, tym mniejsze ryzyko poddania Twojej firmy regularnemu opodatkowaniu. Dlatego sugerujemy następujące sposoby udowodnienia działalności produkcyjnej w Gruzji:
(a) Posiadanie pracowników i biura w Georgii: Zatrudnianie lokalnych programistów oprogramowania lub innego personelu IT. Wskazane jest, aby mieli odpowiednie stopnie naukowe. Siła robocza w branży IT jest w Georgii całkiem dobra i może obniżyć koszty pozyskania specjalistów IT. Należy wziąć pod uwagę, że musi być wiarygodne, że pracownicy są zatrudniani z właściwych powodów, co oznacza, że są faktycznie zanurzeni w procesie produkcji oprogramowania / usług.
Jeśli prowadzisz firmę jednoosobową, sugerujemy, aby dyrektor firmy mieszkał w Georgii, a posiadanie biura byłoby dodatkowym atutem.
Jeśli jesteś dyrektorem VZE i nie mieszkasz w Georgii, ale masz lokalnych pracowników, sugerujemy również, abyś odbył podróże służbowe do Gruzji. Może to pokazać, że jesteś zainteresowany swoim biznesem i rozwojem swojego biura tutaj. Wizyta trwająca tydzień lub dwa może pokazać, że przynajmniej znasz swoich pracowników, że osobiście ich przeszkoliłeś itp. (chociaż teraz jest absolutnie możliwe, aby ich poznać za pomocą Virtual Meeting Rooms). RS zapytało, czy niektórzy właściciele statusu VZE przekroczyli granicę gruzińską, dlatego uważamy, że może to być dodatkowa zachęta, pokazująca, że osobiście przyjeżdżasz i nadzorujesz procesy biznesowe w Gruzji.
(b) Zatrudnianie podwykonawców do tworzenia oprogramowania lub innych prac : Nie jesteśmy pewni, czy potrzebujesz takiej pomocy, ale jeśli zajdzie taka potrzeba, pamiętaj, że to również może być pomocne.
(c) Inne wydatki w Georgii : Nie jesteśmy pewni, jakie mogą być dodatkowe wydatki, ale pomyśl, jakie usługi mogłyby być wykorzystane do Twojej pracy w Georgii. Uważamy, że możesz skorzystać z niektórych rozwiązań Georgian Server.
- Jeśli masz dalsze pytania, skontaktuj się z nami już dziś .
- Autor: Mery Togonidze
- Partner prawny LTA Georgia
