CRS Geórgia 2024-2025
Introdução do CRS na Geórgia
A Geórgia deu um passo significativo em direção à transparência financeira global ao aderir ao acordo Common Reporting Standard (CRS). Este movimento sinaliza o comprometimento do país em combater a evasão fiscal e promover a cooperação internacional na troca de informações financeiras. Neste artigo, exploraremos o que é o CRS, discutiremos as mudanças no Código Tributário da Geórgia, como ele afeta os bancos e instituições financeiras na Geórgia e o papel do Revenue Service na implementação e supervisão da estrutura do CRS.
O que é CRS?
O Common Reporting Standard (CRS) é uma estrutura internacional desenvolvida pela Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) para facilitar a troca automática de informações de contas financeiras entre países. O objetivo principal do CRS é evitar a evasão fiscal, garantindo que as autoridades fiscais tenham acesso a informações abrangentes e precisas sobre as contas financeiras de residentes estrangeiros.
Países que fazem parte do CRS em 2023: Albânia, Andorra, Anguilla, Antígua e Barbuda, Argentina, Armênia, Aruba, Austrália, Áustria, Azerbaijão, Bahamas, Bahrein, Barbados, Bélgica, Belize, Bermudas, Brasil, Ilhas Virgens Britânicas, Brunei Darussalam, Bulgária, Canadá, Ilhas Cayman, Chile, China (República Popular da), Colômbia, Ilhas Cook, Costa Rica, Croácia, Curaçao, Chipre, República Tcheca, Dinamarca, Dominica, Equador, Estônia, Ilhas Faroé, Finlândia, França, Geórgia, Alemanha, Gana, Gibraltar, Grécia, Groenlândia, Granada, Guernsey, Hong Kong (China), Hungria, Islândia, Índia, Indonésia, Irlanda, Ilha de Man, Israel, Itália, Jamaica, Japão, Jersey, Jordânia, Cazaquistão, Quênia, Coreia, Kuwait, Letônia, Líbano, Liechtenstein, Lituânia, Luxemburgo, Macau (China), Malásia, Maldivas, Malta, Ilhas Marshall, Maurício, México, Moldávia, Mônaco, Mongólia, Montenegro, Montserrat, Marrocos, Nauru, Holanda, Nova Zelândia, Nigéria, Niue, Noruega, Omã, Paquistão, Panamá, Peru, Polônia, Portugal, Catar, Romênia, Federação Russa, Ruanda, São Cristóvão e Névis, Santa Lúcia, São Vicente e Granadinas, Samoa, San Marino, Arábia Saudita, Seychelles, Cingapura, São Martinho, República Eslovaca, Eslovênia, África do Sul, Espanha, Suécia, Suíça, Tailândia, Trinidad e Tobago, Tunísia, Turquia, Ilhas Turcas e Caicos, Uganda, Ucrânia, Emirados Árabes Unidos, Reino Unido, Uruguai, Vanuatu.
Como funciona o CRS?
O CRS normalmente funciona da seguinte maneira:
- Instituição financeira (por exemplo, banco, fundo de investimento) coleta informações sobre as residências fiscais de seus clientes e cada cliente tem um status verificado ou não verificado. Verificados são aqueles que têm residência fiscal em outro país do CRS.
- A instituição financeira deve compartilhar informações privadas de clientes verificados (como nome completo, data de nascimento, residência fiscal, número de identificação fiscal (TIN), número/saldo da conta bancária e/ou outras informações bancárias do cliente, outras informações relevantes) com a Receita Federal da Geórgia;
- O Revenue Service of Georgia deverá compartilhar essas informações coletadas com os órgãos autorizados da respectiva jurisdição da residência fiscal do cliente.
Alterações ao Código Tributário da Geórgia
O Código Tributário da Geórgia foi alterado e foram adicionados os artigos 70 2 e 279 2 .
De acordo com o Artigo 70 2 , instituições financeiras, como bancos, devem coletar e fornecer informações sobre a residência fiscal dos clientes ao Revenue Service. O Revenue Service na Geórgia servirá como a autoridade central responsável por supervisionar a implementação do CRS. Ele colaborará com instituições financeiras para garantir a conformidade com as obrigações de relatórios e facilitar a troca de informações com outras jurisdições participantes.
O Serviço de Receita desempenhará um papel fundamental no desenvolvimento de diretrizes, fornecendo suporte e treinamento às instituições financeiras e garantindo a transmissão segura de informações de e para autoridades fiscais estrangeiras.
Se o usuário for residente fiscal de um país diferente da Geórgia, seus dados deverão ser divulgados à Receita Federal.
No entanto, se o usuário for apenas um residente fiscal da Geórgia, suas informações não devem ser fornecidas ao Revenue Service. As instituições financeiras devem verificar o status de residência fiscal de cada cliente conforme o CRS, independentemente de sua nacionalidade.
Além disso, de acordo com o CRS, o Serviço de Receita da Geórgia receberá de outros países informações bancárias sobre seus residentes fiscais.
Essas mudanças na lei entraram em vigor em 1º de janeiro de 2023. As instituições financeiras são obrigadas a garantir o envio oportuno de informações para o serviço de receita a partir de 1º de janeiro de 2024, anualmente antes de 30 de junho. Isso é crucial para obter informações abrangentes sobre contas anuais.
As informações na declaração (país de residência fiscal, número de identificação fiscal, etc.) serão transferidas para o Revenue Service, também o Revenue Service está autorizado a solicitar que a instituição financeira de declaração envie informações adicionais, como informações sobre as contas e produtos no banco do usuário. A autoridade fiscal terá o direito, para verificar as informações recebidas, de exigir que a instituição financeira de declaração envie informações adicionais, para as quais a autoridade fiscal definirá um período de tempo razoável de pelo menos 15 dias corridos.
Acreditamos que a solicitação de informações adicionais de instituições financeiras, além da declaração inicial, atende a vários propósitos, por exemplo: Verificação de precisão: garantir a precisão da declaração inicial fornecida pelo usuário em relação à sua residência fiscal e detalhes relacionados. Supervisão abrangente: ter uma visão abrangente da situação financeira de um indivíduo, incluindo contas, produtos mantidos e saldos, para supervisão eficaz em linha com as regulamentações fiscais e conformidade.
Além disso, o Revenue Service será responsável por aplicar penalidades em casos de não conformidade e promover uma cultura de transparência dentro do setor financeiro. O Artigo 279 2 do Código Tributário prevê penalidades para o não cumprimento de obrigações, por exemplo, o não cumprimento dos requisitos pode levar a penalidades, como uma multa de até 3.000 GEL por dia para instituições financeiras que violarem os prazos estabelecidos para envio de informações.
Resultados de autodeclaração imprecisa
O banco reserva-se o direito de recusar a abertura ou o fechamento de uma conta. Caso seja identificada uma residência fiscal estrangeira, o banco é obrigado a notificar o Revenue Service.
Definição de Residência Fiscal
As definições de residência fiscal variam de acordo com a jurisdição. De acordo com o Código Fiscal da Geórgia, um residente georgiano para todo o ano fiscal atual deve ser uma pessoa física:
- Quem realmente permaneceu no território da Geórgia por 183 ou mais dias em qualquer período contínuo de 12 meses corridos terminando naquele ano fiscal;
- Uma pessoa física que seja um indivíduo de alto patrimônio líquido e atenda aos requisitos estipulados pela Ordem pertinente;
- Uma pessoa física que estava em um país estrangeiro no serviço público da Geórgia durante aquele ano fiscal.
Para informações mais detalhadas, leia nosso artigo sobre residência fiscal na Geórgia .
Ao abrir uma conta ou fazer alterações relacionadas a investimentos ou informações pessoais, o banco solicitará certos detalhes do usuário. Esses detalhes incluem nome, endereço, local e data de nascimento, país de residência fiscal e número de identificação fiscal (TIN). Até agora, ele é implementado apenas pelo Bank of Georgia, mas esperamos envolver outros bancos em breve também.
Até o momento, nenhuma prova de residência é exigida no questionário do banco, mas presumimos que, com base na experiência de outros países, isso mudará.
Essas mudanças afetam muitas pessoas e empresas internacionais que investem na Geórgia e a têm como um porto seguro. Ela permanecerá segura, se tudo for feito de forma adequada. Para consultas fiscais/bancárias/legais - sinta-se à vontade para entrar em contato com nosso escritório de advocacia na Geórgia.
AVISO LEGAL: Este não é um conselho legal ou tributário. Nossa opinião não é vinculativa para nenhum tribunal ou autoridade tributária. Qualquer tipo de investimento traz riscos. O uso do site não aciona o relacionamento advogado/contador-cliente.
