Entidad de Zona Virtual en Georgia: ¿Puede este régimen fiscal funcionar para usted?
Si usted es un ingeniero de TI (desarrollador web, desarrollador de back-end o front-end) o trabaja en el campo de TI, es posible que le interese formar una empresa en Georgia con el estatus de entidad de zona virtual. Para utilizar los incentivos fiscales de manera eficaz, debe mudarse a Georgia usted mismo o trasladar a su personal aquí (empleados de TI), contratar ingenieros locales, obtener una oficina y tener gastos relacionados con Georgia. Analizaremos estos puntos a continuación en nuestro artículo.
Según la Ley de Georgia sobre Zonas de Tecnologías de la Información, las tecnologías de la información (TI) se definen como "el estudio, soporte, desarrollo, diseño, producción e introducción de sistemas informáticos de información, como resultado de los cuales se obtienen (crean) productos de software". Por lo tanto, si su negocio está relacionado con alguna de estas actividades, puede ser elegible para el estatus VZE y puede utilizar el régimen fiscal para dicho negocio.
La Entidad de Zona Virtual (VZE) está totalmente exenta:
(a) Del Impuesto sobre la Renta de Sociedades (CIT) sobre las ganancias que la empresa obtiene de la prestación de tecnologías de la información (servicios) fuera de Georgia;
(b) Del IVA sobre la prestación de servicios de tecnologías de la información fuera de Georgia;
Como resultado, normalmente las empresas pagan solo el 5% de impuesto sobre los dividendos distribuidos a los accionistas. Si no hay distribución (ni distribución presunta) de dividendos, no hay impuesto.
¿Cómo se puede obtener el estatus?
Para obtener el estatus de Entidad de Zona Virtual, la formación de la empresa en Georgia consistirá en la presentación de la documentación respectiva (evidencia) de que la empresa trabaja en la industria de TI (es decir, un acuerdo con un cliente u otros documentos relevantes que demuestren que entrega productos o servicios de tecnología de la información).
Los principales requisitos previos para calificar para los incentivos fiscales del estatus VZE son los siguientes:
- (a) Debe tener una empresa registrada en Georgia (consulte la guía de registro de empresas);
- (b) Debe proporcionar servicios/productos de TI fuera de Georgia (el destinatario del servicio no debe ser residente de Georgia);
- (c) Sus principales actividades de TI para la prestación de servicios se llevarán a cabo en Georgia (este es un tema controvertido y hablaremos de él más adelante, (ver: Elegibilidad (a qué prestar atención)).
Elegibilidad (A qué prestar atención):
Requisitos para producir/realizar tecnologías de la información en/desde Georgia con estatus VZ:
En abril de 2021, la Agencia Tributaria de Georgia comenzó a preguntar a las empresas VZ si tenían empleados en Georgia. Más tarde, se supo que la RS cambió su política con respecto a las VZE y, aunque no está muy claro en la legislación, la RS cree que para calificar para una tributación de solo el 5 %, la empresa VZ tiene que producir software u otros productos/servicios de TI EN Georgia.
Esto significa que la empresa de TI tendrá que demostrar que las actividades relacionadas con la producción de TI se llevan a cabo en Georgia.
Según el artículo 6 de la Ley de Georgia sobre Zonas de Tecnologías de la Información, "Las actividades en la zona virtual comprenderán las actividades económicas de las personas jurídicas relacionadas con la producción de TI en el territorio de Georgia". (nota: traducción oficial de https://matsne.gov.ge/ ). La forma en que nosotros (LTA) traduciríamos esta disposición al español sería "Las actividades económicas de una entidad de la zona virtual estarán relacionadas con la producción de tecnología de la información y se realizarán en el territorio de Georgia".
Esta disposición puede interpretarse de varias maneras. Una de ellas es que el hecho de que la empresa esté registrada en Georgia significa que la empresa lleva a cabo la producción de TI en Georgia. En segundo lugar, creemos que el ámbito de TI es muy abstracto y no está relacionado con un territorio geográfico en particular.
Por otro lado, es posible para ellos (el RS) sostener que, como la empresa no tiene empleados georgianos, no tiene una oficina en el país y no tiene gastos operativos en Georgia, al no demostrar que las actividades de TI (producción/servicios, etc.) tienen lugar en Georgia, existe el riesgo de que sus actividades estén gravadas con un impuesto corporativo del 5% + 15%.
Cuantos más hechos y documentos existan que vinculen la producción de software/TI con Georgia, menor será el riesgo de que su empresa esté sujeta a impuestos regulares. Por ello, sugerimos las siguientes formas de demostrar las actividades de producción en Georgia:
(a) Tener empleados y una oficina en Georgia: Contratar desarrolladores de software locales, u otro personal de TI. Es recomendable que tengan los títulos correspondientes. La fuerza laboral en el campo de TI es bastante buena en Georgia y puede reducir sus costos de adquisición de especialistas en TI. Debe tener en cuenta que debe ser creíble que los empleados sean contratados por las razones correctas, es decir, que estén realmente inmersos en el proceso de producción / servicios de software.
En caso de que se trate de una empresa unipersonal, le sugerimos que el director de la empresa viva en Georgia y tener una oficina sería un activo adicional.
Si usted es director de una VZE y no está completamente radicado en Georgia, pero tiene empleados locales, también le sugerimos que realice viajes de negocios a Georgia. Esto podría demostrar que está interesado en su negocio y en el desarrollo de su oficina aquí. Una visita de una o dos semanas podría demostrar que al menos conoce a sus empleados, que los ha capacitado personalmente, etc. (aunque ahora es absolutamente posible conocerlos mediante salas de reuniones virtuales). La RS ha preguntado si algunos de los titulares del estatus VZE han cruzado la frontera georgiana, por lo que creemos que podría ser un incentivo adicional, que demuestre que usted viene personalmente y supervisa los procesos comerciales en Georgia.
(b) Conseguir subcontratistas para realizar el desarrollo de software u otros trabajos : no estamos seguros de si necesita dicha ayuda, pero si la necesita, tenga en cuenta que esto también podría ayudar.
(c) Tener otros gastos en Georgia : No estamos seguros de cuáles pueden ser los gastos adicionales, pero piense en qué servicios podría utilizar para su trabajo en Georgia. Creemos que podría utilizar algunas de las soluciones de Georgian Server.
- Para cualquier consulta adicional contáctenos hoy .
- Autor: Mery Togonidze
- Socio legal asociado de LTA Georgia
