En este artículo, leerá todo sobre las Zonas Francas Industriales. ¿Por qué registrar una empresa bajo la dirección de Zona Franca Industrial? ¿Debería mantenerse alejado de las FIZ? ¿Qué tipos de incentivos fiscales puede obtener una empresa al ser FIZ? ¿Puede haber un resultado negativo? Encontrará respuestas a todas sus preguntas hipotéticas, con argumentos, basados en nuestra experiencia.
¿Qué es una Zona Franca Industrial y qué hace exactamente?
Al buscar en Internet posibles incentivos fiscales para su empresa, no podrá evitar las sugerencias de registrar su empresa en Georgia bajo la dirección de Zona Franca Industrial. La tentación es enorme, ya que a las empresas de la Zona Franca Industrial se les sugiere una amplia variedad de incentivos fiscales, que analizamos a continuación, pero antes de decidirse, debe saber qué ofrece exactamente la Zona Franca Industrial y si su empresa se beneficiaría de dicho registro.
De acuerdo con la legislación correspondiente, las empresas de las Zonas Francas Industriales se crean para la producción/fabricación, procesamiento y prestación de cualquier tipo de servicios DENTRO DE LAS ZIF. Por lo tanto, las Zonas Francas Industriales son las mejores plataformas para la fabricación y el procesamiento de bienes. En el momento en que su empresa se registre en la dirección de la Zona Franca Industrial, estará sujeta a todos los incentivos fiscales definidos por el código fiscal de Georgia.
Incentivos fiscales
Las empresas FIZ están exentas de casi todos los impuestos. El impuesto sobre la renta corporativa es del 0 %, el impuesto sobre dividendos es del 0 %, el impuesto sobre la propiedad es del 0 %, el impuesto sobre importaciones es del 0 %, el IVA es del 0 % y el IVA de inversión del sujeto pasivo es del 0 %.
Existe un impuesto del 4% sobre la importación de bienes de Georgia a la FIZ y un impuesto del 4% sobre la exportación de bienes de la FIZ a Georgia (a una entidad jurídica o a una persona física). Pero si importa desde el extranjero o exporta a países distintos de Georgia, se aplica un impuesto del 0%, como se mencionó anteriormente. Además, la importación de electricidad, agua y gas para uso personal también está sujeta a un impuesto del 0%.
El impuesto de importación/exportación a Georgia del 4 % se deberá pagar a más tardar el día 15 del mes siguiente a la fecha de entrega de la mercancía. En caso de que la mercancía haya sido entregada o recibida de forma gratuita por una empresa georgiana, el impuesto se deberá pagar igualmente y se calculará a partir del precio de mercado de dicha mercancía.
También deberá tener en cuenta que usted no paga el 20 % de impuestos sobre la renta en nombre de sus empleados, sino que ellos mismos deberán administrar el pago de impuestos sobre la renta. Dependiendo de lo familiarizados que estén sus empleados con la preparación de impuestos, es posible que esta parte nunca le moleste, pero es posible que deba educarlos sobre cómo llevar un registro de sus obligaciones.
Es posible que encuentre información engañosa en Internet, de los sitios que publicitan zonas FIZ en Georgia, que indican que existen incentivos adicionales para las empresas registradas en FIZ, como la no necesidad de llevar la contabilidad, LO CUAL NO ES CORRECTO. Las empresas FIZ deben cumplir plenamente con las normas de contabilidad y presentación de informes financieros.
Como Georgia tiene acuerdos de comercio internacional con muchos países, algunas empresas pueden beneficiarse del régimen fiscal FIZ en una proporción dos veces mayor. Sin embargo, estos casos serán objeto de debate y los resultados pueden variar de un caso a otro. Comprenderá mejor el concepto con la ayuda de su abogado, incluidos nosotros, y estamos listos para ayudarlo con el asunto o cualquier otra pregunta en cualquier momento.
¿Cuándo no es conveniente registrarse en el FIZ? Desventajas del FIZ
- Las empresas FIZ no están exentas de los requisitos de obtención de licencias/permisos obligatorios especiales determinados por la ley georgiana (aunque hay ALGUNAS excepciones), como la licencia de corretaje y otros tipos de licencias financieras; además, dichas licencias deben ser emitidas por los organismos gubernamentales especiales para empresas FIZ (que normalmente no existen, ya que las empresas registradas en FIZ normalmente asumen que no se les exigiría obtener ninguna licencia adicional aparte de la que recibieron del administrador de FIZ. ¡Pero el administrador de FIZ solo le da una licencia para que la presente en el territorio de FIZ y no está autorizado a emitir ninguna licencia o permiso gubernamental!). Por lo tanto, de hecho, en la mayoría de los casos, si su actividad está sujeta a una licencia obligatoria o un permiso gubernamental, le recomendamos encarecidamente que verifique la posibilidad de registro Y la obtención de una licencia/permiso especial con profesionales de impuestos. A menudo, en tales casos es recomendable registrarse como una empresa ordinaria y no dentro del territorio FIZ.
- La principal desventaja de registrarse como empresa FIZ es que no podrá abrir una cuenta bancaria en Georgia. Esto se debe a la experiencia negativa que tuvieron con dichas empresas. Es decir, hubo numerosos casos de transferencias no identificadas hacia/desde empresas FIZ. Al mismo tiempo, diríamos que todavía existe la posibilidad de abrir una si proporciona pruebas suficientes de que realmente opera en FIZ, por ejemplo, tiene una planta de fabricación allí que exporta mercancías desde Georgia, empleados, oficina. Alternativamente, todavía existe la posibilidad de hacer que esta empresa funcione a través de los servicios de bancos extranjeros. Al mismo tiempo, nos gustaría advertirle que después de abrir dicha cuenta bancaria extranjera está obligado a informar sus detalles al Servicio de Impuestos a través del formulario correspondiente dentro de los 5 días.
- Incertidumbre con respecto al COMERCIO. Hay muchas empresas que están registradas en la FIZ únicamente para comerciar desde allí. Muy a menudo, estas empresas ni siquiera importan / exportan mercancías hacia o desde la FIZ. Este tipo de comercio no está prohibido directamente por la ley, pero diríamos al menos que el propósito de la creación de las FIZ no implica la creación de empresas georgianas que solo comercien internacionalmente sin cruzar la frontera georgiana. Actualmente, la mayoría de las empresas registradas en las FIZ se dedican exactamente a este negocio. Y como se mencionó en nuestro artículo anterior: En el primer trimestre de 2021, el Servicio de Impuestos comenzó a ponerse en contacto con los representantes de las empresas FIZ y les mostró su posición de que las empresas FIZ NO ESTÁN PERMITIDAS a realizar actividades puramente comerciales. Esto significa que las empresas FIZ no deben comprar y vender productos sin su procesamiento en el territorio de la FIZ. Para considerar las mercancías como "procesadas", las mercancías deben cambiar sus códigos HS, normalmente al menos sus últimos cuatro dígitos, pero para ser más precisos, es mejor seguir las instrucciones respectivas, según el país al que se exportan las mercancías.
- Si su empresa presta servicios, el estatus FIZ no le será de utilidad, por lo siguiente: En primer lugar, existe una indicación directa en el Código Tributario de Georgia de que la empresa FIZ no puede prestar servicios a entidades residentes en Georgia. Por lo tanto, si tiene la intención de prestar servicios a entidades georgianas, podemos decir con firmeza que no estará exento de impuestos sobre dichos ingresos. Además, como aún no existe una ordenanza del Gobierno sobre qué tipo de servicios puede prestar una empresa FIZ en el extranjero, la prestación de cualquier tipo de servicio en el extranjero estará sujeta a impuestos regulares. El contenido de la disposición es suficiente para tener cuidado de registrarse en FIZ si todo lo que hace es prestar servicios a entidades residentes o no residentes. Hasta que haya una explicación adecuada del Gobierno de Georgia, sugerimos que la falta de claridad sobre la situación podría dar lugar a que los Servicios de Impuestos de Georgia estén interesados en que las empresas FIZ paguen impuestos por cada servicio prestado o adquirido. Además, de acuerdo con el último manual tributario N2656 emitido por el Jefe del Servicio de Ingresos con respecto a la prestación de servicios por parte de empresas FIZ en el extranjero, los ingresos distribuidos por dichas empresas FIZ estarán sujetos al impuesto sobre la renta corporativa normal, ya que el Gobierno aún no ha emitido la lista de servicios que las empresas FIZ pueden prestar.
- También tenga en cuenta que, según el Código Fiscal de Georgia, también está prohibido que las empresas de la Zona Franca Industrial adquieran servicios a entidades georgianas.
Honorarios
Las tarifas anuales de licencia para zonas francas industriales oscilaban entre USD 5.000 y USD 15.000 en Georgia, pero ahora se redujeron drásticamente y están entre USD 2.000 y USD 5.000.
Entonces ¿Vale la pena?
¿Debe registrarse como empresa FIZ? - La respuesta es típica para cada abogado: Depende .
Si tiene una empresa que fabrica bienes y los importa, los PROCESA y los exporta hacia y desde Georgia, ser una empresa FIZ le brinda enormes beneficios fiscales. Pero si es una empresa que presta servicios o una empresa puramente comercial, el registro FIZ no le será de utilidad.
Si necesita ayuda para registrar su empresa en la Zona Franca Industrial, comuníquese con nosotros y le asesoraremos de manera más detallada y le ayudaremos en el último paso para registrarse con éxito como empresa de la Zona Franca Industrial.
