Korzyści z rezydencji podatkowej w Georgii
Uzyskanie rezydencji podatkowej w Gruzji w 2024 r. jest pożądane jak nigdy dotąd. Rezydencja podatkowa może mieć wiele korzyści dla osoby zarówno w celach optymalizacji podatkowej, jak i w celach finansowych i bankowych. W tym artykule omówimy szczegółowo następujące kwestie:
- Jaka jest różnica pomiędzy rezydencją podatkową a zezwoleniem na pobyt w Gruzji;
- Sposoby uzyskania rezydencji podatkowej w Gruzji;
- Skutki uzyskania rezydencji podatkowej w Gruzji.
Jeśli chodzi o początek - warunkiem koniecznym uzyskania rezydencji podatkowej jest rejestracja jako podatnik, po której osobie zostaje nadany 9-cyfrowy numer identyfikacyjny podatnika i wydaje się certyfikat podatnika oraz dane użytkownika i hasło potrzebne do dostępu do portalu Urzędu Skarbowego .
Różnica między rezydencją podatkową a zezwoleniem na pobyt w Gruzji
Zezwolenie na pobyt w Gruzji daje możliwość pobytu/zamieszkania w Gruzji przez okres określony w zezwoleniu, natomiast rezydencja podatkowa w Gruzji określa miejsce powstania głównych zobowiązań podatkowych danej osoby i przyznaje rezydentowi podatkowemu określone prawa i obowiązki podatkowe.
Osoba może posiadać zezwolenie na pobyt w Gruzji lub nawet być obywatelem, ale jednocześnie może nie być rezydentem podatkowym kraju, dlatego też może nie mieć obowiązków rezydenta podatkowego wobec organów podatkowych Gruzji (na przykład, jeśli osoba nie przebywała w kraju dłużej niż 183 dni w dowolnym kolejnym okresie 12 miesięcy, nie będzie miała statusu rezydenta podatkowego, dlatego nie będzie ponosić zobowiązań podatkowych jako rezydent podatkowy). I odwrotnie, ktoś może być rezydentem podatkowym, ale nie mieć zezwolenia na pobyt / obywatelstwa (na przykład, aby mieć rezydenturę podatkową na podstawie faktu, że jest osobą o wysokiej wartości netto).
Należy zauważyć, że brak rezydencji podatkowej nie zawsze wyklucza istnienie obowiązku podatkowego w Georgii, co należy analizować w każdym przypadku osobno.
Warto zauważyć, że jedną z korzyści wynikających z posiadania statusu rezydencji podatkowej w Gruzji jest łatwość otwarcia konta bankowego w tym kraju .
Przeczytaj więcej, aby dowiedzieć się więcej o uzyskaniu rezydencji podatkowej w Gruzji
Podstawy uzyskania rezydencji podatkowej w Gruzji
Zgodnie z Kodeksem podatkowym Gruzji rezydentem Gruzji przez cały bieżący rok podatkowy jest osoba fizyczna:
- Kto faktycznie przebywał na terytorium Gruzji przez 183 lub więcej dni w dowolnym nieprzerwanym okresie 12 miesięcy kalendarzowych kończącym się w danym roku podatkowym;
- Osoba fizyczna, która jest osobą o dużej wartości netto i spełnia wymagania określone w odpowiednim rozporządzeniu;
- Osoba fizyczna, która w danym roku podatkowym przebywała za granicą w służbie publicznej stanu Georgia.
W tym artykule zajmiemy się pierwszymi dwoma przypadkami.
Rezydencja podatkowa w Gruzji oparta na faktycznej obecności w Gruzji
Za czas rzeczywistego pobytu na terytorium Gruzji uważa się czas, w którym osoba fizyczna przebywała w Gruzji, jak również czas spędzony poza Gruzją, w szczególności w celu leczenia, wypoczynku, podróży służbowej lub kształcenia.
Za dzień faktycznego pobytu na terytorium Gruzji, w trakcie którego dana osoba przebywała w Gruzji, uważa się dzień następujący po przekroczeniu granicy Gruzji, w tym przypadku długość pobytu w ciągu tego dnia nie ma znaczenia.
Do czasu faktycznego pobytu na terytorium Gruzji nie wlicza się czasu, w którym osoba fizyczna przebywała w Gruzji:
- a) jako osoba posiadająca status dyplomatyczny lub konsularny albo jako członek rodziny takiej osoby;
- b) jako pracownik organizacji międzynarodowej działającej na podstawie umowy międzynarodowej zawartej przez Gruzję lub jako osoba pełniąca służbę publiczną w państwie obcym w Gruzji lub jako członek rodziny takiej osoby, z wyjątkiem obywateli Gruzji;
- c) w przypadku przemieszczania się z jednego państwa obcego do drugiego przez terytorium Gruzji;
- d) w celach leczniczych i wypoczynkowych.
Dokumenty, które wnioskodawca musi złożyć, aby uzyskać rezydencję podatkową na podstawie faktycznej obecności w Georgii:
Władze podatkowe i celne Gruzji technicznie kontrolują fakt przekroczenia granicy przez osobę fizyczną. Dlatego, aby udowodnić swój pobyt w Gruzji, wystarczy przedstawić organowi podatkowemu swój dokument tożsamości. W niektórych przypadkach, gdy faktyczna obecność musi być dodatkowo potwierdzona podróżą służbową do innego kraju, na leczenie, wakacje lub naukę - może być wymagana dokumentacja potwierdzająca odpowiednią podstawę: zlecenie usługi, formularz urlopowy, dokumenty leczenia, formularze podróży służbowej itp.
Aby ustalić rezydencję podatkową Gruzji na tej podstawie, wystarczy, aby osoba faktycznie przebywała w Gruzji przez 183 dni lub więcej w dowolnym ciągłym okresie 12 miesięcy. Jak wspomnieliśmy, rzeczywista obecność obejmuje również przypadek, gdy osoba opuściła terytorium Gruzji w celu leczenia, wakacji, podróży służbowej lub nauki.
Rezydencja podatkowa w Georgii dla osób o dużej wartości netto
Wspólne rozporządzenie Ministra Finansów Gruzji i Ministra Sprawiedliwości Gruzji nr 991, a także Ustawa Gruzji o rynku papierów wartościowych ustalają definicję osoby o dużym majątku.
Osoba o dużej wartości netto to osoba, której udowodnione aktywa przekraczają 3 miliony GEL (około 1 miliona USD) lub której roczny dochód w ciągu ostatnich 3 lat przekracza 200 000 GEL (około 70 tysięcy USD).
Rezydencja podatkowa w stanie Georgia przysługuje osobom o dużym majątku, jeżeli:
a) Posiada aktywa o wartości 500 000 USD w Gruzji i posiada zezwolenie na pobyt w Gruzji / obywatelstwo gruzińskie;
Lub
b) Posiada aktywa o wartości 500 000 USD w stanie Georgia i w poprzednim roku podatkowym otrzymuje dochód ze źródła w stanie Georgia w wysokości 25 000 GEL (około 8500 USD) lub więcej.
Dokumentacja dla osób o dużej wartości netto w celu uzyskania rezydencji podatkowej
a) obywatelstwo / zezwolenie na pobyt i dokumenty potwierdzające, że majątek osoby fizycznej przekracza 3 miliony GEL lub jej roczny dochód w ciągu ostatnich 3 lat przekracza 200 000 GEL;
Lub
- b) Dokumenty potwierdzające, że majątek danej osoby przekracza 3 miliony GEL lub jej roczny dochód w ciągu ostatnich 3 lat przekracza 200 000 GEL, a także dokumenty potwierdzające, że dana osoba otrzymuje dochód w wysokości 25 000 GEL lub więcej w roku podatkowym ze źródła znajdującego się w stanie Georgia.
- c) Pełnomocnictwo (w przypadku składania wniosku zdalnie przez osobę działającą w oparciu o pełnomocnictwo);
- d) Kolorowa kopia paszportu.
- e) Dowód posiadania majątku gruzińskiego, którego wartość przekracza 500 000 USD.
Na przykład, jeżeli dana osoba jest właścicielem nieruchomości/nieruchomości o wartości 3 milionów GEL (łącznie lub osobno), musi przedstawić dokument potwierdzający prawo własności do tej nieruchomości oraz jednocześnie poświadczony dokument wyceny tej nieruchomości, potwierdzający tym samym jej wartość.
Dochód otrzymany ze źródła w Gruzji różni się w każdym konkretnym przypadku i zależy od aktywności konkretnej osoby. Dochód otrzymany ze źródła istniejącego w Gruzji może być - dochodem otrzymanym z wynajmu mieszkania, dochodem otrzymanym z depozytu, dochodem otrzymanym z działalności gospodarczej i/lub dochodem otrzymanym jako wynagrodzenie.
Wniosek o przyznanie statusu rezydenta Gruzji zamożnym osobom fizycznym rozpatrywany jest przez Urząd Skarbowy, a przyznawanie statusu rezydenta Gruzji przeprowadzane jest przez Ministra Finansów Gruzji.
Z reguły przegląd trwa średnio 1-2 miesiące.
Wyniki uzyskania rezydencji podatkowej w Gruzji
Ważne jest, że uzyskanie rezydencji podatkowej w Georgii rodzi zarówno prawa, jak i obowiązki podatkowe za cały rok podatkowy/kalendarzowy, w którym uzyskano rezydencję podatkową.
Standardowa stawka podatku dochodowego od osób fizycznych dla rezydentów podatkowych stanu Georgia wynosi 20%.
Najważniejszym prawem, z którego korzystają rezydenci podatkowi stanu Georgia, jest zwolnienie z opodatkowania dochodów uzyskanych przez rezydenta (w tym świadczeń), które nie są dochodami uzyskanymi ze źródła położonego w stanie Georgia.
Bardzo ważne jest, aby rezydencja podatkowa Gruzji nie wykluczała możliwości opodatkowania osoby w innym kraju. Zwłaszcza jeśli osoba ma miejsce zamieszkania/ośrodek interesów gospodarczych inny niż Gruzja - należy wziąć pod uwagę obowiązującą umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania między Gruzją a odpowiednim krajem (jeśli taka istnieje).
Taka umowa zawsze reguluje kwestię rezydencji. Dlatego też, zanim zdecydujesz się na uzyskanie rezydencji podatkowej w Gruzji, zalecamy skonsultowanie się z doradcą podatkowym kraju, w którym masz główne miejsce zamieszkania/ośrodek interesów gospodarczych.
Rezydencją podatkową w Gruzji najczęściej interesują się osoby, które nie przebywają w żadnym kraju dłużej niż 183 dni.
Ważne jest, aby rezydencja w Georgii była przyznawana osobie osobno na każdy rok podatkowy. Dlatego przy każdym ponownym wniosku należy ponownie złożyć dokumenty określone przez prawo.
Jeśli jesteś osobą dysponującą znacznym majątkiem i chcesz uzyskać gruzińską rezydencję podatkową - skontaktuj się z naszą kancelarią prawną w Tbilisi , a niezwłocznie doradzimy Ci w wyborze najwygodniejszego sposobu osiągnięcia tego celu.
ZASTRZEŻENIE: Nie jest to porada prawna, podatkowa ani inwestycyjna. Nasza opinia nie jest wiążąca dla żadnego sądu ani organów podatkowych. Każdy rodzaj inwestycji wiąże się z ryzykiem.
