Anreize für Unternehmen in freien Industriezonen in Georgien

In diesem Artikel erfahren Sie alles über Freihandelszonen. Warum sollte man ein Unternehmen unter der Adresse einer Freihandelszone registrieren? Sollten Sie sich von Freihandelszonen fernhalten? Welche Arten von Steueranreizen kann ein Unternehmen als Freihandelszone erhalten? Kann es auch negative Folgen haben? Sie finden Antworten auf alle Ihre hypothetischen Fragen mit Argumenten, die auf unserer Erfahrung basieren.

Was ist eine Freihandelszone und was genau ist ihr Zweck?

Wenn Sie im Internet nach möglichen Steueranreizen für Ihr Unternehmen suchen, werden Sie an Vorschlägen nicht vorbeikommen , Ihr Unternehmen in Georgien unter einer Adresse in einer Freihandelszone zu registrieren . Die Versuchung ist groß, da FIZ-Unternehmen eine Vielzahl von Steueranreizen angeboten werden, die wir weiter unten besprechen. Bevor Sie sich jedoch entscheiden, sollten Sie wissen, was FIZ genau bietet und ob Ihr Unternehmen von einer solchen Registrierung profitieren würde.

Gemäß dem jeweiligen Gesetz werden FIZ-Unternehmen zur Produktion/Herstellung, Verarbeitung und Bereitstellung jeglicher Art von Dienstleistungen INNERHALB DER FIZ gegründet. Daher sind Freihandelszonen die besten Plattformen für die Herstellung und Verarbeitung von Waren. Sobald sich Ihr Unternehmen unter der Adresse der Freihandelszone registriert, unterliegen Sie allen Steuervergünstigungen, die im georgischen Steuergesetzbuch festgelegt sind.

Steueranreize

FIZ-Unternehmen sind von fast allen Steuern befreit. Es gibt 0 % Körperschaftssteuer, 0 % Dividendensteuer, 0 % Grundsteuer, 0 % Einfuhrsteuer und 0 % Mehrwertsteuer, 0 % Reverse-Charge-Mehrwertsteuer.

Auf den Import von Waren aus Georgien in FIZ wird eine Steuer von 4 % erhoben und auf den Export von Waren aus FIZ nach Georgien (an eine juristische oder natürliche Person) ebenfalls eine Steuer von 4 %. Wenn Sie jedoch aus dem Ausland importieren oder in andere Länder als Georgien exportieren, gilt, wie oben erwähnt, eine Steuer von 0 %. Auch der Import von Strom, Wasser und Gas für den persönlichen Gebrauch unterliegt einer Steuer von 0 %.

Die 4%ige Import-/Exportsteuer nach Georgien muss spätestens am 15. Tag des Folgemonats ab dem Datum der Warenlieferung bezahlt werden. Falls die Waren kostenlos von einem georgischen Unternehmen geliefert oder empfangen wurden, muss die Steuer trotzdem bezahlt und auf Grundlage des Marktpreises dieser Waren berechnet werden.

Sie müssen auch bedenken, dass Sie im Namen Ihrer Mitarbeiter keine 20 % Einkommensteuer zahlen, sondern diese die Einkommensteuerzahlung selbst verwalten müssen. Je nachdem, wie gut Ihre Mitarbeiter mit der Steuervorbereitung vertraut sind, wird Sie dieser Teil vielleicht nie stören, aber Sie müssen sie möglicherweise darin schulen, wie sie den Überblick über ihre Pflichten behalten.

Im Internet finden Sie auf Websites, die für FIZ-Zonen in Georgien werben, möglicherweise irreführende Informationen, denen zufolge es für in FIZ-Zonen registrierte Unternehmen zusätzliche Anreize gibt, z. B. dass keine Bücher geführt werden müssen. DAS IST NICHT KORREKT! FIZ-Unternehmen müssen die Vorschriften zur Buchhaltung und Finanzberichterstattung vollständig einhalten.

Da Georgien mit vielen Ländern DBAs hat, können einige Unternehmen doppelt so viel vom FIZ-Besteuerungssystem profitieren. Diese Fälle müssen jedoch diskutiert werden, und die Ergebnisse können von Fall zu Fall unterschiedlich ausfallen. Sie werden das Konzept mit Hilfe Ihres Anwalts, einschließlich uns, besser verstehen, und wir sind jederzeit bereit, Ihnen bei der Angelegenheit oder anderen Fragen zu helfen.

Wann sollte man sich nicht bei FIZ registrieren? Nachteile von FIZ

1. FIZ-Unternehmen sind nicht von der Anforderung befreit, spezielle obligatorische Lizenzen/Genehmigungen gemäß georgischem Recht zu erhalten (obwohl es EINIGE Ausnahmen gibt), wie z. B. eine Maklerlizenz oder andere Arten von Finanzlizenzen. Darüber hinaus müssen solche Lizenzen von speziellen Regierungsstellen für FIZ-Unternehmen ausgestellt werden (die es normalerweise nicht gibt, da in FIZs registrierte Unternehmen normalerweise davon ausgehen, dass sie keine weiteren Lizenzen benötigen als die, die sie vom FIZ-Administrator erhalten haben. Der FIZ-Administrator gibt Ihnen jedoch nur eine Lizenz zur Vorlage auf dem FIZ-Gebiet und ist nicht befugt, staatliche Lizenzen oder Genehmigungen auszustellen!). Wenn Ihre Tätigkeit also einer obligatorischen Lizenz oder staatlichen Genehmigung unterliegt, raten wir Ihnen in den meisten Fällen dringend, die Möglichkeit der Registrierung UND des Erhalts einer speziellen Lizenz/Genehmigung mit Steuerberatern zu prüfen. In solchen Fällen ist es oft ratsam, sich als normales Unternehmen und nicht auf dem FIZ-Gebiet zu registrieren.
2. Der Hauptnachteil bei der Registrierung als FIZ-Unternehmen besteht darin, dass Sie kein georgisches Bankkonto eröffnen können. Dies liegt an den negativen Erfahrungen, die sie mit solchen Unternehmen gemacht haben. Es gab nämlich zahlreiche Fälle von nicht identifizierten Überweisungen an/von FIZ-Unternehmen. Gleichzeitig würden wir sagen, dass es immer noch eine Chance gibt, ein Konto zu eröffnen, wenn Sie ausreichende Beweise dafür vorlegen, dass Sie tatsächlich in FIZ tätig sind, z. B. wenn Sie dort eine Produktionsstätte haben, die Waren aus Georgien exportiert, Mitarbeiter, ein Büro. Alternativ dazu besteht immer noch die Möglichkeit, dieses Unternehmen über die Dienste ausländischer Banken betriebsfähig zu machen. Gleichzeitig möchten wir Sie darauf hinweisen, dass Sie nach der Eröffnung eines solchen ausländischen Bankkontos verpflichtet sind, dessen Details dem Finanzamt innerhalb von 5 Tagen über das entsprechende Formular mitzuteilen.
3. Unsicherheit in Bezug auf den HANDEL. Es gibt viele Unternehmen, die in der FIZ ausschließlich für den Handel von dort aus registriert sind. Sehr oft importieren/exportieren diese Unternehmen nicht einmal Waren in oder aus der FIZ. Ein solcher Handel ist gesetzlich nicht direkt verboten, aber wir würden zumindest sagen, dass der Zweck der Gründung von FIZs nicht die Gründung georgischer Unternehmen war, die nur international Handel treiben, ohne die georgische Grenze zu überschreiten. Derzeit betreiben die meisten in FIZs registrierten Unternehmen genau dieses Geschäft. Und wie in unserem vorherigen Artikel erwähnt: Im 1. Quartal 2021 begann die Steuerbehörde, mit Vertretern von FIZ-Unternehmen in Kontakt zu treten und ihre Position darzulegen, dass es FIZ-Unternehmen NICHT ERLAUBT ist, reine Handelsaktivitäten durchzuführen. Dies bedeutet, dass FIZ-Unternehmen keine Produkte kaufen und verkaufen dürfen, ohne sie auf dem Gebiet der FIZ zu verarbeiten. Damit die Waren als „verarbeitet“ gelten, müssen die Waren ihre HS-Codes ändern, normalerweise mindestens die letzten vier Ziffern, aber um genauer zu sein, ist es besser, die jeweiligen Anweisungen zu befolgen, je nach Land, in das die Waren exportiert werden.
4. Wenn Ihr Unternehmen Dienstleistungen erbringt, nützt Ihnen der FIZ-Status aus folgendem Grund nichts: Erstens gibt es im georgischen Steuergesetz einen direkten Hinweis darauf, dass ein FIZ-Unternehmen keine Dienstleistungen für in Georgien ansässige Unternehmen erbringen darf. Wenn Sie also vorhaben, Dienstleistungen für georgische Unternehmen zu erbringen, können wir Ihnen mit Sicherheit sagen, dass Sie von der Steuer auf derartige Einkünfte nicht befreit sind. Da es außerdem bisher keine Regierungsverordnung dazu gibt, welche Arten von Dienstleistungen ein FIZ-Unternehmen im Ausland erbringen darf, unterliegt die Erbringung jeglicher Dienstleistungen im Ausland der regulären Besteuerung. Der Inhalt der Bestimmung ist Grund genug, bei der FIZ-Registrierung vorsichtig zu sein, wenn Sie ausschließlich Dienstleistungen für ansässige oder nicht ansässige Unternehmen erbringen. Bis es eine ordentliche Erklärung von der georgischen Regierung gibt, gehen wir davon aus, dass die mangelnde Klarheit in dieser Situation dazu führen könnte, dass die georgische Steuerbehörde ein Interesse daran hat, dass FIZ-Unternehmen auf jede erbrachte oder gekaufte Dienstleistung Steuern zahlen. Darüber hinaus unterliegt das von einem FIZ-Unternehmen im Ausland ausgeschüttete Einkommen laut dem neuesten Steuerhandbuch N2656 des Leiters der Steuerbehörde hinsichtlich der Erbringung von Dienstleistungen durch FIZ-Unternehmen im Ausland der normalen Körperschaftssteuer, da die Liste der Dienstleistungen, die ein FIZ-Unternehmen erbringen darf, von der Regierung noch nicht herausgegeben wurde.
5. Bedenken Sie auch, dass es gemäß der georgischen Steuergesetzgebung ebenfalls verboten ist, dass Unternehmen in Freihandelszonen Dienstleistungen von georgischen Einrichtungen erwerben .

Gebühren

Die jährlichen Lizenzgebühren für freie Industriezonen lagen in Georgien zwischen 5.000 und 15.000 US-Dollar, wurden jetzt jedoch drastisch reduziert und liegen nun zwischen 2.000 und 5.000 US-Dollar.

Also, ist es das wert?

Sollten Sie sich als FIZ-Unternehmen registrieren? – Die Antwort ist für jeden Anwalt typisch: Es kommt darauf an .

Wenn Sie ein Unternehmen haben, das Waren herstellt und importiert, verarbeitet und nach und aus Georgien exportiert, bietet Ihnen die Registrierung als FIZ-Unternehmen große steuerliche Vorteile. Wenn Sie jedoch ein Dienstleistungsunternehmen oder ein reines Handelsunternehmen sind, ist die FIZ-Registrierung für Sie nutzlos.

Benötigen Sie Hilfe bei der Registrierung Ihres Unternehmens in der Freihandelszone? Nehmen Sie Kontakt mit uns auf . Wir beraten Sie ausführlicher und unterstützen Sie beim letzten Schritt zur erfolgreichen Registrierung als Unternehmen in der Freihandelszone.