Neste artigo, você lerá tudo sobre Zonas Industriais Francas. Por que registrar uma empresa sob o endereço de Zona Industrial Franca? Você deve ficar longe de FIZ? Que tipos de incentivos fiscais uma empresa pode ganhar por ser FIZ? Pode haver um resultado negativo? Você encontrará respostas para todas as suas perguntas hipotéticas, com argumentos, com base em nossa experiência.
O que é Zona Franca Industrial e o que ela faz exatamente?
Ao pesquisar na internet por possíveis incentivos fiscais para o seu negócio, você não poderá ignorar sugestões para registrar seu negócio na Geórgia sob o endereço da Zona Industrial Livre. A tentação é enorme, pois as empresas FIZ recebem uma ampla variedade de incentivos fiscais, que discutiremos abaixo, mas antes de decidir, você deve saber o que a FIZ oferece exatamente e se sua empresa ganharia com esse registro.
De acordo com a respectiva lei, as empresas FIZ são criadas para produção/fabricação, processamento, fornecimento de qualquer tipo de serviço DENTRO da FIZ. Portanto, as Zonas Industriais Francas são as melhores plataformas para fabricação, processamento de bens. No minuto em que sua empresa se registra no endereço da Zona Industrial Franca, você está sujeito a todos os incentivos fiscais definidos pelo código tributário georgiano.
Incentivos Fiscais
As empresas FIZ são isentas de quase todos os impostos. Há 0% de imposto sobre o Imposto de Renda Corporativo, 0% de imposto sobre dividendos, 0% de imposto sobre a propriedade, 0% de imposto de importação e 0% de IVA, 0% de IVA de cobrança reversa.
Há um imposto de 4% sobre a importação de bens da Geórgia para a FIZ e um imposto de 4% sobre a exportação de bens da FIZ para a Geórgia (para uma entidade legal ou uma pessoa). Mas se você importar do exterior ou exportar para outros países que não a Geórgia, o imposto de 0% se aplica, conforme mencionado acima. Além disso, a importação de eletricidade, água e gás para uso pessoal também está sujeita a tributação de 0%.
O imposto de importação/exportação de 4% para a Geórgia deve ser pago até o 15º dia do mês seguinte à data em que a entrega das mercadorias ocorreu. Caso as mercadorias tenham sido entregues ou recebidas gratuitamente de e para uma empresa georgiana, o imposto ainda deve ser pago e calculado a partir do preço de mercado dessas mercadorias.
Você também terá que ter em mente que você não paga 20% de imposto de renda em nome de seus funcionários, mas eles teriam que administrar o pagamento do imposto de renda eles mesmos. Dependendo de quão familiarizados seus funcionários estão na preparação de impostos, esta parte pode nunca incomodá-lo, mas você pode ter que educá-los sobre como manter o controle de suas obrigações.
Você pode encontrar algumas informações enganosas na internet, de sites que anunciam zonas FIZ na Geórgia, de que há incentivos adicionais para empresas registradas em FIZ, como não precisar manter os livros - O QUE NÃO ESTÁ CORRETO! As empresas FIZ devem estar em total conformidade com a conformidade contábil e de relatórios financeiros.
Como a Geórgia tem DTAs com muitos países, algumas empresas podem se beneficiar do regime de tributação FIZ duas vezes mais. Esses casos estarão sujeitos a discussão, e os resultados podem variar de caso para caso. Você entenderá melhor o conceito com a ajuda de seu advogado, incluindo nós, e estamos prontos para ajudá-lo com o assunto, ou qualquer outra questão, a qualquer momento.
Quando não registrar no FIZ? Desvantagens do FIZ
- As empresas FIZ não estão isentas dos requisitos de obtenção de licenças/autorizações obrigatórias especiais determinadas pela lei georgiana (embora haja ALGUMAS exceções), como licença de corretagem, outros tipos de licenças financeiras, além disso, tais licenças devem ser emitidas por órgãos governamentais especiais para empresas FIZ (o que normalmente não existe, pois as empresas registradas em FIZs normalmente presumiam que não seriam obrigadas a obter nenhuma licença adicional além daquela que receberam do administrador da FIZ. Mas o administrador da FIZ apenas lhe dá uma licença para ser apresentada no território da FIZ e não está autorizado a emitir nenhuma licença ou autorização governamental!). Portanto, de fato, na maioria dos casos, se sua atividade estiver sujeita a licença obrigatória ou autorização governamental - recomendamos fortemente verificar novamente a possibilidade de registro E obtenção de licença/autorização especial com profissionais fiscais. Frequentemente, em tais casos, é aconselhável ser registrado como empresa comum e não dentro do território da FIZ.
- A principal desvantagem ao se registrar como uma empresa FIZ é que você não poderá abrir uma conta bancária georgiana. Isso se deve à experiência negativa que eles tiveram com essas empresas. Ou seja, houve vários casos de transferências não identificadas de/para empresas FIZ. Ao mesmo tempo, diríamos que ainda há uma chance de abrir uma se você fornecer evidências suficientes de que realmente opera na FIZ, por exemplo, você tem uma unidade de fabricação lá que exporta produtos da Geórgia, funcionários, escritório. Alternativamente, ainda há a possibilidade de tornar esta empresa operável por meio de serviços bancários estrangeiros. Ao mesmo tempo, gostaríamos de avisá-lo que, após a abertura de tal conta bancária estrangeira, você é obrigado a informar seus detalhes à Receita Federal por meio do respectivo formulário em até 5 dias.
- Incerteza com relação à NEGOCIAÇÃO. Existem muitas empresas que são registradas na FIZ exclusivamente para negociar de lá. Muitas vezes, essas empresas nem mesmo importam/exportam mercadorias de ou para a FIZ. Essa negociação não é diretamente proibida pela lei, mas diríamos pelo menos que o propósito da criação de FIZs não envolveu a criação de empresas georgianas que apenas negociam internacionalmente sem cruzar a fronteira georgiana. Atualmente, a maioria das empresas registradas em FIZs está conduzindo exatamente esse negócio. E como mencionado em nosso artigo anterior: No primeiro trimestre de 2021, a Receita Federal começou a entrar em contato com representantes de empresas FIZ e mostrar sua posição de que as empresas FIZ NÃO ESTÃO PERMITIDAS a conduzir atividades puramente comerciais. Isso significa que as empresas FIZ não devem comprar e vender produtos sem seu processamento no território da FIZ. Para considerar as mercadorias como "processadas", as mercadorias devem alterar seus códigos HS, normalmente pelo menos seus últimos quatro dígitos, mas para ser mais preciso, é melhor seguir as respectivas instruções, dependendo do país para o qual as mercadorias são exportadas.
- Se sua empresa presta serviços, o status FIZ não será útil para você, eis o motivo: Primeiro, há uma indicação direta no Código Tributário da Geórgia de que a empresa FIZ não pode prestar serviços a entidades residentes na Geórgia. Portanto, se você pretende prestar serviços a entidades georgianas, podemos afirmar firmemente que você não estará isento de impostos sobre essa renda. Além disso, como ainda não há nenhuma portaria do Governo sobre que tipo de serviços a empresa FIZ pode fornecer no exterior, a prestação de qualquer tipo de serviço no exterior estará sujeita à tributação regular. O conteúdo da disposição é suficiente para ter cuidado ao se registrar na FIZ se tudo o que você faz é prestar serviços a entidades residentes ou não residentes. Até que haja uma explicação adequada do Governo da Geórgia, sugerimos que a falta de clareza sobre a situação pode resultar no interesse da Receita Federal da Geórgia em empresas FIZ pagando impostos sobre cada serviço prestado ou adquirido. Além disso, de acordo com o mais recente manual tributário N2656 emitido pelo Chefe do Serviço de Receita com relação à prestação de serviços por empresas FIZ no exterior, a renda distribuída por tal empresa FIZ estará sujeita ao imposto de renda corporativo normal, já que a lista de serviços que podem ser fornecidos pela empresa FIZ ainda não foi emitida pelo Governo.
- Lembre-se também de que, de acordo com o Código Tributário da Geórgia, também é proibido adquirir serviços de empresas da Zona Franca Industrial de entidades georgianas.
Tarifas
As taxas anuais de licença da Zona Franca Industrial variavam entre US$ 5.000 e US$ 15.000 na Geórgia, mas agora foram drasticamente reduzidas e estão entre US$ 2.000 e US$ 5.000.
Então, vale a pena?
Você deve se registrar como uma empresa FIZ? - A resposta é típica para todo advogado: Depende .
Se você tem uma empresa que fabrica bens e importa, PROCESSA e exporta para e da Geórgia, ser uma empresa FIZ traz enormes benefícios fiscais. Mas se você é uma empresa que presta serviços ou é uma empresa puramente comercial - o registro FIZ não será de nenhuma utilidade para você.
Caso precise de ajuda para registrar sua empresa na Zona Franca Industrial, entre em contato conosco e nós o aconselharemos de forma mais detalhada e o ajudaremos na última etapa para ser registrado com sucesso como uma empresa na Zona Franca Industrial.
