Стимулы для компаний свободной индустриальной зоны в Грузии

В этой статье Вы узнаете все о свободных индустриальных зонах. Зачем регистрировать компанию по адресу свободной индустриальной зоны? Стоит ли держаться подальше от СИЗ? Какие налоговые льготы может получить компания, будучи СИЗ? Возможен ли негативный исход? Вы найдете ответы на все свои гипотетические вопросы с аргументами, основанными на нашем опыте.

Что такое Свободная индустриальная зона и для чего она нужна?

При поиске в Интернете возможных налоговых льгот для вашего бизнеса вы не сможете обойти предложения зарегистрировать свой бизнес по адресу свободной индустриальной зоны. Соблазн огромен, поскольку компаниям СИЗ предлагается широкий спектр налоговых льгот, которые мы обсудим ниже, но прежде чем принять решение, вы должны знать, что именно предлагает СИЗ и выиграет ли ваша компания от такой регистрации.

Согласно соответствующему закону компании СИЗ создаются для производства / изготовления, переработки, оказания любых услуг ВНУТРИ СИЗ. Таким образом, свободные индустриальные зоны - лучшие площадки для производства, логистики, торговли и распределения товаров. В тот момент, когда ваша компания зарегистрируется по адресу Свободной индустриальной зоны, к вам будут применяться все налоговые льготы, определенные Налоговым кодексом Грузии.

Налоговые льготы

Компании СИЗ освобождены практически от всех налогов. 0% корпоративный налог, 0% налога на дивиденды, 0% налога на имущество, 0% налога на импорт и 0% НДС, 0% обратного НДС.

Существует 4% налог на импорт товаров из Грузии в СИЗ и 4% налог на экспорт товаров из СИЗ в Грузию (юридическому или физическому лицу). Но если вы импортируете за границу или экспортируете в другие страны, кроме Грузии, применяется налог 0%, как упоминалось выше. Кроме того, импорт электроэнергии, воды и газа для пользования также облагается 0% НДС.

Налог на импорт / экспорт в Грузию в размере 4% уплачивается не позднее 15 числа следующего месяца со дня доставки товара. В случае, если товары были доставлены или получены бесплатно от грузинской компании и для грузинской компании, налог все равно уплачивается и рассчитывается от рыночной цены таких товаров.

Вы также должны иметь в виду, что вы не платите 20% подоходного налога от имени своих сотрудников, но они должны будут сами управлять уплатой подоходного налога. В зависимости от того, насколько ваши сотрудники знакомы с подготовкой налогов, эта часть может вас не беспокоить, но вам, возможно, придется научить их, как отслеживать свои обязанности.

Вы можете встретить некоторую вводящую в заблуждение информацию в Интернете с сайтов, рекламирующих зоны СИЗ в Грузии, о том, что для компаний, зарегистрированных в СИЗ, существуют дополнительные стимулы, такие как отсутствие необходимости вести бухгалтерский учет - ЭТО НЕПРАВИЛЬНО! Компании СИЗ должны полностью соблюдать требования бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

Поскольку у Грузии есть соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами, некоторые компании могут получить в два раза больше преимуществ от режима налогообложения СИЗ. Однако эти случаи подлежат обсуждению, и результаты могут варьировать от случая к случаю. Вы лучше поймете концепцию с помощью своего консультанта, в том числе нас, и мы готовы помочь вам с этим или любым другим вопросом в любое время.

Когда не регистрироваться в СИЗ? Недостатки СИЗ.

1. Компании СИЗ не освобождены от требований получения СПЕЦИАЛЬНЫХ обязательных лицензий / разрешений, определенных грузинским законом (хотя есть НЕКОТОРЫЕ исключения), таких как например брокерские услуги, финансовые услуги. Администратор СИЗ просто дает вам лицензию на присутствие на территории СИЗ и не уполномочен выдавать какие-либо государственные лицензии или разрешения! Поэтому, на самом деле, в большинстве случаев, если ваша деятельность подлежит обязательной лицензии или правительственному разрешению - мы настоятельно рекомендуем дважды проверить возможность регистрации и получения специальной лицензии / разрешения у налоговых специалистов. Часто в таких случаях рекомендуется регистрироваться как обычная компания, а не на территории СИЗ.
2. Основным недостатком при регистрации в качестве компании СИЗ является то, что вы не сможете открыть счет в грузинском банке. Это связано с негативным опытом работы с такими компаниями. В частности, были многочисленные случаи неустановленных переводов в / из компаний СИЗ.
3. В то же время мы бы сказали, что еще есть шанс открыть его, если вы предоставите достаточные доказательства того, что вы действительно работаете в СИЗ, например, у вас там есть производственное предприятие, которое экспортирует товары из Грузии, сотрудников, офис. В качестве альтернативы, есть еще возможность сделать эту компанию доступной через услуги иностранных банков. В то же время мы хотели бы предупредить вас, что после открытия такого счета в иностранном банке вы обязаны сообщить его реквизиты в Налоговую службу через соответствующую форму в течение 5 дней.
4. Неопределенность в отношении ТОРГОВЛИ. Есть много компаний, которые зарегистрированы в СИЗ исключительно для торговли оттуда. Очень часто эти компании даже не импортируют / не экспортируют товары в СИЗ или из них. Такая торговля прямо не запрещена законом, но мы бы сказали, по крайней мере, что целью создания СИЗ не было создание грузинских компаний, которые просто торгуют на международном уровне, не пересекая грузинскую границу. В настоящее время большинство компаний, зарегистрированных в СИЗ, ведут именно этот бизнес. И как упоминалось в нашей предыдущей статье: В I квартале 2021 года Служба доходов начала выходить на контакт с представителями компаний СИЗ и демонстрировать им позицию о том, что компаниям СИЗ НЕ РАЗРЕШАЕТСЯ вести чисто торговую деятельность. Это означает, что компании СИЗ не должны покупать и продавать продукцию без ее переработки на территории СИЗ. Для того, чтобы товары считались «переработанными», товары должны изменить свои коды ТН ВЭД, как правило, по крайней мере, последние четыре цифры, но, если быть более точным, лучше следовать соответствующим инструкциям, в зависимости от страны, в которую экспортируются товары.  
5. Если ваша компания оказывает услуги, статус СИЗ вам ни к чему, и вот почему: во-первых, в Налоговом кодексе Грузии прямо указано, что компания СИЗ не может оказывать услуги резидентам Грузии. Итак, если вы намерены оказывать услуги грузинским организациям, мы можем твердо заявить, что вы не будете освобождены от налогов с таких доходов. Так же нет перечня услуг допустимых для оказания заграницу. До тех пор, пока правительство Грузии не представит надлежащих объяснений, мы предполагаем, что отсутствие ясности в ситуации может привести к тому, что налоговая служба Грузии будет заинтересована в компаниях СИЗ, платящих налоги за каждую оказанную или приобретенную услугу. Более того, согласно последнему налоговому руководству N2656, изданному руководителем налоговой службы в отношении предоставления услуг компаниями СИЗ за рубежом, доходы, распределяемые такой компанией СИЗ, подлежат обычному корпоративному подоходному налогу, пока перечень разрешенных услуг не будет предоставлен ​​компаниям СИЗ Правительством.

Также имейте в виду, что в соответствии с Налоговым кодексом Грузии, компаниям свободной индустриальной зоны также запрещается приобретать услуги у грузинских организаций.

Сборы

Годовая лицензия СИЗ колебалась между USD5,000 к USD15,000 в Грузии, но теперь они резко подешевели и стоят между USD2,000 и USD5,000.

Итак, оно того стоит?

Стоит ли регистрироваться как компания СИЗ? - Ответ типичен для каждого юриста: это зависит от обстоятельств .

Если у вас есть компания, которая производит товары и импортирует, ОБРАБАТЫВАЕТ и экспортирует их в Грузию и из нее, то, будучи компанией СИЗ, дает огромные налоговые льготы. Но если вы компания, оказывающая услуги, или чисто торговая компания - регистрация в СИЗ вам ни к чему.

Если вам понадобится помощь в регистрации вашей компании в свободной индустриальной зоне, свяжитесь с нами, и мы проконсультируем вас более подробно и поможем вам пройти последний шаг к успешной регистрации в качестве компании свободной индустриальной зоны.