A continuación se muestran las preguntas frecuentes sobre el registro de empresarios individuales en Georgia con estatus de pequeña empresa. A continuación, se incluye un artículo completo en el que se incluye información detallada sobre el registro de empresarios individuales y la apertura de cuentas bancarias.
Preguntas frecuentes
- Soy desarrollador web y quiero registrarme como empresario individual en Georgia, así como obtener el estatus de pequeña empresa. ¿Qué se necesita para ello?
El registro de empresario individual es posible tanto a distancia como en persona, durante su visita. Para el registro a distancia, solo necesitaremos un poder notarial (cuyo texto le enviaremos) notariado y apostillado (no se necesita Apostilla desde los países de la CEI y Ucrania) que nos envíe físicamente. Tenga en cuenta que es recomendable planificar vivir en Georgia o tener otros gastos importantes en Georgia.
2. ¿Puedo abrir una cuenta bancaria personal y una cuenta bancaria de empresario individual en Georgia?
- Abrir una cuenta bancaria personal era un trámite sencillo que duraba 15 minutos en el banco. Sin embargo, debido a los recientes acontecimientos, en algunos bancos a los ciudadanos rusos y bielorrusos se les pide además un extracto bancario de los últimos 6 meses y una copia de su contrato de trabajo.
- En cuanto a la apertura remota de una cuenta bancaria personal, es válida y posible sobre la base de un poder notarial y una copia del pasaporte (ambos deben estar notariados y apostillados), pero existe un riesgo muy alto de rechazo para los ciudadanos de Rusia y Bielorrusia.
- No es posible abrir una cuenta de empresario individual a distancia. Es necesario acudir al banco, pero hay que tener en cuenta que, debido a la gran cantidad de clientes recientes, en concreto de Rusia y Bielorrusia, los bancos son cautelosos y solicitan documentos adicionales, como: contrato con el arrendador, contrato de servicios, etc.
Lea nuestro artículo para obtener respuestas completas.
Formas jurídicas de la actividad empresarial en Georgia
En Georgia existen actualmente 6 formas jurídicas de actividad empresarial, de las cuales 5 son personas jurídicas y una es un empresario individual. En este artículo hablaremos sobre el empresario individual, sus características y sus ventajas fiscales.
La Ley de Georgia sobre Emprendedores establece que un empresario es una persona física o jurídica que tiene una empresa y un empresario individual no es una entidad jurídica, sino una persona física que ejerce sus derechos y obligaciones como una persona física.
El empresario individual será responsable personalmente ante el acreedor de las obligaciones derivadas de la actividad empresarial, con todos sus bienes, a menos que el acuerdo entre el empresario individual y el acreedor disponga lo contrario (excepto los términos estándar del contrato definidos por el Código Civil de Georgia).
Nombre del empresario
Al registrarse como empresario individual, seguramente tendrá que pensar en un nombre con el que más adelante realizará actividades empresariales. El nombre y/o apellido del empresario individual pueden utilizarse como nombre del empresario. También es importante que al registrar un nombre, este contenga un añadido a la forma jurídica en el caso de un empresario individual: "empresario individual".
Registro de Empresario Individual
Para registrar a un empresario individual, una persona física debe presentar una solicitud por escrito a la autoridad de registro solicitando el registro como empresario individual y un documento de identidad de un ciudadano georgiano, y si el solicitante es una persona apátrida o un ciudadano extranjero, un documento de identidad (por ejemplo, pasaporte).
Lo anterior debe contener los datos enumerados en el artículo 11 de la Ley de Georgia sobre Emprendedores, a saber:
- El nombre del solicitante;
- El domicilio legal del solicitante;
- El número personal del solicitante y, si el solicitante es una persona apátrida de Georgia o un ciudadano de un estado extranjero, los datos de identificación del documento de identidad;
- La firma del solicitante;
- Número de teléfono georgiano.
El registro de un empresario individual no es una molestia si se siguen todos los requisitos de la ley, no es necesario redactar un estatuto ni ningún otro documento legal.
Obtención del estatus de pequeña empresa
El régimen de pequeña empresa es especial, tras el cual se tiene derecho a una desgravación fiscal. Esta condición se puede obtener tras registrarse como empresario individual.
Debido a la situación política y económica actual, muchos extranjeros ingresan a Georgia, solicitando el registro como empresarios individuales y obteniendo el estatus de pequeña empresa, por lo que los plazos para obtener el estatus se extendieron a 30 días, incluido el registro de LLC.
¿A qué tasa se gravan los ingresos de una pequeña empresa?
Un empresario individual paga sólo el 1% de 500.000 GEL de su facturación anual, pero si los ingresos de sus actividades económicas superan los 500.000 GEL, se grava el 3% de su facturación.
Muchos extranjeros utilizan este estatus para actividades comerciales, de programación u otras actividades permitidas. Sin embargo, el Código Fiscal de Georgia establece que los ingresos de un empresario individual deben consistir en ingresos recibidos de una fuente georgiana.
De acuerdo con el Código Tributario, si los ingresos totales provenientes de actividades económicas superan los 500 000 GEL durante 2 años durante cada año calendario, entonces se revoca el estatus de pequeña empresa.
Si no procede de una fuente georgiana (según la última estrategia agresiva del Servicio de Impuestos), esperamos que dichos ingresos puedan ser considerados por un empresario individual sin la condición de pequeña empresa, que normalmente debería considerarse como ingresos de una fuente extranjera y estar totalmente exentos del impuesto sobre la renta en Georgia. Sin embargo, no descartamos que se requiera un impuesto ordinario (20 %).
Lo que se considera ingreso recibido de una fuente en Georgia está determinado por el Código Tributario de Georgia.
Los ingresos recibidos de una fuente en Georgia incluyen:
- Ingresos recibidos por empleo (salario) en Georgia;
- Ingresos o beneficios recibidos del suministro de bienes en el territorio de Georgia;
- Ingresos recibidos por la prestación de servicios en Georgia. A continuación, se ofrecen algunos ejemplos de lo que puede considerarse un servicio en Georgia:
El prestador del servicio puede haber estado en un país diferente y el receptor del servicio puede ser residente de Georgia , en cuyo caso se considera que usted proporcionó el servicio desde el territorio de Georgia, a menos que el prestador del servicio preste servicios en otro país a través de su establecimiento permanente; lo que confirma que el prestador del servicio prestó servicios en otro país (excepto Georgia);
El proveedor de servicios y el destinatario se encuentran en países diferentes y el proveedor de servicios proporciona el servicio a través de su establecimiento permanente en Georgia, a través de su empleado o de otro modo (incluidos los costos de servicios del proveedor de servicios incurridos en Georgia, independientemente de dónde haya pagado realmente), lo que confirma que el proveedor de servicios proporcionó servicios en Georgia.
La mejor opción es que el empresario individual resida en Georgia al menos 183 días o mientras preste servicios. La segunda opción más importante para los extranjeros que están registrados como empresarios individuales que reciben fondos del extranjero es que pueden existir costos asociados con la prestación de servicios (como tener un empleado georgiano, una oficina, el equipo necesario para brindar servicios, etc.).
Actividades prohibidas
Se debe tener en cuenta que un empresario individual que tenga la condición de pequeña empresa no está autorizado a prestar los siguientes servicios:
- 1. Actividades que requieren licencia o permiso.
- 2. Actividades cuya realización requiera una inversión importante (producción de bienes sujetos a impuestos especiales).
- 3. Realizar operaciones de cambio de divisas.
- 4. Actividades médicas, de arquitectura, jurídicas o notariales, de auditoría, de consultoría (incluso fiscal).
- 5. Negocio de juegos de azar.
- 6. Dotación de personal
- 7. Producción de bienes sujetos a impuestos especiales.
Tipos de rentas que no tributan en el régimen fiscal especial y que no se consideran dentro de las rentas conjuntas percibidas en el marco de las pequeñas empresas
- 1. Arrendamiento/alquiler de bienes inmuebles.
- 2. Ingresos del préstamo.
- 3. Beneficios provenientes del negocio del juego.
- 4. Regalo.
- 5. Ingresos excedentes recibidos por la venta de los siguientes bienes:
- A) bienes inmuebles;
- B) vehículo;
- C) valores.
- 6. Los ingresos recibidos en forma de bienes heredados.
- 7. Ingresos recibidos en forma de dividendos.
- 8. Ingresos recibidos en concepto de intereses.
- 9. Ingresos recibidos en concepto de regalías.
- 10. Ingresos por condonación de deudas.
- 11. Excedente recibido por la venta de una participación de un socio.
Apertura de una cuenta bancaria
El procedimiento para solicitar una cuenta bancaria y las posibilidades de éxito en su apertura son diferentes, depende de la residencia del solicitante, el tipo de cuenta bancaria (personal o corporativa), el tipo de negocio en sí y la forma en que se lleva a cabo el proceso - mediante poder notarial / en persona.
La práctica demuestra que todos los bancos georgianos abren cuentas bancarias a personas físicas no residentes si la persona se dirige personalmente al banco (no mediante un poder notarial). No se requiere comprobante de domicilio, basta con el pasaporte. En este caso, básicamente, se debe completar un formulario KYC simple, que se completa por uno mismo o que se completa mediante un empleado del banco. La banca por Internet, Digipass (token), tarjetas (visa, mastercard)... todo esto es bastante fácil de obtener y se puede implementar sin ningún problema en una solicitud personal.
Al mismo tiempo, debido a la gran cantidad de clientes procedentes de Rusia y Bielorrusia en los últimos tiempos, los bancos están tomando precauciones y solicitando adicionalmente un extracto bancario de los últimos 6 meses y una copia del contrato de trabajo.
Abrir una cuenta para un empresario individual es un procedimiento relativamente difícil, especialmente en la situación actual si no eres residente. Tu visita al banco es necesaria, sin embargo, ten en cuenta la política de "estar en Georgia" (vivir en Georgia / tener empleados georgianos / tener una oficina) y la necesidad de documentación para demostrar la legalidad de la transferencia, de lo contrario la cuenta puede ser cerrada.
Abrir una cuenta de forma remota para un empresario individual es prácticamente imposible.
Una alternativa a la apertura de una cuenta en Georgia para un empresario individual es abrir una cuenta en un sistema de pago como wise.com/Bilderlings. Al mismo tiempo, no descartamos que estos sistemas de pago puedan negarse a prestar servicios a empresas/empresarios individuales georgianos cuando su beneficiario sea un ciudadano ruso/bielorruso.
Cancelación del registro de empresario individual
Existen varias razones para cancelar el registro de un empresario individual:
· Declaración Personal;
· Muerte de una persona física registrada como empresario individual (un certificado de defunción redactado y certificado de conformidad con la legislación de Georgia), su declaración de muerte o desaparición por un tribunal, así como el reconocimiento de su beneficiario de apoyo (en este caso, el registro de empresario individual se cancela a petición de cualquier persona o por iniciativa del organismo de registro, se debe presentar una decisión judicial redactada y certificada de conformidad con la legislación de Georgia).
En caso de cancelación del registro de un empresario individual, su sucesor legal es la persona física correspondiente.
En relación con cualquiera de los servicios anteriores, nuestro bufete de abogados le proporcionará servicios jurídicos calificados. Póngase en contacto con nosotros hoy mismo.
Riesgo adicional relacionado con la condición de empresario individual
En la actualidad, hay muchos extranjeros que se registran como empresarios individuales, especialmente desarrolladores de software, aunque en realidad son empleados de una empresa internacional. Para estos casos, la agencia tributaria puede utilizar el principio de "la sustancia sobre la forma", que les permite considerar que, de hecho, el empresario individual siempre fue un empleado y no un empresario individual (también durante el período anterior). Este enfoque puede generar un impuesto del 20% sobre los ingresos totales de la persona, multas e intereses. Creemos que la agencia tributaria de Georgia será más estricta debido a la última ola de registros de empresarios individuales. La agencia tributaria tiene una "prueba" especial que tiene un carácter consultivo (pero no obligatorio): < https://rs.ge/EmployeevsContractor?cat=3&tab=1 > que puede brindarle una evaluación general de los riesgos relacionados con ella.
Servicios legales para particulares y empresas
Para quienes necesiten ayuda con el registro de una empresa en Georgia y la operación de una empresa como empresario individual en Georgia, consultar con un abogado de negocios en Tbilisi puede resultar invaluable. Con nuestros servicios legales, podemos ayudarlo con todo el proceso de registro, gestionar la documentación legal y ofrecer asistencia legal continua adaptada a las necesidades de su empresa.
AVISO LEGAL: Esto no constituye asesoramiento legal, fiscal ni de inversión. Nuestra opinión no es vinculante para ningún tribunal ni autoridad fiscal. Cualquier tipo de inversión conlleva riesgos.
