Virtual Zone Entity in Georgia – Ist dieses Steuersystem für Sie geeignet?
Angenommen, Sie sind ein IT-Ingenieur (Webentwickler, Backend- oder Frontend-Entwickler) oder arbeiten im IT-Bereich, dann könnten Sie an einer Firmengründung in Georgia mit dem Status einer Virtual Zone Entity interessiert sein. Um die Steuererleichterungen effektiv nutzen zu können, müssen Sie entweder selbst nach Georgia ziehen oder Ihre Mitarbeiter (IT-Mitarbeiter) hierher verlegen, lokale Ingenieure einstellen, ein Büro einrichten und georgiabezogene Ausgaben haben. Wir werden diese Punkte weiter unten in unserem Artikel besprechen.
Gemäß dem Gesetz Georgiens über Informationstechnologiezonen werden Informationstechnologien (IT) definiert als „Untersuchung, Unterstützung, Entwicklung, Entwurf, Produktion und Einführung von Computerinformationssystemen, in deren Folge Softwareprodukte gewonnen (erstellt) werden“. Wenn Ihr Unternehmen also mit einer dieser Aktivitäten in Zusammenhang steht, haben Sie möglicherweise Anspruch auf den VZE-Status und können das Steuersystem für derartige Unternehmen nutzen.
Die Virtual Zone Entity (VZE) ist vollständig befreit:
(a) Von der Körperschaftsteuer (CIT) auf Gewinne, die das Unternehmen aus der Bereitstellung von Informationstechnologien (Diensten) außerhalb Georgiens erzielt;
(b) von der Mehrwertsteuer auf die Bereitstellung von Informationstechnologien außerhalb Georgiens;
Infolgedessen zahlen Unternehmen normalerweise nur 5 % Dividendensteuer auf die an den Anteilseigner ausgeschütteten Dividenden. Keine Ausschüttung (oder angenommene Ausschüttung) einer Dividende – keine Steuer.
Wie erhalten Sie den Status?
Um den Status einer Virtual Zone Entity zu erhalten, muss bei der Unternehmensgründung in Georgien die entsprechende Dokumentation (Nachweis) eingereicht werden, die belegt, dass das Unternehmen in der IT-Branche tätig ist (z. B. eine Vereinbarung mit einem Kunden oder andere relevante Unterlagen, aus denen hervorgeht, dass Sie Produkte oder Dienstleistungen im Bereich Informationstechnologie liefern).
Die wichtigsten Voraussetzungen für die Inanspruchnahme der Steuervergünstigungen im Rahmen des VZE-Status sind die folgenden:
- (a) Sie müssen ein in Georgia eingetragenes Unternehmen haben (siehe Leitfaden zur Unternehmensregistrierung);
- (b) Sie müssen IT-Dienste/-Produkte außerhalb Georgiens bereitstellen (der Dienstempfänger darf keinen Wohnsitz in Georgien haben);
- (c) Ihre zentralen IT-Aktivitäten zur Bereitstellung von Diensten müssen in Georgien durchgeführt werden (dies ist ein kontroverses Thema, auf das wir weiter unten eingehen werden (siehe: Eignung (worauf Sie achten müssen)).
Teilnahmeberechtigung (Worauf Sie achten sollten):
Voraussetzungen für die Herstellung/Bereitstellung von Informationstechnologien in/aus Georgien mit VZ-Status:
Im April 2021 begann die georgische Steuerbehörde, VZ-Unternehmen zu fragen, ob sie Mitarbeiter in Georgien hätten. Später stellte sich heraus, dass die RS ihre Politik in Bezug auf die VZEs geändert hatte, und obwohl dies aus der Gesetzgebung nicht ganz klar hervorgeht, ist die RS der Ansicht, dass das VZ-Unternehmen Software/andere IT-Produkte/-Dienstleistungen IN Georgien produzieren muss, um für nur 5 % Besteuerung in Frage zu kommen.
Dies bedeutet, dass das IT-Unternehmen nachweisen müsste, dass die mit der IT-Produktion verbundenen Aktivitäten in Georgien durchgeführt werden.
Gemäß Artikel 6 des georgischen Gesetzes über Informationstechnologiezonen „umfassen die Aktivitäten in der virtuellen Zone die wirtschaftlichen Aktivitäten juristischer Personen im Zusammenhang mit der Produktion von IT auf dem Gebiet Georgiens.“ (Hinweis: offizielle Übersetzung von https://matsne.gov.ge/ ). Wir (LTA) würden diese Bestimmung folgendermaßen ins Englische übersetzen: „Die wirtschaftlichen Aktivitäten einer Einheit in der virtuellen Zone müssen mit der Produktion von Informationstechnologie zusammenhängen und auf dem Gebiet Georgiens durchgeführt werden.“
Diese Bestimmung kann auf verschiedene Weise verstanden werden. Eine der Interpretationen ist, dass die Tatsache, dass das Unternehmen in Georgien registriert ist , bedeutet, dass das Unternehmen in Georgien IT-Produktion betreibt. Zweitens glauben wir, dass der IT-Bereich sehr abstrakt ist und nicht an ein bestimmtes geografisches Gebiet gebunden ist.
Andererseits besteht für sie (die RS) die Möglichkeit, zu behaupten, dass das Unternehmen keine georgischen Mitarbeiter und keine Niederlassung im Land hat und auch keine Betriebsausgaben in Georgien verursacht. Wenn sie nicht nachweisen, dass IT-Aktivitäten (Produktion/Dienstleistungen usw.) in Georgien stattfinden, besteht das Risiko, dass Ihre Aktivitäten mit 5 % + 15 % Körperschaftsteuer besteuert werden.
Je mehr Fakten und Dokumente es gibt, die die Software-/IT-Produktion mit Georgien in Verbindung bringen, desto geringer ist das Risiko, dass Ihr Unternehmen der regulären Besteuerung unterliegt. Daher schlagen wir die folgenden Möglichkeiten zum Nachweis der Produktionstätigkeit in Georgien vor:
(a) Mitarbeiter und ein Büro in Georgien: Einstellung lokaler Softwareentwickler oder anderer IT-Mitarbeiter. Es ist ratsam, dass diese über entsprechende Abschlüsse verfügen. Die Arbeitskräfte im IT-Bereich sind in Georgien recht gut und können Ihre Kosten für die Anstellung von IT-Spezialisten senken. Sie sollten berücksichtigen, dass die Mitarbeiter aus den richtigen Gründen eingestellt werden müssen, d. h. dass sie tatsächlich in den Prozess der Softwareproduktion/-dienstleistungen eingebunden sind.
Falls es sich bei Ihnen um ein Ein-Mann-Unternehmen handelt, empfehlen wir, dass der Geschäftsführer in Georgia lebt. Ein Büro wäre ein zusätzlicher Vorteil.
Wenn Sie Direktor eines VZE sind und nicht vollständig in Georgien ansässig sind, sondern lokale Mitarbeiter haben, empfehlen wir Ihnen auch, Geschäftsreisen nach Georgien zu unternehmen. Dies könnte zeigen, dass Sie an Ihrem Geschäft und der Entwicklung Ihres Büros hier interessiert sind. Ein ein- oder zweiwöchiger Besuch könnte zeigen, dass Sie Ihre Mitarbeiter zumindest kennen, dass Sie sie persönlich geschult haben usw. (obwohl es mittlerweile durchaus möglich ist, sie über virtuelle Besprechungsräume kennenzulernen). Die RS hat gefragt, ob einige der VZE-Statusinhaber die georgische Grenze überschritten haben. Deshalb denken wir, dass dies ein zusätzlicher Anreiz sein könnte, der zeigt, dass Sie persönlich kommen und die Geschäftsprozesse in Georgien überwachen.
(b) Beauftragung von Subunternehmern mit der Softwareentwicklung oder anderen Arbeiten : Wir sind nicht sicher, ob Sie diese Hilfe benötigen, aber bedenken Sie, dass dies bei Bedarf auch hilfreich sein könnte.
(c) Weitere Ausgaben in Georgien : Wir sind nicht sicher, welche zusätzlichen Ausgaben anfallen könnten, aber denken Sie darüber nach, welche Dienste Sie für Ihre Arbeit in Georgien nutzen könnten. Wir denken, Sie könnten einige der georgischen Serverlösungen nutzen.
- Für weitere Fragen kontaktieren Sie uns noch heute .
- Autorin: Mery Togonidze
- Assoziierter Rechtspartner von LTA Georgia
