في هذه المقالة، ستقرأ كل شيء عن المناطق الصناعية الحرة. لماذا تسجل شركة تحت عنوان المنطقة الصناعية الحرة؟ هل يجب عليك الابتعاد عن المنطقة الصناعية الحرة؟ ما هي أنواع الحوافز الضريبية التي يمكن أن تحصل عليها الشركة من كونها منطقة صناعية حرة؟ هل قد تكون هناك نتيجة سلبية؟ ستجد إجابات لجميع أسئلتك الافتراضية، مع الحجج، بناءً على خبرتنا.
ما هي المنطقة الصناعية الحرة وماذا تفعل بالضبط؟
عند البحث على الإنترنت عن حوافز ضريبية محتملة لشركتك، لن تتمكن من تجاوز الاقتراحات بتسجيل عملك في جورجيا تحت عنوان المنطقة الصناعية الحرة. الإغراء كبير، حيث يتم اقتراح مجموعة واسعة من الحوافز الضريبية لشركات المنطقة الصناعية الحرة، والتي سنناقشها أدناه، ولكن قبل اتخاذ القرار، يجب أن تعرف ما تقدمه المنطقة الصناعية الحرة بالضبط وما إذا كانت شركتك ستستفيد من هذا التسجيل.
وفقًا للقانون المعني، يتم إنشاء شركات المناطق الصناعية الحرة لإنتاج/تصنيع ومعالجة وتقديم أي نوع من الخدمات داخل المنطقة الصناعية الحرة. وبالتالي، تعد المناطق الصناعية الحرة أفضل المنصات لتصنيع ومعالجة السلع. في اللحظة التي تسجل فيها شركتك على عنوان المنطقة الصناعية الحرة - تخضع لجميع الحوافز الضريبية التي يحددها قانون الضرائب الجورجي.
الحوافز الضريبية
تتمتع شركات المناطق الحرة بإعفاء من جميع الضرائب تقريبًا. فهناك 0% ضريبة على دخل الشركات، و0% ضريبة أرباح الأسهم، و0% ضريبة الملكية، و0% ضريبة الاستيراد، و0% ضريبة القيمة المضافة، و0% ضريبة القيمة المضافة العكسية.
تُفرض ضريبة بنسبة 4% على استيراد السلع من جورجيا إلى المنطقة الحرة الصناعية وضريبة بنسبة 4% على تصدير السلع من المنطقة الحرة الصناعية إلى جورجيا (إلى كيان قانوني أو شخص). ولكن إذا قمت بالاستيراد من الخارج أو التصدير إلى دول أخرى غير جورجيا، فإن الضريبة تُطبق بنسبة 0%، كما ذكرنا أعلاه. كما يخضع استيراد الكهرباء والمياه والغاز للاستخدام الشخصي أيضًا لضريبة بنسبة 0%.
يجب دفع ضريبة الاستيراد/التصدير إلى جورجيا البالغة 4% في موعد أقصاه اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لتاريخ تسليم البضائع. وفي حالة تسليم البضائع أو استلامها مجانًا من وإلى شركة جورجية، يجب دفع الضريبة مع ذلك ويتم حسابها من سعر السوق لتلك البضائع.
سيتعين عليك أيضًا أن تضع في اعتبارك أنك لا تدفع ضريبة دخل بنسبة 20% نيابة عن موظفيك، ولكن يتعين عليهم إدارة دفع ضريبة الدخل بأنفسهم. اعتمادًا على مدى إلمام موظفيك بإعداد الضرائب، قد لا يزعجك هذا الجزء أبدًا، ولكن قد يتعين عليك تثقيفهم حول كيفية متابعة واجباتهم.
قد تجد بعض المعلومات المضللة على الإنترنت، من المواقع التي تعلن عن مناطق FIZ في جورجيا، والتي تفيد بوجود حوافز إضافية للشركات المسجلة في FIZ، مثل عدم الحاجة إلى الاحتفاظ بالسجلات - وهو أمر غير صحيح! يجب أن تلتزم شركات FIZ بشكل كامل بالامتثال للمحاسبة والتقارير المالية.
نظرًا لأن جورجيا لديها اتفاقيات ازدواج ضريبي مع العديد من البلدان، فقد تستفيد بعض الشركات من نظام الضرائب في المناطق الحرة بمقدار مضاعف. ومع ذلك، ستكون هذه الحالات خاضعة للمناقشة، وقد تختلف النتائج من حالة إلى أخرى. ستفهم المفهوم بشكل أفضل بمساعدة مستشارك، بما في ذلك نحن، ونحن على استعداد لمساعدتك في الأمر، أو أي سؤال آخر، في أي وقت.
متى لا يجب التسجيل في FIZ؟ عيوب FIZ
- لا تُعفى شركات المناطق الاقتصادية الخاصة من متطلبات الحصول على تراخيص/تصاريح إلزامية خاصة يحددها القانون الجورجي (على الرغم من وجود بعض الاستثناءات) مثل ترخيص الوساطة وأنواع أخرى من التراخيص المالية، وعلاوة على ذلك، يجب إصدار مثل هذه التراخيص من قبل الهيئات الحكومية الخاصة بشركات المناطق الاقتصادية الخاصة (والتي لا توجد عادةً، حيث تفترض الشركات المسجلة في المناطق الاقتصادية الخاصة عادةً أنها لن تكون مطالبة بالحصول على أي ترخيص آخر بخلاف ما حصلت عليه من مدير المنطقة الاقتصادية الخاصة. لكن مدير المنطقة الاقتصادية الخاصة يمنحك ترخيصًا لتقديمه في منطقة المنطقة الاقتصادية الخاصة وليس مخولاً بإصدار أي ترخيص أو تصريح حكومي!). لذلك، في الواقع في معظم الحالات، إذا كان نشاطك خاضعًا لترخيص إلزامي أو تصريح حكومي - فنحن ننصح بشدة بالتحقق مرة أخرى من إمكانية التسجيل والحصول على ترخيص/تصريح خاص مع متخصصي الضرائب. غالبًا، في مثل هذه الحالات، يُنصح بالتسجيل كشركة عادية وليس داخل منطقة المنطقة الاقتصادية الخاصة.
- العيب الرئيسي عند التسجيل كشركة FIZ هو أنك لن تتمكن من فتح حساب مصرفي جورجي. ويرجع هذا إلى التجربة السلبية التي مروا بها مع مثل هذه الشركات. على وجه التحديد، كانت هناك حالات عديدة من التحويلات غير المحددة من/إلى شركات FIZ. في الوقت نفسه، نود أن نقول إنه لا تزال هناك فرصة لفتح حساب إذا قدمت أدلة كافية على أنك تعمل حقًا في FIZ، على سبيل المثال لديك منشأة تصنيع هناك تصدر البضائع من جورجيا، وموظفين، ومكتب. بدلاً من ذلك، لا يزال هناك إمكانية لجعل هذه الشركة قابلة للعمل من خلال خدمات البنوك الأجنبية. في الوقت نفسه نود أن نحذرك من أنه بعد فتح مثل هذا الحساب المصرفي الأجنبي، فأنت ملزم بإبلاغ تفاصيله إلى مصلحة الضرائب عبر النموذج المخصص لذلك في غضون 5 أيام.
- عدم اليقين فيما يتعلق بالتجارة. هناك العديد من الشركات المسجلة في المنطقة الحرة للتجارة فقط من هناك. في كثير من الأحيان لا تقوم هذه الشركات حتى باستيراد / تصدير البضائع من أو إلى المنطقة الحرة. لا يحظر القانون مثل هذه التجارة بشكل مباشر، لكننا نقول على الأقل أن الغرض من إنشاء المناطق الحرة لم يتضمن إنشاء شركات جورجية تتاجر دوليًا فقط دون عبور الحدود الجورجية. حاليًا، تقوم معظم الشركات المسجلة في المناطق الحرة بإجراء هذه الأعمال بالضبط. وكما ذكرنا في مقالتنا السابقة: في الربع الأول من عام 2021، بدأت مصلحة الضرائب في التواصل مع ممثلي شركات المناطق الحرة وإظهار موقفها بأن شركات المناطق الحرة غير مسموح لها بإجراء أنشطة تجارية بحتة. وهذا يعني أنه لا ينبغي لشركات المناطق الحرة شراء وبيع المنتجات دون معالجتها على أراضي المنطقة الحرة. لاعتبار البضائع "معالجة"، يجب تغيير رموز النظام المنسق الخاصة بها، عادةً على الأقل أربعة أرقام منها، ولكن لكي نكون أكثر دقة، من الأفضل اتباع التعليمات ذات الصلة، اعتمادًا على البلد الذي يتم تصدير البضائع إليه.
- إذا كانت شركتك تقدم خدمات ، فلن يكون وضع المنطقة الحرة مفيدًا لك، وهذا هو السبب: أولاً، هناك إشارة مباشرة في قانون الضرائب الجورجي إلى أن شركة المنطقة الحرة لا يمكنها تقديم خدمات للكيانات المقيمة في جورجيا. لذا، إذا كنت تنوي تقديم خدمات للكيانات الجورجية، فيمكننا أن نقول بحزم أنك لن تكون معفيًا من الضرائب على هذا الدخل. أيضًا - نظرًا لعدم وجود مرسوم من الحكومة حتى الآن بشأن نوع الخدمات التي يمكن لشركة المنطقة الحرة تقديمها في الخارج - فإن تقديم أي نوع من الخدمات في الخارج يخضع للضريبة العادية. محتوى الحكم كافٍ لتوخي الحذر بشأن التسجيل في المنطقة الحرة إذا كان كل ما تفعله هو تقديم خدمات إلى كيانات مقيمة أو غير مقيمة. حتى يكون هناك تفسير مناسب من الحكومة الجورجية، نقترح أن الافتقار إلى الوضوح بشأن الموقف قد يؤدي إلى اهتمام مصلحة الضرائب الجورجية بشركات المنطقة الحرة بدفع الضرائب على كل خدمة يتم تقديمها أو شراؤها. علاوة على ذلك، وفقًا لدليل الضرائب الأخير N2656 الصادر عن رئيس مصلحة الإيرادات فيما يتعلق بتقديم الخدمات من قبل شركات المناطق الصناعية الأجنبية في الخارج - فإن الدخل الذي توزعه هذه الشركة يخضع لضريبة دخل الشركات العادية، حيث لم تصدر الحكومة بعد قائمة الخدمات التي يُسمح لشركة المناطق الصناعية الأجنبية بتقديمها.
- ضع في اعتبارك أيضًا أنه وفقًا لقانون الضرائب الجورجي، يُحظر أيضًا على شركات المنطقة الصناعية الحرة شراء الخدمات من الكيانات الجورجية.
مصاريف
كانت رسوم الترخيص السنوية للمنطقة الصناعية الحرة تتراوح بين 5000 إلى 15000 دولار أمريكي في جورجيا، ولكنها الآن انخفضت بشكل كبير وتتراوح بين 2000 إلى 5000 دولار أمريكي.
إذن، هل الأمر يستحق ذلك؟
هل يجب عليك التسجيل كشركة FIZ؟ - الجواب نموذجي لكل محام: ذلك يعتمد على .
إذا كانت لديك شركة تصنع السلع وتستوردها وتعالجها وتصدرها من وإلى جورجيا، فإن كونك شركة في منطقة تجارية حرة يمنحك فوائد ضريبية ضخمة. ولكن إذا كنت شركة تقدم خدمات أو شركة تجارية بحتة، فلن يكون تسجيل منطقة تجارية حرة مفيدًا لك.
إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في تسجيل شركتك في المنطقة الصناعية الحرة، يرجى الاتصال بنا وسنقوم باستشارتك بطريقة أكثر تفصيلاً ومساعدتك في الخطوة الأخيرة للتسجيل بنجاح كشركة في المنطقة الصناعية الحرة.
