Получение налогового резидентства Грузии в 2024 году востребовано как никогда. Налоговое резидентство может иметь много преимуществ для человека как в целях налоговой оптимизации, так и в финансовых, банковских целях. В этой статье мы подробно обсудим следующие вопросы:
- В чем разница между налоговым резидентством и видом на жительство в Грузии;
- Способы получения налогового резидентства в Грузии;
- Результаты получения налогового резидентства Грузии.
Начнем с того, что обязательным условием получения налогового резидентства является регистрация в качестве налогоплательщика, после чего лицу присваивается 9-значный идентификационный номер налогоплательщика и выдается удостоверение налогоплательщика, а также данные пользователя и пароль, необходимые для доступа порталу службы доходов https://rs.ge.
Разница между налоговым резидентством и видом на жительство в Грузии
Вид на жительство Грузии дает возможность находиться/проживать в Грузии в течение срока, указанного в разрешении, при этом налоговое резидентство Грузии определяет место возникновения основных налоговых обязательств лица и предоставляет налоговому резиденту определенные налоговые права и обязанности.
Лицо может быть обладателем вида на жительство Грузии или даже гражданином, но в то же время может не быть налоговым резидентом страны, следовательно, у него не может быть обязательств налогового резидента по отношению к налоговые органы Грузии (например, если лицо не находилось в стране более 183 дней в течение любого последовательного 12-месячного периода, оно не будет иметь статуса налогового резидента, следовательно, не будет нести налоговых обязательств в качестве налоговый резидент). И наоборот, можно быть налоговым резидентом, но не иметь вида на жительство/гражданства (например, иметь налоговое резидентство на основании того, что он/она является состоятельным физическим лицом).
Здесь же отметим, что отсутствие налогового резидентства не всегда исключает наличие налоговых обязательств перед Грузией, которые необходимо анализировать в каждом случае отдельно.
Следует отметить, что одним из преимуществ налогового резидентства Грузии является простота открытия банковского счета в Грузии.
Основания для получения налогового резидентства Грузии
Согласно Налоговому кодексу Грузии, резидентом Грузии на весь текущий налоговый год является физическое лицо:
- Которые фактически находились на территории Грузии 183 и более дней в течение любого непрерывного 12-месячного календарного периода, заканчивающегося в этом налоговом году;
- Физическое лицо, являющееся состоятельным физическим лицом и отвечающее требованиям, установленным соответствующим Приказом;
- Физическое лицо, находившееся в иностранном государстве на государственной службе Грузии в течение этого налогового года.
В статье мы рассмотрим первые два случая.
Налоговое резидентство Грузии на основании фактического присутствия в Грузии
Время фактического пребывания на территории Грузии – это время, в течение которого физическое лицо находилось в Грузии, а также время, которое оно провело за пределами Грузии специально для лечения, отдыха, командировки или обучения.
Днем фактического пребывания на территории Грузии считается день после пересечения границы Грузии, в течение которого физическое лицо находилось в Грузии, в этом случае продолжительность пребывания в пределах этого дня значения не имеет.
Время фактического пребывания на территории Грузии не включает время, в течение которого физическое лицо находилось в Грузии:
а) как лицо, имеющее дипломатический или консульский статус, или как член семьи такого лица;
б) в качестве служащего международной организации, действующей на основании международного договора Грузии, либо в качестве лица, находящегося на государственной службе иностранного государства в Грузии, либо в качестве члена семьи такого лица, кроме граждан Грузии;
в) при переезде из одного иностранного государства в другое через территорию Грузии;
г) для лечения или отдыха.
Документы, которые необходимо предоставить заявителю для получения налогового резидентства на основании фактического присутствия в Грузии:
Налоговые и таможенные органы Грузии технически контролируют факт пересечения границы физическим лицом. Поэтому, чтобы доказать свое пребывание в Грузии, достаточно предъявить документ, удостоверяющий личность, в налоговый орган. В отдельных случаях, когда фактическое присутствие необходимо также дополнительно подтвердить командировкой в другую страну, на лечение, отдых или учебу - могут потребоваться документы, подтверждающие соответствующее основание: служебный приказ, бланк отпуска, документы о лечении, командировочные бланки , так далее.
Для определения налогового резидентства Грузии на этом основании достаточно фактического пребывания лица в Грузии 183 дня и более в течение любого непрерывного 12-месячного периода. Как мы уже упоминали, к фактическому нахождению относится и случай выезда лица за территорию Грузии на лечение, отдых, командировку или учебу.
Налоговое резидентство Грузии для состоятельных людей
Совместным приказом Министра финансов Грузии и Министра юстиции Грузии № 991, а также Законом Грузии «О рынке ценных бумаг» установлено определение состоятельного физического лица.
Состоятельным физическим лицом является физическое лицо, подтвержденные активы которого превышают 3 миллиона лари (приблизительно 1 миллион долларов США) или чей годовой доход за последние 3 года превышает 200 000 лари (приблизительно 70 тысяч долларов США).
Налоговое резидентство Грузии предоставляется состоятельному лицу, если:
а) имеет собственность в Грузии на 500,000 Долларов США, вид на жительство/гражданство Грузии;
или же
б) имеет собственность в Грузии на 500,000 Долларов США, и получает доход от источника в Грузии в течение налогового года в размере 25 000 лари (примерно 8 500 долларов США) или более.
Документы для состоятельного физического лица для получения налогового резидентства
а) гражданство/вид на жительство и документы, подтверждающие, что имущество физического лица превышает 3 миллиона лари или его годовой доход за последние 3 года превышает 200 000 лари;
или же
б) документы, подтверждающие, что имущество физического лица превышает 3 миллиона лари или его годовой доход за последние 3 года превышает 200 000 лари, и документы, подтверждающие получение физическим лицом дохода в размере 25 000 лари и более в течение налогового года от источника в Грузия. доход;
в) доверенность (если заявление подается дистанционно лицом по доверенности);
г) Цветная копия паспорта.
д) Документ подтверждающий собственность в Грузии на 500,000 Долларов США.
Например, если лицо владеет недвижимым имуществом/имуществом на сумму 3 миллиона лари (всего или по отдельности), документ, подтверждающий право собственности на указанное имущество, и одновременно заверенный документ об оценке этого имущества, тем самым подтверждающий стоимость имущества, должны быть представлены.
Доход, полученный от источника в Грузии, отличается в каждом конкретном случае и зависит от деятельности конкретного лица. Доходом, полученным из существующего источника в Грузии, может быть - доход, полученный от аренды квартиры, доход, полученный от депозита, доход, полученный от экономической деятельности, или доход, полученный в виде заработной платы.
Заявление о предоставлении вида на жительство в Грузии состоятельным лицам рассматривается Службой доходов, а предоставление вида на жительство в Грузии осуществляется министром финансов Грузии.
Как правило, рассмотрение занимает в среднем 1-2 месяца.
Результаты получения налогового резидентства Грузии
Важно, что получение налогового резидентства в Грузии порождает как налоговые права, так и обязанности на весь налоговый/календарный год.
Стандартная ставка налога на доходы физических лиц для налоговых резидентов Грузии составляет 20%.
Наиболее важным правом, которым пользуются налоговые резиденты Грузии, является то, что доход, полученный резидентом (включая льготы), который не относится к доходу, полученному из источника в Грузии, освобождается от налогообложения.
Очень важно, что налоговое резидентство Грузии не исключает возможности налогообложения лица в другой стране. Особенно, если лицо имеет место жительства/центр экономических интересов, отличное от Грузии – следует учитывать существующее соглашение об избежании двойного налогообложения между Грузией и соответствующей страной (если таковое имеется).
Такой договор всегда регулирует вопрос проживания. Поэтому, прежде чем вы решите получить налоговое резидентство в Грузии, мы рекомендуем вам проконсультироваться с налоговым консультантом страны, в которой у вас есть основное место жительства/центр экономических интересов.
Чаще всего налоговое резидентство Грузии интересует человека, который не проживает ни в одной стране более 183 дней.
Важно, что вид на жительство в Грузии предоставляется лицу отдельно за каждый налоговый год. Поэтому для каждого повторного запроса документы, определенные законом, должны быть представлены повторно.
Если вы являетесь лицом со значительным имуществом и хотите получить налоговое резидентство Грузии – обращайтесь в нашу юридическую компанию, и мы оперативно проконсультируем вас по выбору наиболее удобного способа достижения этой цели.
ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ: Это не юридическая, налоговая или инвестиционная консультация. Наше мнение не является обязательным ни для каких судов или налоговых органов. Любые инвестиции сопряжены с риском.
