Entidade de Zona Virtual na Geórgia - Esse regime tributário pode funcionar para você?
Supondo que você seja um engenheiro de TI (desenvolvedor web, desenvolvedor back-end ou front-end) ou trabalhe na área de TI, você pode estar interessado em formação de empresa na Geórgia com status de Entidade de Zona Virtual. Para usar os incentivos fiscais efetivamente, você precisa se mudar para a Geórgia ou mover sua equipe para cá (funcionários de TI), contratar engenheiros locais, obter um escritório e ter despesas relacionadas à Geórgia. Discutiremos esses pontos abaixo em nosso artigo.
De acordo com a Lei da Geórgia sobre Zonas de Tecnologia da Informação, tecnologias da informação (TI) são definidas como "estudo, suporte, desenvolvimento, design, produção e introdução de sistemas de informação de computador, como resultado dos quais produtos de software são obtidos (criados)". Então, se seu negócio estiver relacionado a qualquer uma dessas atividades, você pode ser elegível para o status VZE e pode usar o regime tributário para tal negócio.
A Entidade da Zona Virtual (VZE) está totalmente isenta:
(a) Do Imposto de Renda Corporativo (IRC) sobre o lucro que a empresa obtém com o fornecimento de Tecnologias de Informação (serviços) fora da Geórgia;
(b) Do IVA sobre o fornecimento de Tecnologias de Informação fora da Geórgia;
Como resultado, normalmente, as empresas pagam apenas 5% de imposto sobre dividendos distribuídos ao acionista. Nenhuma distribuição (nem distribuição presumida) de dividendos - nenhum imposto.
Como você pode obter o status?
Para obter o status de Entidade de Zona Virtual, a constituição da empresa na Geórgia deve consistir na apresentação da respectiva documentação (evidência) de que a empresa trabalha no setor de TI (ou seja, um acordo com um cliente ou outros documentos relevantes que mostrem que você fornece produtos ou serviços de Tecnologia da Informação).
Os principais pré-requisitos para se qualificar para os incentivos fiscais do status VZE são os seguintes:
- (a) Você precisa ter uma empresa registrada na Geórgia (consulte o guia de registro de empresas);
- (b) Você deve fornecer serviços/produtos de TI fora da Geórgia (serviço - o destinatário não deve ser residente da Geórgia);
- (c) Suas principais atividades de TI para prestação de serviços serão conduzidas na Geórgia (este é um assunto controverso e falaremos sobre isso abaixo, (veja: Elegibilidade (no que prestar atenção)).
Elegibilidade (O que prestar atenção):
Requisitos para produzir/conduzir Tecnologias de Informação na/da Geórgia sob o status VZ:
Em abril de 2021, a Georgian Revenue Services começou a perguntar às empresas VZ se elas tinham funcionários na Geórgia. Mais tarde, descobriu-se que a RS mudou sua política em relação às VZE e, embora não esteja muito claro na legislação, a RS acredita que, para se qualificar para apenas 5% de tributação, a empresa VZ tem que produzir software/outros produtos/serviços de TI NA Geórgia.
Isso significa que o negócio de TI teria que comprovar que as atividades relacionadas à produção de TI são conduzidas na Geórgia.
De acordo com o artigo 6 da Lei da Geórgia sobre Zonas de Tecnologia da Informação, "Atividades na zona virtual devem compreender as atividades econômicas de pessoas jurídicas relacionadas à produção de TIs no território da Geórgia." (nota: tradução oficial de https://matsne.gov.ge/ ). A maneira como nós (LTA) traduziríamos esta disposição para o inglês seria "As atividades econômicas de uma Entidade de Zona Virtual devem estar relacionadas à produção de Tecnologia da Informação e devem ser conduzidas no território da Geórgia"
Esta disposição pode ser entendida de várias maneiras, uma das quais é que o fato de a empresa estar registrada na Geórgia significaria que a empresa conduz produção de TI na Geórgia. Em segundo lugar, acreditamos que a esfera de TI é muito abstrata e não relacionada a um território geográfico específico.
Por outro lado, é possível que eles (a RS) sustentem que, como a empresa não tem funcionários georgianos, não tem um escritório no país e não tem despesas operacionais na Geórgia, ao não mostrar que as atividades de TI (produção/serviços, etc.) ocorrem na Geórgia, há um risco de que suas atividades sejam tributadas em 5% + 15% de imposto corporativo.
Quanto mais fatos e documentos houver, ligando a produção de software/TI à Geórgia, menor será o risco de sujeitar sua empresa à tributação regular. Assim, sugerimos as seguintes maneiras de comprovar atividades de produção na Geórgia:
(a) Ter funcionários e um escritório na Geórgia: Contratar desenvolvedores de software locais ou outra equipe de TI. É aconselhável que eles tenham os respectivos diplomas. A força de trabalho na área de TI é muito boa na Geórgia e pode reduzir seus custos para aquisição de especialistas em TI. Você deve levar em conta que deve ser crível que os funcionários sejam contratados pelos motivos certos, ou seja, que eles estejam realmente submersos no processo de produção/serviços de software.
Caso você tenha uma empresa individual, sugerimos que o diretor da empresa more na Geórgia e ter um escritório seria um trunfo adicional.
Se você é diretor de uma VZE e não está totalmente localizado na Geórgia, mas tem funcionários locais, também sugerimos que faça viagens de negócios para a Geórgia. Isso pode mostrar que você está interessado em seu negócio e no desenvolvimento de seu escritório aqui. Visitar por uma ou duas semanas pode mostrar que você pelo menos conhece seus funcionários, que os treinou pessoalmente, etc. (embora agora seja absolutamente possível conhecê-los por meio de Salas de Reunião Virtuais). O RS perguntou se alguns dos proprietários do status VZE cruzaram a fronteira da Geórgia, então é por isso que achamos que pode ser um incentivo adicional, mostrando que você vem pessoalmente e supervisiona os processos de negócios na Geórgia.
(b) Contratar subcontratados para fazer desenvolvimento de software ou outro trabalho : Não temos certeza se você precisa desse tipo de ajuda, mas, se necessário, tenha em mente que isso também pode ajudar.
(c) Ter outras despesas na Geórgia : Não temos certeza de quais despesas adicionais podem ser, mas pense em quais serviços poderiam ser usados para seu trabalho na Geórgia. Achamos que você poderia usar algumas das soluções do Georgian Server.
- Para mais informações, entre em contato conosco hoje mesmo .
- Autor: Mery Togonidze
- Sócio Jurídico Associado da LTA Georgia
