Registro de empresa en Georgia

El registro de una empresa en Georgia genera cada año más preguntas. La mayoría de ellas surgen desde la perspectiva de la optimización fiscal. Las regulaciones y los nuevos enfoques del Servicio de Impuestos hacen que el clima empresarial georgiano sea más flexible para diversas industrias. Sin embargo, al mismo tiempo crea cada vez más restricciones para su uso. En este artículo le informaremos sobre las dificultades, los cambios y los requisitos para el registro de una empresa en Georgia. Analizamos todos los aspectos que existen actualmente para las empresas que desean iniciar o expandir una empresa en Georgia, Tbilisi.

Desde el 1 de enero de 2022 está en vigor la nueva Ley de Emprendedores, que debe tenerse en cuenta al realizar negocios en Georgia como LLC/JSC/Empresario Individual. Puede encontrar un artículo detallado en nuestro Analytics.

El registro de empresas en Georgia ofrece numerosos incentivos fiscales interesantes, y su número incluso aumentó durante el último año. A continuación, se incluye una lista de los principales incentivos fiscales para la estructuración internacional con los que probablemente ya esté familiarizado:

Entidades de Zona Franca Industrial (si se cumplen todos los requisitos: 0% de impuesto sobre dividendos, 0% de impuesto corporativo, no se paga impuesto sobre la renta personal en nombre de los empleados);

Entidades de la Zona Virtual (si se cumplen todos los requisitos: 5% de impuesto sobre dividendos, 0% de impuesto corporativo, 20% de impuesto sobre la renta personal sobre los salarios);

Empresa turística (si se cumplen todos los requisitos: 5% de impuesto sobre dividendos, 0% de impuesto de sociedades, 20% de impuesto sobre la renta personal sobre los salarios);

Sociedad Comercial Especial (si se cumplen todos los requisitos: 5% de impuesto sobre dividendos, 0% de impuesto corporativo, 20% de impuesto sobre la renta personal sobre los salarios);

Empresarios individuales con estatus de pequeña empresa (si se cumplen todos los requisitos: 1% de impuesto sobre la renta personal sobre la facturación hasta GEL 500.000 por año, 20% de impuesto sobre la renta personal sobre los salarios);

Además de eso, recientemente se implementaron los siguientes regímenes especiales para el registro de empresas LLC / JSC de Georgia:

Fondos de Inversión (Los Fondos de Inversión tienen dos tipos de organización y régimen fiscal especial. Los detalles relacionados con ellos se analizarán por separado y se compartirán en nuestro próximo artículo);

Estatus de empresa internacional (si se cumplen todos los requisitos: 0 % de impuesto sobre dividendos, 5 % de impuesto corporativo, 5 % de impuesto sobre la renta personal sobre los salarios).

Para su comodidad hemos preparado una tabla aquí:

Noticias recientes relacionadas con los regímenes mencionados:

Registro de empresas en Georgia: entidades de zona franca (entidades de zona franca industrial)

En 2020, el Servicio de Impuestos Internos creó un manual fiscal que establece que las empresas FIZ georgianas no pueden prestar servicios ni dentro de Georgia ni en el extranjero; de lo contrario, deberían estar sujetas a impuestos regulares.

En el primer trimestre de 2021, el Servicio de Ingresos comenzó a ponerse en contacto con representantes de las empresas FIZ y a mostrar su posición de que las empresas FIZ no están permitidas realizar actividades puramente comerciales. Esto significa que las empresas de la ZIF no deben comprar ni vender productos sin su procesamiento en el territorio de la ZIF. Para considerar que las mercancías son “procesadas”, se deben cambiar sus códigos del SA, normalmente al menos los últimos cuatro dígitos, pero para ser más precisos es mejor seguir las instrucciones respectivas, según el país al que se exportan las mercancías.

Por lo tanto, según las últimas tendencias estrictas del Servicio de Impuestos, el registro de empresas en la Zona Franca de Georgia es muy limitado. La formación de empresas en la Zona Franca Industrial de Georgia debe estar relacionada con la participación en la fabricación o procesamiento de bienes en el territorio de la Zona Franca Industrial (ZIF). También podrían dedicarse a la minería de criptomonedas.

Lea más sobre las entidades de zona franca en nuestro artículo separado relacionado con los incentivos para las empresas de zona franca industrial en Georgia .

Registro de empresas en Georgia: entidades de la zona virtual

Después de las empresas de la Zona Virtual, las Entidades de la Zona Virtual (VZE) quedaron bajo la supervisión del Servicio de Impuestos. En el segundo trimestre de 2021, el Servicio de Impuestos comenzó a verificar si el software en el que trabajan las empresas de la VZE y se benefician de impuestos especiales se produjo en Georgia. Principalmente, verifican si el director/accionista/empleados de la empresa registrada en Georgia están o estuvieron presentes en Georgia durante la creación/trabajo en el software. En caso contrario, consideran que dicha entidad no tiene actividades en Georgia y, por lo tanto, la tratan como una LLC regular, afirmando que paga impuestos como una LLC regular y le cobran multas por el retraso en el pago de impuestos.

Por lo tanto, para mitigar este riesgo durante el registro de la empresa en la Zona Virtual de Georgia, nuestro bufete de abogados recomienda tener empleados georgianos que trabajen en el software y reciban un salario. Sin embargo, además de los empleados, recomendamos tener otros gastos suficientes relacionados con la prestación de los respectivos servicios. Tenga en cuenta que las empresas profesionales locales o el personal administrativo que no estén involucrados en el negocio principal de la VZE no se consideran prueba suficiente de actividad en Georgia. Además, es aconsejable que tengan una oficina aquí.

Por lo tanto, para beneficiarse del estatus VZE, se recomienda participar en el desarrollo, soporte, diseño e implementación de software y contar con empleados de TI georgianos que participen exactamente en las mismas actividades relacionadas con el software. También es recomendable tener una oficina en Georgia con facturas de servicios públicos.

Hemos preparado un artículo sobre la entidad de zona virtual en Georgia , que cubre completamente las VZE.

Registro de empresa en Georgia: Empresa turística

Los beneficios fiscales para las empresas turísticas se ampliaron hasta 2026.

Empresarios individuales

El registro de empresario individual no es lo mismo que el registro de una empresa. Los empresarios individuales no se consideran entidades legales. Los empresarios individuales con estatus de pequeña empresa (IE) podrían ser el próximo objetivo del Servicio de Impuestos según nuestras predicciones. Pagan solo el 1% de la facturación hasta los GEL 500.000 por año. Hay muchos extranjeros que utilizan IE para la prestación de sus servicios. Cabe destacar que los IE no están autorizados a proporcionar los siguientes servicios:

1. Actividades que requieren licencia o permiso.
2. Actividades cuya realización requiera una inversión importante (producción de bienes sujetos a impuestos especiales).
3. Realizar operaciones de cambio de divisas.
4. Actividades médicas, de arquitectura, jurídicas o notariales, de auditoría, de consultoría (incluso fiscal).
5. Negocio de juegos de azar.
6. Dotación de personal.
7. Producción de bienes sujetos a impuestos especiales.

Muchos extranjeros utilizan las IE para sus actividades comerciales, de programación u otras actividades no restringidas, sin embargo, el código fiscal de Georgia menciona que los ingresos de las IE consisten en ingresos recibidos de fuentes georgianas. Por lo tanto, en caso de que no se reciban de fuentes georgianas (según el último enfoque agresivo de RS), esperamos que dichos ingresos puedan considerarse recibidos por una IE sin estatus de pequeña empresa, lo que significa que podrían estar sujetos a impuestos ordinarios (20 %), aunque las personas físicas normalmente están sujetas a impuestos solo de fuentes georgianas y para las fuentes no georgianas están exentas.

Para determinar que los ingresos provienen de una fuente georgiana (y, por lo tanto, están sujetos a un régimen especial), deben estar comprendidos en uno de los casos determinados por el código tributario. La mejor opción es que la persona física residente en Georgia, al menos 183 días o al menos durante la prestación de servicios. En segundo lugar, en importancia para los extranjeros registrados como residentes que reciben fondos del exterior, podrían estar los gastos relacionados con la prestación de servicios (como tener un empleado georgiano, una oficina, el equipo necesario para la prestación del servicio, etc.).

Registro de empresa en Georgia: empresa internacional

Antes de los últimos cambios en el estatus de Compañía Internacional (CI), existía el estatus de Compañía Financiera Internacional. Esta transformación tuvo un gran impacto. Cambió por completo la esencia de lo que era la CI Financiera. Ahora el estatus de CI es aplicable a muchos tipos de actividades de TI y marítimas y no tiene ninguna relación con los servicios financieros.

Comparación del estatus VZE y el estatus IC El estatus IC es mucho más beneficioso. En ambos casos, la tasa impositiva efectiva sobre la distribución de dividendos es del 5 %, con la única diferencia de que la IC paga este monto como impuesto corporativo y la empresa VZE lo paga como impuesto sobre dividendos. Sin embargo, el estatus IC cubre un alcance mucho más amplio de servicios que se enumeran a continuación:

1. lanzamiento del software;
2. lanzamiento de juegos de ordenador;
3. liberación de otro software;
4. programación informática, consultoría y actividades conexas;
5. actividades de programación informática;
6. actividades de consultoría en el ámbito de la tecnología informática;
7. actividades de gestión informática;
8. otras actividades relacionadas con las tecnologías de la información y los servicios informáticos;
9. producción y/o entrega de productos digitales, incluido el soporte de software y la entrega de versiones actualizadas del software;
10. desarrollo y/o entrega del sitio web;
11. alojamiento web, mantenimiento remoto de software y hardware;
12. software y actualizaciones relacionadas;
13. proporcionar imágenes, textos e información para garantizar el acceso a una base de datos;
14. administración remota del sistema;
15. entrega en línea de la capacidad de memoria asignada;
16. conceder acceso o descargar software (incluido software de compra/contabilidad o software antivirus) y actualizaciones;
17. programas de bloqueo de anuncios de banner;
18. descargar controladores, como software que conecta las computadoras a los periféricos (como una impresora);
19. instalación automática en línea de filtros en sitios web;
20. instalación automática en línea de firewalls;
21. servicios comerciales y de mantenimiento prestados por un armador y/o relacionados con la propiedad del buque, incluyendo:
22. Alquiler de buques con o sin tripulación (chárter sin tripulación)
23. planificación y/o análisis de rutas;
24. dar instrucciones de ruta al capitán de un buque según lo acordado con el fletador de los buques;
25. el recuento de los saldos, análisis y gestión de los informes de desembolsos;
26. gestionar disputas sobre reclamaciones relacionadas con la carga, cuestiones comerciales y legales y contratos de fletamento escritos;
27. la organización de nuevos pedidos de construcción naval y/o el servicio de compra-venta de buques usados;
28. supervisar el estado físico de un buque y/o suministrar a un buque piezas técnicas pertinentes y/o productos alimenticios;
29. coordinar las actividades de construcción naval, atraque y reparación de buques y realizar inspecciones de conformidad con los requisitos de los reguladores de la industria;
30. garantizar el cumplimiento del Código IGS, norma internacional para la gestión y operación segura de los buques y para la prevención de la contaminación, de los requisitos del control estatal sobre las banderas y los puertos, y de las reglas de una asociación de clasificación.

Puede encontrar un artículo detallado sobre el estado de una empresa internacional .

Las actividades se prestarán sobre la base de un contrato de servicios.

Además del hecho de que la IC tiene un alcance mucho más amplio de actividades elegibles, tiene un beneficio más importante: el impuesto sobre la renta personal del 5% sobre los salarios. Esta desgravación fiscal crea un incentivo perfecto para que las empresas internacionales contraten desarrolladores georgianos o realicen la movilidad de su personal a Georgia.

Al mismo tiempo, IC tiene un requisito importante que debe cumplirse para calificar: el solicitante o su empresa matriz/sede debe tener 2 años de experiencia en el respectivo campo de actividad. También se exige directamente durante el proceso que IC tenga empleados georgianos calificados que realicen actividades comerciales.

En conclusión, el IC es un estatus más avanzado del VZE, con un alcance más amplio de actividades, con antecedentes de trabajo de al menos dos años y una mejor tasa impositiva para los salarios de los empleados.

Conclusión

Con base en nuestro conocimiento y experiencia, a continuación encontrará las principales tendencias y recomendaciones para los beneficios fiscales de Georgia (ver página siguiente):

NOTA

El registro de una empresa en Georgia es un procedimiento relativamente menos problemático. El principal problema surge a la hora de abrir una cuenta bancaria para dicha empresa. Para obtener más información, puede leer nuestro artículo sobre la apertura de una cuenta bancaria para empresas georgianas.

AVISO LEGAL: Esto no constituye asesoramiento fiscal. Nuestra opinión no es vinculante para ningún tribunal ni autoridad fiscal. Cualquier tipo de inversión conlleva riesgos.

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