CRS Georgia 2024-2025
Introducción del CRS en Georgia
Georgia ha dado un paso importante hacia la transparencia financiera global al unirse al acuerdo sobre el Estándar Común de Información (CRS, por sus siglas en inglés). Esta medida demuestra el compromiso del país con la lucha contra la evasión fiscal y el fomento de la cooperación internacional en el intercambio de información financiera. En este artículo, analizaremos qué es el CRS, analizaremos los cambios en el Código Tributario de Georgia, cómo afecta a los bancos e instituciones financieras de Georgia y el papel del Servicio de Impuestos Internos en la implementación y supervisión del marco del CRS.
¿Qué es CRS?
El Estándar Común de Información (CRS, por sus siglas en inglés) es un marco internacional desarrollado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) para facilitar el intercambio automático de información de cuentas financieras entre países. El objetivo principal del CRS es prevenir la evasión fiscal garantizando que las autoridades fiscales tengan acceso a información completa y precisa sobre las cuentas financieras de los residentes extranjeros.
Países parte del CRS a partir de 2023: Albania, Andorra, Anguila, Antigua y Barbuda, Argentina, Armenia, Aruba, Australia, Austria, Azerbaiyán, Bahamas, Bahréin, Barbados, Bélgica, Belice, Bermudas, Brasil, Islas Vírgenes Británicas, Brunei Darussalam, Bulgaria, Canadá, Islas Caimán, Chile, China (República Popular de), Colombia, Islas Cook, Costa Rica, Croacia, Curazao, Chipre, República Checa, Dinamarca, Dominica, Ecuador, Estonia, Islas Feroe, Finlandia, Francia, Georgia, Alemania, Ghana, Gibraltar, Grecia, Groenlandia, Granada, Guernsey, Hong Kong (China), Hungría, Islandia, India, Indonesia, Irlanda, Isla de Man, Israel, Italia, Jamaica, Japón, Jersey, Jordania, Kazajstán, Kenia, Corea, Kuwait, Letonia, Líbano, Liechtenstein, Lituania, Luxemburgo, Macao (China), Malasia, Maldivas, Malta, Islas Marshall, Mauricio, México, Moldavia, Mónaco, Mongolia, Montenegro, Montserrat, Marruecos, Nauru, Países Bajos, Nueva Zelanda, Nigeria, Niue, Noruega, Omán, Pakistán, Panamá, Perú, Polonia, Portugal, Qatar, Rumania, Federación Rusa, Ruanda, Saint Kitts y Nevis, Santa Lucía, San Vicente y las Granadinas, Samoa, San Marino, Arabia Saudita, Seychelles, Singapur, Sint Maarten, República Eslovaca, Eslovenia, Sudáfrica, España, Suecia, Suiza, Tailandia, Trinidad y Tobago, Túnez, Turquía, Islas Turcas y Caicos, Uganda, Ucrania, Emiratos Árabes Unidos, Reino Unido, Uruguay, Vanuatu.
¿Cómo funciona CRS?
El CRS normalmente funciona de la siguiente manera:
- La institución financiera (por ejemplo, un banco o un fondo de inversión) recopila información sobre la residencia fiscal de sus clientes y cada uno de ellos tiene un estado verificado o no verificado. Los verificados son aquellos que tienen residencia fiscal en otro país del CRS.
- La institución financiera deberá compartir información privada de los clientes verificados (como nombre completo, fecha de nacimiento, residencia fiscal, número de identificación fiscal (TIN), número/saldo de cuenta bancaria u otra información relacionada con el banco del cliente, otra información relevante) con el Servicio de Ingresos de Georgia;
- El Servicio de Rentas Internas de Georgia compartirá además esta información recopilada con los organismos autorizados de la jurisdicción respectiva de la residencia fiscal del cliente.
Cambios en el Código Tributario de Georgia
Se modificó el Código Tributario de Georgia y se agregaron los artículos 70 2 y 279 2 .
De acuerdo con el artículo 70 2 , las instituciones financieras, como los bancos, deben recopilar y proporcionar información sobre la residencia fiscal de los clientes al Servicio de Impuestos Internos. El Servicio de Impuestos Internos de Georgia actuará como autoridad central responsable de supervisar la implementación del CRS. Colaborará con las instituciones financieras para garantizar el cumplimiento de las obligaciones de presentación de informes y facilitar el intercambio de información con otras jurisdicciones participantes.
El Servicio de Impuestos desempeñará un papel fundamental en el desarrollo de directrices, la prestación de apoyo y capacitación a las instituciones financieras y la garantía de la transmisión segura de información hacia y desde las autoridades fiscales extranjeras.
Si el usuario es residente fiscal de un país distinto de Georgia, sus datos deberán ser revelados al Servicio de Impuestos Internos.
Sin embargo, si el usuario es únicamente residente fiscal de Georgia, su información no debe proporcionarse al Servicio de Impuestos. Las instituciones financieras deben verificar el estatus de residencia fiscal de cada cliente según el CRS, independientemente de su nacionalidad.
Además, bajo el CRS, el Servicio de Impuestos de Georgia recibirá de otros países información bancaria respectiva sobre sus residentes fiscales.
Estos cambios en la ley entraron en vigor a partir del 1 de enero de 2023. Las instituciones financieras están obligadas a garantizar la presentación oportuna de la información al servicio de ingresos a partir del 1 de enero de 2024, anualmente antes del 30 de junio. Esto es crucial para obtener información completa de las cuentas anuales.
La información contenida en la declaración (país de residencia fiscal, número de identificación fiscal, etc.) será transmitida a la Agencia Tributaria, que también está autorizada a solicitar a la entidad financiera declarante que presente información adicional, como por ejemplo información sobre las cuentas y productos en el banco del usuario. La autoridad tributaria tendrá derecho, a efectos de verificar la información recibida, a requerir a la entidad financiera declarante que presente información adicional, para lo cual fijará un plazo razonable de al menos 15 días naturales.
Consideramos que la solicitud de información adicional a las entidades financieras, más allá de la declaración inicial, cumple varios propósitos, como por ejemplo: Verificación de la exactitud: garantizar la exactitud de la declaración inicial proporcionada por el usuario sobre su residencia fiscal y detalles relacionados. Supervisión integral: tener una visión integral de la situación financiera de una persona, incluidas las cuentas, los productos mantenidos y los saldos, para una supervisión efectiva de acuerdo con las regulaciones fiscales y el cumplimiento.
Además, el Servicio de Ingresos será responsable de aplicar sanciones en casos de incumplimiento y fomentar una cultura de transparencia dentro del sector financiero. El artículo 279 2 del Código Tributario prevé sanciones por incumplimiento de las obligaciones, por ejemplo, el incumplimiento de los requisitos puede dar lugar a sanciones, como una multa de hasta 3.000 GEL por día para las instituciones financieras que incumplan los plazos establecidos para la presentación de información.
Resultados de una autodeclaración incorrecta
El banco se reserva el derecho de rechazar la apertura o el cierre de una cuenta. En caso de identificarse una residencia fiscal extranjera, el banco está obligado a notificarlo al Servicio de Impuestos Internos.
Definición de residencia fiscal
Las definiciones de residencia fiscal varían según la jurisdicción. Según el Código Fiscal de Georgia, un residente georgiano durante todo el año fiscal en curso será una persona física:
- Que haya permanecido efectivamente en el territorio de Georgia durante 183 días o más en cualquier período continuo de 12 meses calendario que finalice en ese año fiscal;
- Una persona física que tenga un alto patrimonio y cumpla los requisitos estipulados en la Orden pertinente;
- Una persona física que se encontraba en un país extranjero al servicio público de Georgia durante ese año fiscal.
Para obtener información más detallada, lea nuestro artículo sobre la residencia fiscal en Georgia .
Al abrir una cuenta o realizar cambios relacionados con inversiones o información personal, el banco solicitará ciertos datos al usuario. Estos datos incluyen nombre, dirección, lugar y fecha de nacimiento, país de residencia fiscal y número de identificación fiscal (NIF). Hasta ahora, solo lo implementa el Banco de Georgia, pero esperamos que otros bancos también se involucren pronto.
Hasta el momento no se requiere prueba de residencia en el cuestionario del banco, sin embargo, asumimos que en base a la experiencia de otros países esto cambiará.
Estos cambios afectan a muchas personas y empresas internacionales que invierten en Georgia y lo consideran un puerto seguro. Seguirá siendo seguro si todo se hace de la manera correcta. Para consultas fiscales, bancarias o legales , no dude en comunicarse con nuestro bufete de abogados en Georgia.
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