Nachfolgend finden Sie die FAQ zur Registrierung eines Einzelunternehmers in Georgien mit Kleinunternehmerstatus. Auf diese Fragen folgt ein ausführlicher Artikel mit detaillierten Informationen zur Registrierung eines Einzelunternehmers und zur Eröffnung eines Bankkontos.
Häufig gestellte Fragen
- Ich bin Webentwickler und möchte in Georgien ein Einzelunternehmen registrieren und den Status eines Kleinunternehmens erlangen. Was wird dafür benötigt?
Die Registrierung eines Einzelunternehmers ist sowohl aus der Ferne als auch persönlich – bei Ihrem Besuch – möglich. Für die Fernregistrierung benötigen wir lediglich eine notariell beglaubigte und mit Apostille versehene Vollmacht (deren Text wir Ihnen zusenden) (eine Apostille ist in den GUS-Staaten und der Ukraine nicht erforderlich), die uns persönlich zugesandt wird. Bedenken Sie, dass es ratsam ist, in Georgien zu wohnen oder andere erhebliche Ausgaben in Georgien zu tätigen.
2. Kann ich in Georgien ein persönliches Bankkonto und ein Bankkonto als Einzelunternehmer eröffnen?
- Die Eröffnung eines persönlichen Bankkontos war bei der Bank schon immer eine einfache, 15-minütige Prozedur. Aufgrund der jüngsten Ereignisse werden russische und belarussische Bürger in einigen Banken jedoch zusätzlich nach einem Kontoauszug der letzten 6 Monate und einer Kopie ihres Arbeitsvertrags gefragt.
- Was die Ferneröffnung eines persönlichen Bankkontos betrifft, so ist diese auf der Grundlage einer Vollmacht und einer Kopie des Reisepasses (beides muss notariell beglaubigt und mit einer Apostille versehen sein) gültig und möglich, allerdings besteht für Bürger Russlands und Weißrusslands ein sehr hohes Risiko einer Ablehnung.
- Es ist nicht möglich, ein Einzelunternehmerkonto aus der Ferne zu eröffnen. Ihr Besuch bei der Bank ist notwendig. Bedenken Sie jedoch, dass die Banken aufgrund der großen Anzahl neuer Kunden, insbesondere aus Russland und Weißrussland, vorsichtig sind und zusätzliche Dokumente anfordern, z. B.: Vereinbarung mit dem Vermieter, Dienstleistungsvertrag usw.
Umfassende Antworten finden Sie in unserem Artikel.
Rechtsformen der unternehmerischen Tätigkeit in Georgien
Derzeit gibt es in Georgien 6 Rechtsformen der unternehmerischen Tätigkeit, davon 5 juristische Personen und eine Einzelunternehmerform. In diesem Artikel sprechen wir über Einzelunternehmer, ihre Merkmale und Steuervorteile.
Das georgische Unternehmergesetz besagt, dass ein Unternehmer eine natürliche oder juristische Person ist, die ein Unternehmen betreibt, und dass ein Einzelunternehmer keine juristische Person, sondern eine natürliche Person ist, die ihre Rechte und Pflichten als natürliche Person wahrnimmt.
Ein Einzelunternehmer haftet gegenüber dem Gläubiger persönlich mit seinem gesamten Vermögen für die Verbindlichkeiten, die sich aus seiner Geschäftstätigkeit ergeben, sofern in der Vereinbarung zwischen dem Einzelunternehmer und dem Gläubiger nichts anderes bestimmt ist (mit Ausnahme der im Zivilgesetzbuch Georgiens festgelegten Standardvertragsbedingungen).
Name des Unternehmers
Bei der Registrierung als Einzelunternehmer müssen Sie sich unbedingt einen Namen überlegen, unter dem Sie später unternehmerisch tätig werden. Als Unternehmername kann der Vor- und/oder Nachname des Einzelunternehmers verwendet werden. Wichtig ist auch, dass bei der Registrierung eines Namens dieser im Falle eines Einzelunternehmers einen Zusatz zur Rechtsform enthält – „Einzelunternehmer“.
Registrierung eines Einzelunternehmers
Um einen Einzelunternehmer zu registrieren, muss eine natürliche Person bei der Registrierungsbehörde einen schriftlichen Antrag auf Registrierung als Einzelunternehmer sowie ein Ausweisdokument eines georgischen Staatsbürgers einreichen. Handelt es sich bei dem Antragsteller um einen Staatenlosen oder ausländischen Staatsbürger, so muss ein Ausweisdokument (z. B. ein Reisepass) vorgelegt werden.
Die oben genannten Angaben müssen die in Artikel 11 des georgischen Unternehmergesetzes aufgeführten Daten enthalten, und zwar:
- Der Name des Antragstellers;
- Die juristische Adresse des Antragstellers;
- Die Personalnummer des Antragstellers und, wenn der Antragsteller ein Staatenloser Georgiens oder ein Bürger eines ausländischen Staates ist, die Identifikationsdaten des Ausweises;
- Die Unterschrift des Antragstellers;
- Georgische Telefonnummer.
Die Registrierung eines Einzelunternehmers ist kein Problem, wenn Sie alle gesetzlichen Anforderungen erfüllen. Sie müssen weder eine Satzung noch ein anderes Rechtsdokument erstellen.
Erlangung des Kleinunternehmerstatus
Für Kleinunternehmen gilt eine Sonderregelung, nach der Sie Anspruch auf eine Steuererleichterung haben. Diesen Status erhalten Sie nach der Registrierung als Einzelunternehmer.
Aufgrund der aktuellen politischen und wirtschaftlichen Lage kommen viele Ausländer nach Georgien, um sich als Einzelunternehmer registrieren zu lassen und den Status eines Kleinunternehmens zu erhalten. Daher wurde die Frist für die Erlangung des Status auf 30 Tage verlängert, einschließlich der Registrierung von LLCs.
Mit welchem Satz wird das Einkommen eines Kleinunternehmens versteuert?
Ein einzelner Unternehmer zahlt nur 1 % von 500.000 des Jahresumsatzes, wenn das Einkommen aus wirtschaftlicher Tätigkeit jedoch 500.000 GEL übersteigt, werden 3 % des Umsatzes besteuert.
Viele Ausländer nutzen diesen Status für Handel, Programmierung oder andere zulässige Aktivitäten. Das Steuergesetz von Georgien besagt jedoch, dass das Einkommen eines Einzelunternehmers aus Einkünften aus einer georgischen Quelle bestehen muss.
Gemäß der Abgabenordnung wird der Status eines Kleinunternehmens aufgehoben, wenn die Gesamteinkünfte aus wirtschaftlichen Tätigkeiten in jedem Kalenderjahr zwei Jahre lang 500.000 GEL übersteigen.
Wenn es nicht aus einer georgischen Quelle stammt (basierend auf dem jüngsten aggressiven Ansatz des Finanzamts), gehen wir davon aus, dass ein solches Einkommen von einem Einzelunternehmer ohne den Status eines Kleinunternehmens berücksichtigt werden kann, das normalerweise als Einkommen aus einer ausländischen Quelle betrachtet werden sollte und in Georgien vollständig von der Einkommensteuer befreit ist. Wir schließen jedoch nicht aus, dass darauf eine normale (20 %) Besteuerung erforderlich sein wird.
Was als aus einer Quelle in Georgien stammendes Einkommen gilt, wird durch die Steuergesetzgebung Georgiens bestimmt.
Zu den Einkünften aus einer Quelle in Georgia gehören:
- Einkünfte aus einer in Georgien erworbenen Beschäftigung (Gehalt);
- Einkünfte oder Vorteile aus der Lieferung von Waren auf dem Territorium Georgiens;
- Einkünfte aus der Erbringung von Dienstleistungen in Georgien. Hier sind einige Beispiele dafür, was in Georgien als Dienstleistung angesehen werden kann:
Der Dienstleister kann sich in einem anderen Land befunden haben und der Dienstleister kann in Georgien ansässig sein . In diesem Fall wird davon ausgegangen, dass Sie die Dienstleistung vom Hoheitsgebiet Georgiens aus erbracht haben, es sei denn, der Dienstleister erbringt Dienstleistungen in einem anderen Land über seine Betriebsstätte. Dies bestätigt, dass der Dienstleister Dienstleistungen in einem anderen Land (außer Georgien) erbracht hat.
Der Dienstleister und der Empfänger befinden sich in unterschiedlichen Ländern und der Dienstleister erbringt die Dienstleistung über seine Betriebsstätte in Georgien, durch seine Arbeitnehmer oder auf andere Weise (einschließlich der in Georgien angefallenen Dienstleistungskosten des Dienstleisters, unabhängig davon, wo er oder sie tatsächlich gezahlt hat), was bestätigt, dass der Dienstleister die Dienstleistungen in Georgien erbracht hat.
Die beste Option ist, wenn der Einzelunternehmer (natürliche Person) mindestens 183 Tage in Georgien lebt oder während er Dienstleistungen erbringt. Der zweitwichtigste Punkt für Ausländer, die als Einzelunternehmer registriert sind und Gelder aus dem Ausland erhalten, sind möglicherweise mit der Erbringung von Dienstleistungen verbundene Kosten (z. B. für einen georgischen Mitarbeiter, ein Büro, die zur Erbringung von Dienstleistungen erforderliche Ausrüstung usw.).
Verbotene Aktivitäten
Es ist zu beachten, dass ein einzelner Unternehmer mit dem Status eines Kleinunternehmens nicht berechtigt ist, folgende Dienstleistungen zu erbringen:
- 1. Aktivitäten, die eine Lizenz oder Genehmigung erfordern.
- 2. Tätigkeiten, deren Umsetzung eine erhebliche Investition erfordert (Herstellung verbrauchsteuerpflichtiger Waren).
- 3. Durchführung von Devisentransaktionen.
- 4. Medizinische, architektonische, juristische oder notarielle, wirtschaftsprüfende und beratende Tätigkeiten (einschließlich Steuerberatung).
- 5. Glücksspielgeschäft.
- 6. Bereitstellung von Personal
- 7. Produktion verbrauchsteuerpflichtiger Waren.
Einkünfte, die nicht nach dem besonderen Steuerregime besteuert werden und nicht zum gemeinsamen Einkommen im Rahmen von Kleinunternehmen zählen
- 1. Leasing / Miete von Immobilien.
- 2. Einnahmen aus dem Darlehen.
- 3. Gewinne aus dem Glücksspielgeschäft.
- 4. Geschenk.
- 5. Mehreinnahmen aus der Veräußerung folgender Immobilien:
- A) Immobilien;
- B) Fahrzeug;
- C) Wertpapiere.
- 6. Einkünfte aus geerbtem Eigentum.
- 7. Einkünfte in Form von Dividenden.
- 8. Als Zinsen erhaltene Einkünfte.
- 9. Einkünfte in Form von Lizenzgebühren.
- 10. Einkünfte aus Schuldenerlass.
- 11. Aus dem Verkauf eines Gesellschafteranteils erzielter Überschuss.
Eröffnung eines Bankkontos
Das Verfahren zur Beantragung eines Bankkontos und die Erfolgsaussichten bei der Eröffnung eines Kontos sind unterschiedlich und hängen vom Wohnsitz des Antragstellers, der Art des Bankkontos (privat oder geschäftlich), der Art des Geschäfts selbst und der Art der Durchführung des Verfahrens ab – per Vollmacht / persönlich.
Die Praxis zeigt, dass alle georgischen Banken Bankkonten für nichtansässige Personen eröffnen, wenn die Person persönlich (nicht per Vollmacht) einen Antrag bei der Bank stellt. Ein Adressnachweis ist nicht erforderlich, nur Ihr Reisepass ist ausreichend. In diesem Fall füllen Sie im Grunde genommen das einfache KYC-Formular aus, das Sie selbst ausfüllen oder das von einem Bankangestellten ausgefüllt wird. Internetbanking, Digipass (Token), (Visa, Mastercard)-Karten – all dies ist recht einfach zu bekommen und kann problemlos in einem persönlichen Antrag umgesetzt werden.
Gleichzeitig treffen die Banken aufgrund der großen Zahl an Kunden aus Russland und Weißrussland in letzter Zeit Vorkehrungen und verlangen zusätzlich einen Kontoauszug der letzten 6 Monate und eine Kopie des Arbeitsvertrags.
Die Eröffnung eines Kontos für einen Einzelunternehmer ist ein relativ schwieriges Verfahren, insbesondere in der aktuellen Situation, wenn Sie kein Einwohner sind. Ihr Besuch bei der Bank ist notwendig, beachten Sie jedoch die „in Georgien ansässig sein“-Richtlinie (in Georgien leben / georgische Mitarbeiter haben / ein Büro haben) und die Notwendigkeit von Unterlagen zum Nachweis der Rechtmäßigkeit der Überweisung, da das Konto andernfalls geschlossen werden kann.
Für einen Einzelunternehmer ist es praktisch unmöglich, aus der Ferne ein Konto zu eröffnen.
Eine Alternative zur Eröffnung eines georgischen Kontos für einen Einzelunternehmer besteht darin, ein Konto in einem Zahlungssystem wie wise.com / Bilderlings zu eröffnen. Gleichzeitig schließen wir nicht aus, dass diese Zahlungssysteme die Bereitstellung von Dienstleistungen für georgische Unternehmen / Einzelunternehmer verweigern, wenn ihr Begünstigter ein russischer / weißrussischer Staatsbürger ist.
Löschung der Einzelunternehmerregistrierung
Es gibt mehrere Gründe für die Stornierung einer Einzelunternehmerregistrierung:
· Persönliches Statement;
· Tod einer als Einzelunternehmer registrierten natürlichen Person (eine gemäß der Gesetzgebung Georgiens erstellte und beglaubigte Sterbeurkunde), ihre Todes- oder Verschwindeerklärung durch ein Gericht sowie die Anerkennung ihres Unterhaltsempfängers (in diesem Fall wird die Registrierung des Einzelunternehmers auf Antrag einer beliebigen Person oder auf Initiative der Registrierungsstelle gelöscht, es muss eine gemäß der Gesetzgebung Georgiens erstellte und beglaubigte Gerichtsentscheidung vorgelegt werden.).
Im Falle der Löschung der Registrierung eines Einzelunternehmers ist sein/ihr Rechtsnachfolger die betreffende natürliche Person.
Im Zusammenhang mit allen oben genannten Dienstleistungen bietet Ihnen unsere Anwaltskanzlei qualifizierte Rechtsberatung. Kontaktieren Sie uns noch heute.
Zusätzliches Risiko im Zusammenhang mit dem Status eines Einzelunternehmers
Heutzutage registrieren sich viele Ausländer als Einzelunternehmer, insbesondere Softwareentwickler, obwohl sie in Wirklichkeit Angestellte eines internationalen Unternehmens sind. In solchen Fällen kann die Steuerbehörde das Prinzip „Substance over Form“ anwenden, das es ihr ermöglicht, davon auszugehen, dass der Einzelunternehmer tatsächlich immer ein Angestellter und kein Einzelunternehmer war (auch für den vorherigen Zeitraum). Dieser Ansatz kann eine Steuer von 20 % auf das gesamte Einkommen der Person, Strafen und Zinsen nach sich ziehen. Wir glauben, dass die Steuerbehörde Georgiens aufgrund der jüngsten Welle von Registrierungen von Einzelunternehmern strenger sein wird. Die Steuerbehörde hat einen speziellen „Test“, der beratenden (aber nicht obligatorischen) Charakter hat: < https://rs.ge/EmployeevsContractor?cat=3&tab=1 >, der Ihnen eine allgemeine Einschätzung der damit verbundenen Risiken geben kann.
Rechtsberatung für Privatpersonen und Unternehmen
Für diejenigen, die Hilfe bei der Unternehmensregistrierung in Georgien und beim Betrieb eines Unternehmens als Einzelunternehmer in Georgien benötigen, kann die Beratung durch einen Wirtschaftsanwalt in Tiflis von unschätzbarem Wert sein. Mit unseren juristischen Dienstleistungen können wir Sie beim gesamten Registrierungsprozess unterstützen, die rechtliche Dokumentation übernehmen und fortlaufende rechtliche Unterstützung anbieten, die auf Ihre Geschäftsanforderungen zugeschnitten ist.
HAFTUNGSAUSSCHLUSS: Dies ist keine Rechts-, Steuer- oder Anlageberatung. Unsere Meinung ist für kein Gericht oder Steuerbehörden bindend. Jede Art von Investition birgt Risiken.
