Firmenregistrierung in Georgien | Offene Firma in Georgien

Firmenregistrierung in Georgia

Die Unternehmensregistrierung in Georgien wirft jedes Jahr mehr und mehr Fragen auf. Meistens ergeben sich diese Fragen aus der Perspektive der Steueroptimierung. Die Vorschriften und neuen Ansätze des Finanzamts machen das georgische Geschäftsklima für verschiedene Branchen flexibler. Gleichzeitig entstehen jedoch immer mehr Einschränkungen bei deren Nutzung. In diesem Artikel informieren wir Sie über die Probleme, Änderungen und Anforderungen bei der Registrierung georgischer Unternehmen. Wir berücksichtigen alle Aspekte, die heutzutage für Unternehmen bestehen, die beabsichtigen, ein offenes Unternehmen in Georgien oder Tiflis zu gründen oder auszubauen.

Seit dem 1. Januar 2022 ist das neue Unternehmergesetz in Kraft, das bei der Geschäftstätigkeit in Georgien als LLC/JSC/Einzelunternehmer beachtet werden muss. Einen ausführlichen Artikel finden Sie in unseren Analytics.

Die Unternehmensregistrierung in Georgien bietet viele interessante Steueranreize und ihre Zahl ist im letzten Jahr sogar gestiegen. Hier ist die Liste der wichtigsten Steueranreize für internationale Strukturen, mit denen Sie vielleicht bereits vertraut sind:

Unternehmen in Freihandelszonen (sofern alle Voraussetzungen erfüllt sind – 0 % Dividendensteuer, 0 % Körperschaftssteuer, es wird keine Einkommensteuer für Arbeitnehmer gezahlt);

Unternehmen der virtuellen Zone (wenn alle Anforderungen erfüllt sind – 5 % Dividendensteuer, 0 % Körperschaftssteuer, 20 % Einkommensteuer auf Gehälter);

Touristisches Unternehmen (wenn alle Voraussetzungen erfüllt sind – 5 % Dividendensteuer, 0 % Körperschaftssteuer, 20 % Einkommensteuer auf Gehälter);

Spezielle Handelsgesellschaft (wenn alle Voraussetzungen erfüllt sind – 5 % Dividendensteuer, 0 % Körperschaftssteuer, 20 % Einkommensteuer auf Gehälter);

Einzelunternehmer mit Kleinunternehmensstatus (bei Erfüllung aller Voraussetzungen – 1 % Einkommensteuer auf Umsätze bis zu 500.000 GEL pro Jahr, 20 % Einkommensteuer auf Gehälter);

Darüber hinaus wurden vor Kurzem die folgenden Sonderregelungen für die Registrierung georgischer LLCs/JSCs eingeführt:

Investmentfonds (Investmentfonds haben zwei Organisationsformen und besondere Steuerregelungen. Einzelheiten dazu werden in unserem nächsten Artikel gesondert analysiert und mitgeteilt);

Status einer internationalen Gesellschaft (wenn alle Voraussetzungen erfüllt sind – 0 % Dividendensteuer, 5 % Körperschaftssteuer, 5 % Einkommensteuer auf Gehälter).

Zu Ihrer Information haben wir hier eine Tabelle vorbereitet:

Aktuelle Nachrichten zu den genannten Regimen:

Firmenregistrierung in Georgien: Freihandelszonenunternehmen (Freihandelszonenunternehmen)

Im Jahr 2020 erstellte die Steuerbehörde ein Steuerhandbuch, in dem es heißt, dass georgische FIZ-Unternehmen weder in Georgien noch im Ausland Dienstleistungen erbringen dürfen . Andernfalls unterliegen sie der regulären Besteuerung.

Im ersten Quartal 2021 begann der Revenue Service, mit Vertretern von FIZ-Unternehmen Kontakt aufzunehmen und ihre Position darzulegen, dass FIZ-Unternehmen nicht erlaubt sind reine Handelsaktivitäten durchzuführen. Das bedeutet, dass FIZ-Unternehmen keine Produkte kaufen und verkaufen dürfen, ohne sie auf dem Gebiet der FIZ verarbeitet zu haben. Damit die Waren als „verarbeitet“ gelten, müssen sie ihren HS-Code ändern, normalerweise zumindest die letzten vier Ziffern. Um genauer zu sein, ist es jedoch besser, die entsprechenden Anweisungen zu befolgen, je nachdem, in welches Land die Waren exportiert werden.

Aufgrund der jüngsten strengen Tendenzen der Steuerbehörde ist die Unternehmensregistrierung in der georgischen Freihandelszone daher sehr eingeschränkt. Die Unternehmensgründung in der georgischen Freihandelszone sollte mit der Beteiligung an der Herstellung oder Verarbeitung von Waren auf dem Gebiet der Freihandelszone (FIZ) verbunden sein. Sie könnten auch Kryptowährungen schürfen.

Weitere Informationen zu Freihandelszonen-Unternehmen finden Sie in unserem separaten Artikel zu Anreizen für Unternehmen in Freihandelszonen in Georgien .

Firmenregistrierung in Georgien: Unternehmen in der virtuellen Zone

Nach den FIZ-Unternehmen waren Virtual Zone Entities (VZE) die nächsten, die in die Hände der Steuerbehörde fielen. Im zweiten Quartal 2021 begann die Steuerbehörde zu prüfen, ob die Software, mit der die VZE-Unternehmen arbeiten und die von einer Sonderbesteuerung profitiert, in Georgien erstellt wurde. Sie prüfen vor allem, ob die Direktoren/Aktionäre/Mitarbeiter der in Georgien registrierten Unternehmen während der Erstellung/Arbeit an der Software in Georgien anwesend sind oder waren. Wenn nicht, gehen sie davon aus, dass diese Unternehmen keine Aktivitäten in Georgien haben, behandeln sie daher als normale LLC, verlangen, dass sie Steuern wie normale LLCs zahlen, und erheben Strafen für verspätete Steuerzahlungen.

Um dieses Risiko bei der Unternehmensregistrierung in der georgischen virtuellen Zone zu mindern, empfiehlt unsere Anwaltskanzlei, georgische Mitarbeiter einzustellen, die an der Software arbeiten und ein Gehalt beziehen. Neben den Mitarbeitern empfehlen wir jedoch, auch andere ausreichende Ausgaben im Zusammenhang mit der Bereitstellung der jeweiligen Dienste zu haben. Bitte beachten Sie, dass lokale professionelle Firmen oder Verwaltungspersonal, das nicht am Kerngeschäft der VZE beteiligt ist, nicht als ausreichender Nachweis für eine Tätigkeit in Georgien gelten. Es ist auch ratsam, dass sie hier ein Büro haben.

Um vom VZE-Status zu profitieren, empfiehlt es sich, an der Softwareentwicklung/-unterstützung/-gestaltung/-implementierung beteiligt zu sein und georgische IT-Mitarbeiter mit genau denselben Aktivitäten im Zusammenhang mit der Software zu beauftragen. Außerdem ist es ratsam, ein Büro in Georgien mit Strom- und Gasrechnungen zu haben.

Wir haben einen Artikel über virtuelle Zonen in Georgien vorbereitet, der VZEs vollständig abdeckt.

Firmenregistrierung in Georgien: Touristisches Unternehmen

Die Steuervergünstigungen für Tourismusunternehmen wurden bis 2026 verlängert.

Einzelunternehmer

Die Registrierung eines Einzelunternehmers ist nicht dasselbe wie die Registrierung eines Unternehmens. Einzelunternehmer werden nicht als juristische Personen angesehen. Einzelunternehmer mit dem Status eines Kleinunternehmens (IE) könnten unseren Prognosen zufolge das nächste Ziel der Steuerbehörde sein. Sie zahlen nur 1 % des Umsatzes bis zu 500.000 GEL pro Jahr. Es gibt viele Ausländer, die IE für die Bereitstellung ihrer Dienste nutzen. Es ist bemerkenswert, dass IEs folgende Dienste nicht anbieten dürfen:

• 1. Aktivitäten, die eine Lizenz oder Genehmigung erfordern.
• 2. Tätigkeiten, deren Umsetzung eine erhebliche Investition erfordert (Herstellung verbrauchsteuerpflichtiger Waren).
• 3. Durchführung von Devisentransaktionen.
• 4. Medizinische, architektonische, juristische oder notarielle, Wirtschaftsprüfungs- und Beratungstätigkeiten (einschließlich Steuerberatung).
• 5. Glücksspielgeschäft.
• 6. Personalbedarf.
• 7. Produktion verbrauchsteuerpflichtiger Waren.

IEs werden von vielen Ausländern für ihren Handel, ihre Programmierung oder andere nicht eingeschränkte Aktivitäten verwendet. Das Steuergesetz von Georgien besagt jedoch, dass das Einkommen von IE aus Einkünften aus georgischen Quellen besteht. Falls es also nicht aus georgischen Quellen stammt (basierend auf dem neuesten aggressiven RS-Ansatz), gehen wir davon aus, dass solche Einnahmen als von IE ohne Kleinunternehmerstatus erhalten gelten könnten, was bedeutet, dass sie der normalen (20 %) Besteuerung unterliegen könnten, obwohl natürliche Personen normalerweise nur der Besteuerung aus georgischen Quellen unterliegen und für nicht-georgische Quellen befreit sind.

Um zu bestimmen, dass das Einkommen aus einer georgischen Quelle stammt (und somit einem Sonderregime unterliegt), muss es unter einen der im Steuergesetzbuch festgelegten Fälle fallen. Die beste Option ist, wenn die natürliche Person des IE mindestens 183 Tage oder zumindest während der Erbringung von Dienstleistungen in Georgien wohnt. Am zweitwichtigsten für Ausländer, die als natürliche Person registriert sind und Gelder aus dem Ausland erhalten, könnten Ausgaben im Zusammenhang mit der Erbringung von Dienstleistungen sein (wie z. B. georgische Mitarbeiter, Büro, für die Erbringung von Dienstleistungen erforderliche Ausrüstung usw.).

Firmenregistrierung in Georgien: Internationales Unternehmen

Vor den jüngsten Änderungen des Status einer Internationalen Gesellschaft (IC) gab es den Status einer Internationalen Finanzgesellschaft. Diese Transformation hatte enorme Auswirkungen. Sie veränderte die Substanz der Finanz-IC vollständig. Jetzt ist der IC-Status für viele Arten von IT- und maritimen Aktivitäten anwendbar und hat überhaupt nichts mit Finanzdienstleistungen zu tun.

Vergleich des VZE-Status mit dem IC-Status Der IC-Status ist wesentlich vorteilhafter. In beiden Fällen beträgt der effektive Steuersatz auf die Dividendenausschüttung 5 %, mit dem einzigen Unterschied, dass IC diesen Betrag als Körperschaftssteuer zahlt und das VZE-Unternehmen ihn als Dividendensteuer. Allerdings deckt IC einen viel breiteren Leistungsumfang ab, der unten aufgeführt ist:

• 1. Softwareversion;
• 2. Veröffentlichung von Computerspielen;
• 3. Veröffentlichung anderer Software;
• 4. Computerprogrammierung, Beratung und damit verbundene Tätigkeiten;
• 5. Computerprogrammiertätigkeiten;
• 6. Beratungstätigkeiten im Bereich der Computertechnologie;
• 7. Computerverwaltungstätigkeiten;
• 8. sonstige Tätigkeiten im Zusammenhang mit Informationstechnologien und Computerdiensten;
• 9. Herstellung und/oder Lieferung digitaler Produkte, einschließlich Softwaresupport und Lieferung aktualisierter Softwareversionen;
• 10. Entwicklung und/oder Bereitstellung von Websites;
• 11. Webhosting, Fernwartung von Software und Hardware;
• 12. Software und zugehörige Updates;
• 13. Bilder, Texte und Informationen bereitzustellen, um den Zugang zu einer Datenbank zu gewährleisten;
• 14. Fernsystemadministration;
• 15. Online-Lieferung von reservierter Speicherkapazität;
• 16. Zugriff auf Software (einschließlich Einkaufs-/Buchhaltungssoftware oder Antivirensoftware) und Updates zu gewähren oder diese herunterzuladen;
• 17. Programme zum Blockieren von Bannerwerbung;
• 18. Laden Sie Treiber herunter, z. B. Software, die Computer mit Peripheriegeräten (z. B. einem Drucker) verbindet.
• 19. automatische Online-Installation von Filtern auf Websites;
• 20. automatische Online-Installation von Firewalls;
• 21. kommerzielle Dienstleistungen und Wartungsdienstleistungen eines Schiffseigners und/oder solche im Zusammenhang mit dem Schiffseigentum, einschließlich:
• 22. Schiffsvermietung mit oder ohne Crew (Bareboat-Charter)
• 23. Routenplanung und/oder -analyse;
• 24. Erteilung von Routenanweisungen an den Kapitän des Schiffes im Einklang mit der Vereinbarung mit dem Charterer des Schiffes;
• 25. die Zählung der Ställe sowie die Analyse und Verwaltung der Auszahlungsberichte;
• 26. Streitbeilegung bei Ladungsansprüchen, wirtschaftlichen und rechtlichen Fragen sowie schriftlichen Charterverträgen;
• 27. Organisation von Aufträgen für den Bau neuer Schiffe und / oder Erbringung von Dienstleistungen im Bereich An- und Verkauf gebrauchter Schiffe;
• 28. Überwachung des physischen Zustands eines Schiffes und / oder Versorgung eines Schiffes mit relevanten technischen Teilen und / oder Lebensmitteln;
• 29. Koordinierung der Schiffbau-, Schiffsandock- und Schiffsreparaturtätigkeiten und Durchführung von Inspektionen im Einklang mit den Anforderungen der Branchenregulierungsbehörden;
• 30. Gewährleistung der Einhaltung des ISM-Codes, eines internationalen Standards für die sichere Führung und den Betrieb von Schiffen und für die Verhütung der Meeresverschmutzung, der Anforderungen der staatlichen Kontrolle über Flaggen und Häfen sowie der Regeln einer Klassifikationsgesellschaft.

Einen ausführlichen Artikel zum Thema Internationaler Firmenstatus finden Sie hier.

Die Tätigkeiten werden auf der Grundlage eines Dienstvertrages erbracht.

Neben der Tatsache, dass IC einen viel breiteren Umfang an förderfähigen Aktivitäten hat, hat es noch einen weiteren wichtigen Vorteil – 5 % Einkommensteuer auf Gehälter. Diese Steuererleichterung schafft einen perfekten Anreiz für internationale Unternehmen, georgische Entwickler einzustellen oder ihre Mitarbeiter nach Georgien zu schicken.

Gleichzeitig hat IC wichtige Voraussetzungen, die erfüllt sein müssen, um sich zu qualifizieren: Der Antragsteller oder seine Muttergesellschaft/Zentrale muss über 2 Jahre Erfahrung im jeweiligen Tätigkeitsbereich verfügen. Außerdem wird während des Prozesses direkt verlangt, dass IC über georgische qualifizierte Mitarbeiter verfügt, die Geschäftstätigkeiten durchführen.

Fazit: IC ist ein fortgeschrittenerer VZE-Status mit einem breiteren Tätigkeitsspektrum, mindestens zweijähriger Berufserfahrung und einem günstigeren Steuersatz für die Gehälter der Mitarbeiter.

Abschluss

Nachfolgend finden Sie die wichtigsten Tendenzen und Empfehlungen hinsichtlich der steuerlichen Vorteile Georgiens (siehe nächste Seite), die auf unseren Erkenntnissen und Erfahrungen beruhen:

NOTIZ

Die Registrierung eines Unternehmens in Georgien ist ein relativ unkompliziertes Verfahren. Das Hauptproblem besteht darin , ein Bankkonto für ein solches Unternehmen zu eröffnen . Weitere Informationen finden Sie in unserem Artikel zur Eröffnung eines Bankkontos für georgische Unternehmen.

HAFTUNGSAUSSCHLUSS: Dies ist keine Steuerberatung. Unsere Meinung ist für kein Gericht oder Steuerbehörden bindend. Jede Art von Investition birgt Risiken.