Подходит ли этот налоговый режим для вас?
Предполагая, что вы IT-инженер (веб-разработчик, back-end или front-end разработчик) или работаете в сфере ИТ, вас может заинтересовать статус Грузинской виртуальной зоны. Но для этого нужно либо самому переехать в Грузию, либо переместить сюда своих сотрудников (IT-сотрудников), нанять офис и нести связанные с Грузией расходы. Мы обсудим эти моменты ниже в нашей статье.
Согласно Закону Грузии о зонах информационных технологий, информационные технологии (ИТ) определяются как «изучение, поддержка, разработка, проектирование, производство и внедрение компьютерных информационных систем, в результате которых получаются (создаются) программные продукты». Таким образом, если ваш бизнес связан с каким-либо из этих видов деятельности, вы можете иметь право на статус Компании Виртуальной Зоны и можете использовать налоговый режим для такого бизнеса.
Компании Виртуальной Зоны освобожден от следующих налогов:
- От корпоративного подоходного налога (КПН) с прибыли, которую компания получает от предоставления информационных технологий (услуг) за пределами Грузии;
- С НДС при предоставлении информационных технологий за пределами Грузии;
В результате, как правило, компании платят только 5% налог на дивиденды с дивидендов, распределяемых между акционером. Нет распределения (или условного распределения) дивидендов - нет налога.
Как я могу получить статус?
Для получения статуса Виртуальной зоны компания, зарегистрированная в Грузии, должна предоставить соответствующую документацию о том, что грузинская компания работает в IT-индустрии. (т. е. соглашение с клиентом и другая соответствующая документация, подтверждающая, что вы предоставляете продукты или услуги в области информационных технологий.
Основными предпосылками для получения налоговых льгот по статусу Компании Виртуальной Зоны являются следующие:
У вас должен быть зарегистрированный бизнес в Грузии (см. Руководство по регистрации бизнеса).
Вы должны предоставлять IT-услуги / продукты за пределами Грузии (услуга - получатель должен быть нерезидентом)
Ваша основная IT-деятельность по предоставлению услуг должна осуществляться в Грузии (это спорный вопрос, и мы поговорим об этом ниже (см.: на что обратить внимание):
Право на получение статуса (на что нужно обратить внимание):
Требования для оказания услуг в сфере информационных технологий в / из Грузии:
В апреле 2021 года налоговая служба Грузии начала опрашивать предприятия виртуальной зоны, есть ли у них сотрудники в Грузии. Позже выяснилось, что налоговый орган изменил свою политику в отношении компаний виртуальной зоны, и, хотя это не очень ясно из законодательства, налоговый орган считает, что для того, чтобы иметь право на 5% налогообложение, компания должна производить программное обеспечение в Грузии.
Это означает, что бизнесу необходимо будет обосновать тот факт, что процесс оказания ИТ-услуг осуществляется из Грузии. Так называемое требование "Презенса".
Согласно статье 6 Закона Грузии «О зонах информационных технологий», «деятельность в виртуальной зоне включает экономическую деятельность юридических лиц, связанную с производством ИТ на территории Грузии». (сноска: официальный перевод https://matsne.gov.ge/). Это положение можно было бы понять следующим образом: «Экономическая деятельность организации виртуальной зоны должна быть связана с производством информационных технологий и осуществляться на территории Грузии».
Это положение можно понимать по-разному, одним из которых является то, что тот факт, что компания зарегистрирована в Грузии, будет означать, что компания ведет производство информационных технологий в Грузии. Во-вторых, мы считаем IT-сферу очень абстрактной и не привязанной к конкретной географической территории.
С другой стороны, они могут утверждать, что, поскольку у бизнеса нет грузинских сотрудников, нет офиса в стране и нет никаких операционных расходов в Грузии, не показывая, что ИТ-деятельность (производство / услуги и т. д.) осуществляются в Грузии, существует риск, что ваша деятельность облагается налогом 5% + 15% корпоративного налога.
Таким образом, мы предполагаем, что одним из лучших способов подтвердить производственную деятельность в Грузии было бы наличие сотрудников (нанимать местных разработчиков программного обеспечения, желательно, чтобы они имели соответствующие степени) и офис в Грузии. В Грузии довольно хороший человеческий ресурс в сфере ИТ, что может снизить ваши затраты на привлечение ИТ-специалистов. Вы должны принять во внимание, что должно быть правдоподобно, что сотрудники нанимаются по логическим причинам, то есть они фактически погружены в процесс производства / предоставления программного обеспечения.
Если вы компания из одного человека, мы бы посоветовали, чтобы директор компании жил в Грузии, и наличие офиса было бы дополнительным преимуществом.
Чем больше фактов и документов, связывающих производство программного обеспечения с Грузией, тем меньше риск подвергнуть вашу компанию стандартному налогообложению.
Если вы являетесь директором VZE и не полностью проживаете в Грузии, но у вас есть местные сотрудники, мы также рекомендуем вам совершить деловые поездки в Грузию. Это может показать, что вы заинтересованы в своем бизнесе и развитии вашего офиса здесь. Посещение на неделю или две может показать, что вы, по крайней мере, знаете своих сотрудников, что вы обучили их лично и т. Д. (Хотя теперь совершенно возможно познакомиться с ними через виртуальные конференц-коллы). Налоговая служба проверяет, пересекли ли некоторые из партнеров статуса VZE границу Грузии, поэтому мы думаем, что это может быть дополнительным стимулом, показывающим, что вы лично приезжаете и контролируете бизнес-процессы в Грузии.
Привлечение субподрядчиков к разработке программного обеспечения или другой работе: мы не уверены, нужна ли вам такая помощь, но при необходимости имейте в виду, что это также может помочь.
Наличие других расходов в Грузии: то какие дополнительные расходы могут быть в конкртеном отдельном случае - безусловно зависит от отдельной ситуации. Стоит подумать, какими услугами вы могли бы воспользоваться для вашей работы из Грузии. Наприме. вы могли бы воспользоваться некоторыми решениями грузинских серверов.
По любым вопросам - свяжитесь с нами: info@LTA.ge
Автор: Мери Тогонидзе
Ассоциированный юридический партнер LTA Georgia
