تأسيس شركة في جورجيا: كيان المنطقة الافتراضية

كيان المنطقة الافتراضية في جورجيا - هل يمكن أن يناسبك هذا النظام الضريبي؟

بافتراض أنك مهندس تكنولوجيا معلومات (مطور ويب أو مطور واجهة خلفية أو أمامية) أو تعمل في مجال تكنولوجيا المعلومات، فقد تكون مهتمًا بتأسيس شركة في جورجيا مع وضع كيان المنطقة الافتراضية. لاستخدام الحوافز الضريبية بشكل فعال، تحتاج إما إلى الانتقال إلى جورجيا بنفسك، أو نقل موظفيك إلى هنا (موظفو تكنولوجيا المعلومات)، وتوظيف مهندسين محليين، والحصول على مكتب وتحمل النفقات المتعلقة بجورجيا. سنناقش هذه النقاط أدناه في مقالتنا.

وفقًا لقانون جورجيا بشأن مناطق تكنولوجيا المعلومات، تُعرَّف تكنولوجيا المعلومات بأنها "دراسة ودعم وتطوير وتصميم وإنتاج وتقديم أنظمة المعلومات الحاسوبية، والتي يتم من خلالها الحصول على (إنشاء) منتجات برمجية". لذا، إذا كان عملك مرتبطًا بأي من هذه الأنشطة، فقد تكون مؤهلاً للحصول على وضع منطقة تكنولوجيا المعلومات ويمكنك استخدام النظام الضريبي لمثل هذه الأعمال.

كيان المنطقة الافتراضية (VZE) معفى بالكامل:

(أ) من ضريبة دخل الشركات (CIT) على الأرباح التي تحصل عليها الشركة من توفير خدمات تكنولوجيا المعلومات خارج جورجيا؛

(ب) من ضريبة القيمة المضافة على توفير تكنولوجيا المعلومات خارج جورجيا؛

ونتيجة لهذا، تدفع الشركات عادة 5% فقط من ضريبة الأرباح الموزعة على المساهمين. ولا يتم توزيع الأرباح (أو توزيعها المفترض) - ولا يتم فرض ضريبة.

كيف يمكنك الحصول على الوضع؟

للحصول على وضع كيان المنطقة الافتراضية، يجب أن يتكون تشكيل الشركة في جورجيا من تقديم الوثائق ذات الصلة (الأدلة)، والتي تثبت أن الشركة تعمل في صناعة تكنولوجيا المعلومات. (أي اتفاق مع العميل أو أوراق أخرى ذات صلة من شأنها أن تظهر أنك تقدم منتجات أو خدمات تكنولوجيا المعلومات.

المتطلبات الأساسية للتأهل للحصول على الحوافز الضريبية الخاصة بوضع VZE هي التالية:

(أ) يجب أن يكون لديك نشاط تجاري مسجل في جورجيا (راجع دليل تسجيل الأعمال)؛

(ب) يجب أن تقدم خدمات/منتجات تكنولوجيا المعلومات خارج جورجيا (الخدمة - يجب أن يكون المتلقي غير مقيم في جورجيا)؛

(ج) يجب أن تتم أنشطة تكنولوجيا المعلومات الأساسية الخاصة بك لتوفير الخدمات في جورجيا (هذا موضوع مثير للجدل وسنتحدث عنه أدناه، (انظر: الأهلية (ما يجب الانتباه إليه)).

الأهلية (ما يجب الانتباه إليه):

المتطلبات اللازمة لإنتاج/إجراء تكنولوجيا المعلومات في/من جورجيا بموجب وضع VZ:

في أبريل 2021، بدأت مصلحة الضرائب الجورجية في سؤال شركات VZ عما إذا كان لديها موظفون في جورجيا. وفي وقت لاحق، اتضح أن جمهورية صربسكا غيرت سياستها فيما يتعلق بشركات VZE، ورغم أن هذا ليس واضحًا جدًا من التشريع، فإن جمهورية صربسكا تعتقد أنه من أجل التأهل لضريبة بنسبة 5% فقط، يتعين على شركة VZ إنتاج برامج / منتجات / خدمات تكنولوجيا المعلومات الأخرى في جورجيا.

وهذا يعني أن أعمال تكنولوجيا المعلومات يجب أن تثبت أن الأنشطة المرتبطة بإنتاج تكنولوجيا المعلومات تتم في جورجيا.

وفقًا للمادة 6 من قانون جورجيا بشأن مناطق تكنولوجيا المعلومات، "تتكون الأنشطة في المنطقة الافتراضية من الأنشطة الاقتصادية للكيانات القانونية المتعلقة بإنتاج تكنولوجيا المعلومات في أراضي جورجيا". (ملاحظة: الترجمة الرسمية لـ https://matsne.gov.ge/ ). الطريقة التي نترجم بها هذا البند (LTA) إلى اللغة الإنجليزية، ستكون "الأنشطة الاقتصادية لكيان المنطقة الافتراضية، يجب أن تكون مرتبطة بإنتاج تكنولوجيا المعلومات ويجب أن تُجرى على أراضي جورجيا"

يمكن فهم هذا الحكم بطرق مختلفة، أحد هذه الطرق هو أن حقيقة تسجيل الشركة في جورجيا تعني أن الشركة تقوم بإنتاج تكنولوجيا المعلومات في جورجيا. ثانيًا، نعتقد أن مجال تكنولوجيا المعلومات تجريدي للغاية ولا يرتبط بمنطقة جغرافية معينة.

من ناحية أخرى، من الممكن بالنسبة لهم (جمهورية جورجيا الديمقراطية) أن يؤكدوا أنه بما أن الشركة ليس لديها موظفين جورجيين، وليس لديها مكتب في البلاد، وليس لديها أي نفقات تشغيلية في جورجيا، من خلال عدم إظهار أن أنشطة تكنولوجيا المعلومات (الإنتاج / الخدمات، وما إلى ذلك) تتم في جورجيا، فهناك خطر فرض ضريبة على أنشطتك بنسبة 5٪ + 15٪ ضريبة الشركات.

كلما زادت الحقائق والوثائق التي تربط إنتاج البرمجيات/تكنولوجيا المعلومات بجورجيا، قل خطر إخضاع شركتك للضرائب العادية. وبالتالي، نقترح الطرق التالية لإثبات أنشطة الإنتاج في جورجيا:

(أ) وجود موظفين ومكتب في جورجيا: توظيف مطوري برامج محليين أو غيرهم من موظفي تكنولوجيا المعلومات. من المستحسن أن يكونوا حاصلين على درجات علمية مناسبة. إن القوى العاملة في مجال تكنولوجيا المعلومات جيدة جدًا في جورجيا وقد تقلل من تكاليف الحصول على متخصصين في تكنولوجيا المعلومات. يجب أن تأخذ في الاعتبار أنه يجب أن يكون من المعقول أن يتم توظيف الموظفين للأسباب الصحيحة، أي أنهم منغمسون بالفعل في عملية إنتاج / خدمات البرمجيات.

إذا كنت تمتلك شركة مكونة من فرد واحد، فإننا نقترح أن يعيش مدير الشركة في جورجيا، وأن وجود مكتب للشركة سيكون بمثابة ميزة إضافية.

إذا كنت مديرًا لشركة VZE ولا تتواجد بالكامل في جورجيا، ولكن لديك موظفون محليون، فنقترح عليك أيضًا القيام برحلات عمل إلى جورجيا. يمكن أن يُظهر هذا اهتمامك بعملك وتطوير مكتبك هنا. يمكن أن تُظهر الزيارة لمدة أسبوع أو أسبوعين أنك تعرف موظفيك على الأقل، وأنك دربتهم شخصيًا، وما إلى ذلك (على الرغم من أنه من الممكن الآن التعرف عليهم من خلال غرف الاجتماعات الافتراضية). سأل RS عما إذا كان بعض مالكي وضع VZE قد عبروا الحدود الجورجية، ولهذا السبب نعتقد أنه قد يكون حافزًا إضافيًا، لإظهار أنك تأتي شخصيًا وتشرف على العمليات التجارية في جورجيا.

(ب) الحصول على مقاولين من الباطن للقيام بتطوير البرمجيات أو أعمال أخرى : لسنا متأكدين مما إذا كنت بحاجة إلى مثل هذه المساعدة، ولكن إذا لزم الأمر، ضع في اعتبارك أن هذا قد يساعدك أيضًا.

(ج) تحمل نفقات أخرى في جورجيا : لسنا متأكدين مما قد تكون عليه النفقات الإضافية، ولكن فكر في الخدمات التي يمكن استخدامها لعملك في جورجيا. نعتقد أنه يمكنك استخدام بعض حلول Georgian Server.

لأي استفسارات أخرى اتصل بنا اليوم .

المؤلف: ميري توغونيدزي

الشريك القانوني المساعد في LTA Georgia