喬治亞州的虛擬區實體 - 這種稅收制度對您有用嗎？
假設您是 IT 工程師（Web 開發人員、後端或前端開發人員），或在 IT 領域工作，您可能對在喬治亞州組建具有虛擬區實體狀態的公司感興趣。要有效利用稅收優惠，您需要自己搬到喬治亞州，或將您的員工（IT 員工）搬到這裡，僱用當地工程師，獲得辦公室並支付與喬治亞州相關的費用。我們將在下面的文章中討論這些觀點。
根據喬治亞州資訊科技區法，資訊科技（IT）被定義為「研究、支援、開發、設計、生產和引入電腦資訊系統，從而獲得（創建）軟體產品」。因此，如果您的業務與任何此類活動相關，您可能有資格獲得 VZE 身份，並可以使用此類業務的稅收制度。
虛擬區實體 (VZE) 完全豁免：
(a) 對公司從喬治亞州境外提供資訊科技（服務）所獲得的利潤徵收企業所得稅 (CIT)；
(b) 對在喬治亞境外提供資訊科技徵收增值稅；
因此，通常情況下，公司只需為分配給股東的股息繳納 5% 的股息稅。不分配（也不視為分配）股息 - 不徵稅。
如何獲得狀態？
要獲得虛擬區實體地位，在喬治亞州成立公司應包括提交公司從事 IT 行業的相應文件（證據）。 （即與客戶簽訂的協議或其他相關文件，表示您提供資訊科技產品或服務。
獲得 VZE 地位稅收優惠的主要先決條件如下：
- (a) 您必須在喬治亞州擁有註冊企業（請參閱企業註冊指南）；
- (b) 您必須在格魯吉亞境外提供 IT 服務/產品（服務接收者應為非格魯吉亞居民）；
- (c) 您提供服務的核心IT活動應在格魯吉亞進行（這是一個有爭議的話題，我們將在下面討論這個問題，（請參閱：資格（要注意什麼））。
資格（注意事項）：
在 VZ 狀態下在格魯吉亞生產/開展資訊技術的要求：
2021 年 4 月，喬治亞稅務局開始詢問 VZ 企業在喬治亞是否有員工。後來，事實證明，RS 改變了有關 VZE 的政策，儘管立法中不是很清楚，但 RS 認為，為了有資格獲得僅 5% 的稅收，VZ 公司必須生產軟體/其他產品佐治亞州的 IT 產品/服務。
這意味著 IT 業務必須證明與 IT 生產相關的活動是在喬治亞州進行的。
根據《格魯吉亞資訊科技區法》第6條，「虛擬區內的活動應包括與格魯吉亞境內資訊科技生產相關的法人的經濟活動」。 （註：https: //matsne.gov.ge/的官方翻譯）。我們（LTA）將此條款翻譯成英文的方式是“虛擬區實體的經濟活動應與資訊技術生產相關，並應在格魯吉亞境內進行”
這項規定可以有多種理解，其中一種理解是， 公司在喬治亞州註冊，就意味著該公司在喬治亞州進行 IT 生產。其次，我們認為IT領域非常抽象，與特定地理區域無關。
另一方面，他們（RS）可能會堅持認為，由於該企業沒有格魯吉亞員工，在該國沒有辦事處，並且在格魯吉亞沒有任何運營費用，因此如果表明IT 活動（生產/服務等）發生在佐治亞州，則您的活動可能會被徵收5% + 15% 公司稅。
將軟體/IT 生產與喬治亞州聯繫起來的事實和文件越多，您的公司在當地繳納常規稅收的風險就越小。因此，我們建議採用以下方法來證明喬治亞州的生產活動：
(a) 在喬治亞州擁有員工和辦事處：僱用當地軟體開發人員或其他 IT 人員。建議他們擁有各自的學位。喬治亞州IT領域的勞動力相當不錯，可以降低您聘請IT專家的成本。您應該考慮到，必須相信員工是出於正確的原因而被雇用的，這意味著他們實際上沉浸在軟體生產/服務的過程中。
如果您是一家單人公司，我們建議公司董事住在喬治亞州，擁有一間辦公室將是一項額外資產。
如果您是 VZE 的董事，並且您的所在地並不完全位於喬治亞州，但有當地員工，我們也建議您前往喬治亞州出差。這可能表明您對您的業務和辦公室的發展感興趣。拜訪一兩週可以表明你至少了解你的員工，你親自培訓過他們等等（即使現在，透過虛擬會議室完全可以了解他們）。 RS 已詢問一些 VZE 身份所有者是否已經越過格魯吉亞邊境，因此我們認為，這可能是一種額外的激勵措施，表明您親自前來監督格魯吉亞的業務流程。
(b)讓分包商進行軟體開發或其他工作：我們不確定您是否需要此類協助，但如果需要，請記住這也可能有所幫助。
(c)在格魯吉亞有其他費用：我們不確定可能有哪些額外費用，但請考慮哪些服務可以用於您在格魯吉亞的工作。我們認為，您可以使用一些格魯吉亞伺服器解決方案。
- 如有任何進一步疑問，請立即與我們聯繫。
- 作者：梅里·托戈尼澤
- 喬治亞州LTA (LTA) 副法律合夥人
