Georgien tauscht im Rahmen des CRS Bankdaten von Gebietsfremden mit anderen Ländern aus

CRS Georgien 2024-2025

Einführung von CRS in Georgien

Georgien hat mit dem Beitritt zum Common Reporting Standard (CRS) einen bedeutenden Schritt in Richtung globaler Finanztransparenz unternommen. Dieser Schritt signalisiert das Engagement des Landes zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung und zur Förderung der internationalen Zusammenarbeit beim Austausch von Finanzinformationen. In diesem Artikel werden wir untersuchen, was der CRS ist, Änderungen am Steuergesetzbuch Georgiens besprechen, wie er sich auf Banken und Finanzinstitute in Georgien auswirkt und welche Rolle die Steuerbehörde bei der Umsetzung und Überwachung des CRS-Rahmenwerks spielt.

Was ist CRS?

Der Common Reporting Standard (CRS) ist ein internationaler Rahmen, der von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) entwickelt wurde, um den automatischen Austausch von Bankkontoinformationen zwischen Ländern zu erleichtern. Das Hauptziel des CRS besteht darin, Steuerhinterziehung zu verhindern, indem sichergestellt wird, dass die Steuerbehörden Zugang zu umfassenden und genauen Informationen über die Bankkonten von im Ausland ansässigen Personen haben.

Länder, die ab 2023 am CRS teilnehmen: Albanien, Andorra, Anguilla, Antigua und Barbuda, Argentinien, Armenien, Aruba, Australien, Österreich, Aserbaidschan, Bahamas, Bahrain, Barbados, Belgien, Belize, Bermuda, Brasilien, Britische Jungferninseln, Brunei Darussalam, Bulgarien, Kanada, Kaimaninseln, Chile, China (Volksrepublik), Kolumbien, Cookinseln, Costa Rica, Kroatien, Curaçao, Zypern, Tschechische Republik, Dänemark, Dominica, Ecuador, Estland, Färöer, Finnland, Frankreich, Georgien, Deutschland, Ghana, Gibraltar, Griechenland, Grönland, Grenada, Guernsey, Hongkong (China), Ungarn, Island, Indien, Indonesien, Irland, Isle of Man, Israel, Italien, Jamaika, Japan, Jersey, Jordanien, Kasachstan, Kenia, Korea, Kuwait, Lettland, Libanon, Liechtenstein, Litauen, Luxemburg, Macau (China), Malaysia, Malediven, Malta, Marshallinseln, Mauritius, Mexiko, Moldawien, Monaco, Mongolei, Montenegro, Montserrat, Marokko, Nauru, Niederlande, Neuseeland, Nigeria, Niue, Norwegen, Oman, Pakistan, Panama, Peru, Polen, Portugal, Katar, Rumänien, Russische Föderation, Ruanda, St. Kitts und Nevis, St. Lucia, St. Vincent und die Grenadinen, Samoa, San Marino, Saudi-Arabien, Seychellen, Singapur, Sint Maarten, Slowakische Republik, Slowenien, Südafrika, Spanien, Schweden, Schweiz, Thailand, Trinidad und Tobago, Tunesien, Türkei, Turks- und Caicosinseln, Uganda, Ukraine, Vereinigte Arabische Emirate, Vereinigtes Königreich, Uruguay, Vanuatu.

Wie funktioniert CRS?

CRS funktioniert normalerweise folgendermaßen:

1. Finanzinstitute (z. B. Banken, Investmentfonds) erfassen Informationen zum Steuerwohnsitz ihrer Kunden und jeder Kunde hat den Status „verifiziert“ oder „nicht verifiziert“. Als „verifiziert“ gelten diejenigen, die ihren Steuerwohnsitz in einem anderen CRS-Land haben.
2. Finanzinstitute müssen private Informationen verifizierter Kunden (wie vollständiger Name, Geburtsdatum, Steuerwohnsitz, Steueridentifikationsnummer (TIN), Bankkontonummer/-stand und/oder andere Bankdaten des Kunden sowie andere relevante Informationen) an die georgische Steuerbehörde weitergeben.
3. Die georgische Steuerbehörde gibt die gesammelten Informationen außerdem an die zuständigen Stellen im jeweiligen Zuständigkeitsbereich des Steuerwohnsitzes des Kunden weiter.

Änderungen der Steuergesetzgebung von Georgia

Das Steuergesetzbuch Georgiens wurde geändert und die Artikel 70 ² und 279 ² hinzugefügt.

Gemäß Artikel 70 ² müssen Finanzinstitute wie Banken Informationen über den Steuerwohnsitz ihrer Kunden sammeln und an die Steuerbehörde übermitteln. Die Steuerbehörde in Georgien wird als zentrale Behörde für die Überwachung der Umsetzung des CRS fungieren. Sie wird mit Finanzinstituten zusammenarbeiten, um die Einhaltung der Meldepflichten sicherzustellen und den Informationsaustausch mit anderen teilnehmenden Jurisdiktionen zu erleichtern.

Der Revenue Service wird eine zentrale Rolle bei der Entwicklung von Richtlinien, der Unterstützung und Schulung von Finanzinstituten sowie der Gewährleistung einer sicheren Informationsübermittlung an und von ausländischen Steuerbehörden spielen.

Wenn der Benutzer seinen Steuerwohnsitz in einem anderen Land als Georgien hat, müssen seine Daten an die Steuerbehörde weitergegeben werden.

Wenn der Benutzer jedoch nur in Georgien steuerpflichtig ist, sollten seine Daten nicht an die Steuerbehörde weitergegeben werden. Finanzinstitute müssen gemäß dem CRS den steuerlichen Wohnsitzstatus jedes Kunden ermitteln, unabhängig von seiner Staatsangehörigkeit.

Darüber hinaus erhält die georgische Steuerbehörde im Rahmen des CRS von anderen Ländern entsprechende Bankdaten über ihre Steueransässigen.

Diese Gesetzesänderungen treten am 1. Januar 2023 in Kraft. Finanzinstitute sind verpflichtet, ab dem 1. Januar 2024 jährlich vor dem 30. Juni die rechtzeitige Übermittlung von Informationen an die Steuerbehörde sicherzustellen. Dies ist für die Erlangung umfassender jährlicher Kontoinformationen von entscheidender Bedeutung.

Die in der Erklärung enthaltenen Informationen (Land des Steuerwohnsitzes, Steueridentifikationsnummer usw.) werden an die Steuerbehörde übermittelt. Die Steuerbehörde ist außerdem berechtigt, vom meldenden Finanzinstitut die Übermittlung zusätzlicher Informationen anzufordern, beispielsweise Informationen zu den Konten und Produkten bei der Bank des Benutzers. Die Steuerbehörde ist berechtigt, zur Überprüfung der erhaltenen Informationen vom meldenden Finanzinstitut die Übermittlung zusätzlicher Informationen anzufordern, wofür die Steuerbehörde eine angemessene Frist von mindestens 15 Kalendertagen einräumt.

Wir sind der Ansicht, dass die Anforderung zusätzlicher Informationen von Finanzinstituten über die ursprüngliche Erklärung hinaus mehreren Zwecken dient, z. B.: Überprüfung der Richtigkeit: Sicherstellung der Richtigkeit der vom Benutzer bereitgestellten ursprünglichen Erklärung bezüglich seines Steuerwohnsitzes und damit verbundener Details. Umfassende Kontrolle: Um einen umfassenden Überblick über die finanzielle Situation einer Person zu erhalten, einschließlich Konten, gehaltener Produkte und Guthaben, um eine wirksame Kontrolle im Einklang mit Steuervorschriften und -einhaltung zu gewährleisten.

Darüber hinaus ist die Steuerbehörde für die Durchsetzung von Strafen bei Verstößen und die Förderung einer Kultur der Transparenz im Finanzsektor verantwortlich. Artikel 279 Absatz ² der Abgabenordnung sieht Strafen für die Nichterfüllung von Verpflichtungen vor. Die Nichterfüllung von Anforderungen kann beispielsweise zu Strafen führen, wie beispielsweise einer Geldstrafe von bis zu 3.000 GEL pro Tag für Finanzinstitute, die die festgelegten Fristen für die Übermittlung von Informationen verletzen.

Folgen einer ungenauen Selbstdeklaration

Die Bank behält sich das Recht vor, die Eröffnung oder Schließung eines Kontos abzulehnen. Wird ein ausländischer Steuerwohnsitz festgestellt, ist die Bank verpflichtet, dies dem Finanzamt mitzuteilen.

Definition des steuerlichen Wohnsitzes

Die Definitionen des Steuerwohnsitzes variieren je nach Gerichtsbarkeit. Gemäß dem Steuergesetz von Georgien muss ein georgischer Einwohner für das gesamte laufende Steuerjahr eine natürliche Person sein:

• Der sich in einem beliebigen ununterbrochenen 12-Kalendermonatszeitraum, der im jeweiligen Steuerjahr endet, tatsächlich 183 oder mehr Tage auf dem Gebiet von Georgia aufgehalten hat;
• Eine natürliche Person mit hohem Nettovermögen, die die in der entsprechenden Verordnung festgelegten Anforderungen erfüllt;
• Eine natürliche Person, die im jeweiligen Steuerjahr im Ausland im öffentlichen Dienst von Georgia tätig war.

Ausführlichere Informationen finden Sie in unserem Artikel zum Steuerwohnsitz in Georgien .

Beim Eröffnen eines Kontos oder bei Änderungen an Investitionen oder persönlichen Daten verlangt die Bank vom Benutzer bestimmte Angaben. Zu diesen Angaben gehören Name, Adresse, Geburtsort und -datum, Steuerwohnsitzland und Steueridentifikationsnummer (TIN). Bisher wird dies nur von der Bank of Georgia umgesetzt, aber wir gehen davon aus, dass bald auch andere Banken einbezogen werden.

Bisher wird im Fragebogen der Bank kein Wohnsitznachweis verlangt, wir gehen jedoch davon aus, dass sich dies aufgrund der Erfahrungen anderer Länder ändern wird.

Diese Änderungen betreffen viele internationale Personen und Unternehmen, die in Georgien investieren und das Land als sicheren Hafen betrachten. Wenn alles richtig gemacht wird, wird es auch weiterhin sicher bleiben. Für Steuer-, Bank- oder Rechtsberatung können Sie sich gerne an unsere Anwaltskanzlei in Georgien wenden.

HAFTUNGSAUSSCHLUSS: Dies ist keine Rechts- oder Steuerberatung. Unsere Stellungnahme ist für Gerichte und Steuerbehörden nicht bindend. Investitionen jeglicher Art bergen Risiken. Durch die Nutzung der Website entsteht kein Mandatsverhältnis zwischen Anwalt, Steuerberater und Steuerberaterin.