Registro de empresa na Geórgia | Empresa aberta na Geórgia

Registro de empresa na Geórgia

O registro de empresa na Geórgia gera mais e mais perguntas a cada ano. A maioria dessas perguntas surge da perspectiva de otimização de impostos. Os regulamentos e novas abordagens do Revenue Service tornam o clima de negócios georgiano mais flexível para vários setores. No entanto, ao mesmo tempo, cria mais e mais restrições ao seu uso. Neste artigo, informaremos você sobre as dificuldades, mudanças e requisitos do registro de empresas georgianas. Consideramos todos os aspectos que existem hoje em dia para empresas que pretendem iniciar, expandir uma empresa aberta na Geórgia, Tbilisi.

Desde 1º de janeiro de 2022, a nova Lei sobre Empreendedores está em vigor, o que deve ser considerado ao fazer negócios na Geórgia como LLC / JSC / Empreendedor Individual. Artigo detalhado pode ser encontrado em nosso Analytics.

O Registro de Empresa na Geórgia tem muitos incentivos fiscais interessantes e seu número até aumentou durante o ano passado. Aqui está a lista dos principais incentivos fiscais para estruturação internacional com os quais você já deve estar familiarizado:

Entidades de Zona Franca Industrial (se todos os requisitos forem atendidos - 0% de imposto sobre dividendos, 0% de imposto corporativo, nenhum imposto de renda pessoal é pago em nome dos funcionários);

Entidades da Zona Virtual (se todos os requisitos forem atendidos - 5% de imposto sobre dividendos, 0% de imposto corporativo, 20% de imposto de renda pessoal sobre salários);

Empreendimento turístico (se todos os requisitos forem cumpridos - 5% de imposto sobre dividendos, 0% de imposto corporativo, 20% de imposto de renda pessoal sobre salários);

Empresa Comercial Especial (se todos os requisitos forem atendidos - 5% de imposto sobre dividendos, 0% de imposto corporativo, 20% de imposto de renda pessoal sobre salários);

Empreendedores Individuais com status de pequena empresa (se todos os requisitos forem atendidos - 1% de imposto de renda pessoal sobre o faturamento de até GEL 500.000 por ano, 20% de imposto de renda pessoal sobre salários);

Além disso, foram implementados recentemente os seguintes regimes especiais para o registro de empresas LLC/JSC da Geórgia:

Fundos de Investimento (Os Fundos de Investimento possuem dois tipos de organização e regime tributário especial. Detalhes relacionados a eles serão analisados separadamente e compartilhados em nosso próximo artigo);

Status de empresa internacional (se todos os requisitos forem atendidos - 0% de imposto sobre dividendos, 5% de imposto corporativo, 5% de imposto de renda pessoal sobre salários).

Para sua conveniência, preparamos uma tabela aqui:

Notícias recentes relacionadas aos regimes mencionados:

Registro de empresa na Geórgia: Entidades de zona franca (Entidades de zona industrial franca)

Em 2020, a Receita Federal criou um manual tributário declarando que as empresas FIZ da Geórgia não estão autorizadas a fornecer serviços nem na Geórgia nem no exterior; caso contrário, elas devem estar sujeitas à tributação regular.

No primeiro trimestre de 2021, a Receita Federal começou a entrar em contato com representantes das empresas FIZ e a mostrar sua posição de que as empresas FIZ não estão autorizadas para conduzir atividades puramente comerciais. Isso significa que as empresas FIZ não devem comprar e vender produtos sem seu processamento no território da FIZ. Para considerar as mercadorias como “processadas”, as mercadorias devem mudar seus códigos HS, normalmente pelo menos seus últimos quatro dígitos, mas para ser mais preciso, é melhor seguir as respectivas instruções, dependendo do país para o qual as mercadorias são exportadas.

Portanto, com base nas últimas tendências rigorosas do Revenue Service , o registro de empresas na Zona Franca da Geórgia é muito limitado. A formação de empresas na Zona Franca Industrial da Geórgia deve estar relacionada ao envolvimento na fabricação ou processamento de bens no território da Zona Franca Industrial (FIZ). Eles também podem estar minerando criptomoedas.

Leia mais sobre Entidades de Zona Franca em nosso artigo separado relacionado a Incentivos para empresas de Zona Franca Industrial na Geórgia .

Registro de empresa na Geórgia: Entidades da zona virtual

As Entidades de Zona Virtual (VZE) foram as próximas depois das empresas FIZ que caíram no loop do Revenue Service. No II trimestre de 2021, o Revenue Service começou a verificar se o software no qual as empresas VZE trabalham e se beneficiam de tributação especial foi produzido na Geórgia. Eles verificam principalmente se o diretor/acionista/funcionários da empresa registrada na Geórgia estão ou foram apresentados na Geórgia durante a criação/trabalho no software. Se não, eles consideram que tal entidade não tem atividades na Geórgia e, portanto, a tratam como LLC regular, alegando pagar impostos como LLC regular e cobrando multas por atraso no pagamento de impostos.

Assim, para mitigar esse risco durante o registro da empresa na Georgian Virtual Zone, nosso escritório de advocacia aconselha ter funcionários georgianos que trabalhariam no software e receberiam salário. No entanto, além dos funcionários, aconselhamos ter outras despesas suficientes relacionadas à prestação dos respectivos serviços. Observe que empresas profissionais locais ou coisas administrativas que não estejam envolvidas no negócio principal da VZE não são consideradas evidências suficientes de atividade na Geórgia. Além disso, é aconselhável que eles tenham escritório aqui.

Então, para se beneficiar do status VZE, é recomendado estar envolvido em desenvolvimento/suporte/design/implementação de software e ter funcionários de TI da Geórgia envolvidos exatamente nas mesmas atividades relacionadas ao software. Também é aconselhável ter um escritório na Geórgia com contas de serviços públicos.

Preparamos um artigo sobre a entidade de zona virtual na Geórgia , cobrindo completamente as VZEs.

Registro de empresa na Geórgia: empreendimento turístico

Os benefícios fiscais para empreendimentos turísticos foram estendidos até 2026.

Empreendedores Individuais

• O registro de empreendedor individual não é o mesmo que o registro de empresa. Empreendedores individuais não são considerados entidades legais. Empreendedores individuais com status de pequena empresa (IE) podem ser o próximo alvo do Revenue Service com base em nossas previsões. Eles pagam apenas 1% do faturamento até GEL500.000 por ano. Há muitos estrangeiros usando o IE para a prestação de seus serviços. Vale ressaltar que os IEs não estão autorizados a fornecer os seguintes serviços:
• 1. Atividades que exigem licenciamento ou permissão.
• 2. Atividades cuja implementação requer um investimento significativo (produção de bens sujeitos a impostos especiais de consumo).
• 3. Realização de transações cambiais.
• 4. Atividades médicas, arquitetônicas, jurídicas ou notariais, de auditoria, de consultoria (incluindo consultoria fiscal).
• 5. Negócio de jogos de azar.
• 6. Pessoal.
• 7. Produção de bens sujeitos a impostos especiais de consumo.

IEs são usados por muitos estrangeiros com relação a suas atividades comerciais, de programação ou outras não restritas, no entanto, o código tributário da Geórgia menciona que a renda de IE consiste em renda recebida de fonte georgiana. Assim, caso não seja recebida de fonte georgiana (com base na mais recente abordagem agressiva de RS), esperamos que tal receita possa ser considerada como recebida por IE sem status de pequena empresa, o que significa que pode estar sujeita à tributação ordinária (20%), embora pessoas físicas normalmente estejam sujeitas à tributação apenas de fonte georgiana e para fonte não georgiana elas estejam isentas.

Para determinar a renda recebida da fonte georgiana (portanto, sujeita a regime especial), ela deve se enquadrar em um dos casos determinados pelo código tributário. A melhor opção é se a pessoa física IE residir na Geórgia, pelo menos 183 dias ou pelo menos durante a prestação de serviços. O segundo mais relevante para estrangeiros registrados como IEs que recebem fundos do exterior podem ser despesas relacionadas à prestação de serviços (como ter funcionário georgiano, escritório, equipamento necessário para a prestação de serviços etc.).

Registro de empresa na Geórgia: Empresa internacional

Antes das últimas mudanças no status de Empresa Internacional (IC), havia o status de empresa financeira internacional. Essa transformação teve um impacto enorme. Ela mudou completamente a substância do que era a IC Financeira. Agora, o status de IC é aplicável a muitos tipos de atividades de TI e marítimas e não tem nenhuma relação com serviços financeiros.

Comparando o status VZE e o status IC O status IC é muito mais benéfico. Em ambos os casos, a taxa efetiva de imposto sobre distribuição de dividendos é de 5%, com a única diferença de que o IC paga esse valor como imposto corporativo, e a empresa VZE paga como imposto sobre dividendos. No entanto, o IC cobre um escopo muito mais amplo de serviços listados abaixo:

• 1. lançamento de software;
• 2. lançamento de jogos de computador;
• 3. liberação de outro software;
• 4. programação de computadores, consultoria e atividades relacionadas;
• 5. atividades de programação de computadores;
• 6. atividades de consultoria na área de tecnologia da computação;
• 7. atividades de gestão de computadores;
• 8. outras atividades relacionadas com tecnologias de informação e serviços informáticos;
• 9. produção e/ou entrega de produtos digitais, incluindo suporte de software e entrega de versões atualizadas de software;
• 10. desenvolvimento e/ou entrega de sites;
• 11. hospedagem web, manutenção remota de software e hardware;
• 12. software e atualizações relacionadas;
• 13. fornecer imagens, textos e informações para garantir o acesso a um banco de dados;
• 14. administração remota do sistema;
• 15. entrega on-line da capacidade de memória alocada;
• 16. conceder acesso ou baixar software (incluindo software de compra/contabilidade ou software antivírus) e atualizações;
• 17. programas de bloqueio de anúncios em banner;
• 18. baixar drivers, como software que conecta computadores a periféricos (como uma impressora);
• 19. instalação automática online de filtros em sites;
• 20. instalação automática on-line de firewalls;
• 21. serviços comerciais e de manutenção por um armador e/ou aqueles relacionados à propriedade do navio, incluindo:
• 22. aluguer de embarcações com ou sem tripulação (bareboat charter)
• 23. planejamento e/ou análise de rotas;
• 24. dar instruções de rota ao capitão do navio, conforme acordado com o fretador das embarcações;
• 25. contagem de stalias, análise e gestão de relatórios de desembolso;
• 26. gerenciar disputas sobre reivindicações relacionadas à carga, questões comerciais e legais e acordos de fretamento por escrito;
• 27. organização de novas encomendas de construção naval e/ou serviço de compra e venda de navios usados;
• 28. supervisionar a condição física de um navio e/ou fornecer ao navio peças técnicas relevantes e/ou produtos alimentares;
• 29. coordenar as atividades de construção naval, atracação e reparação de navios e realizar inspeções de acordo com os requisitos dos reguladores do setor;
• 30. garantir a conformidade com o Código ISM, um padrão internacional para a gestão e operação seguras de navios e para a prevenção da poluição, com os requisitos de controle estatal sobre bandeiras e portos e com as regras de uma associação de classificação.

Você pode encontrar um artigo detalhado sobre o status de empresa internacional .

As atividades serão prestadas com base em um contrato de prestação de serviços.

Além do fato de que a IC tem um escopo muito mais amplo de atividades elegíveis, ela tem mais um benefício importante - 5% de imposto de renda pessoal sobre salários. Esse alívio fiscal cria um incentivo perfeito para empresas internacionais contratarem desenvolvedores georgianos ou conduzirem a mobilidade de sua equipe para a Geórgia.

Ao mesmo tempo, a IC tem um requisito importante que deve ser satisfeito para se qualificar - o requerente ou sua empresa-mãe/sede deve ter 2 anos de experiência no respectivo campo de atividade. Também é diretamente exigido durante o processo que a IC tenha funcionários qualificados da Geórgia realizando atividades comerciais.

Para concluir - o IC é um status mais avançado do VZE, com escopo mais amplo de atividades, com histórico de trabalho de pelo menos dois anos e melhor alíquota de imposto sobre os salários dos funcionários.

Conclusão

Com base em nosso entendimento e experiência, abaixo você pode encontrar as principais tendências e recomendações para os benefícios fiscais da Geórgia (veja a próxima página):

OBSERVAÇÃO

O registro de empresa na Geórgia é um procedimento relativamente menos problemático. O principal problema surge com a abertura de uma conta bancária para tal empresa. Para mais informações, você pode ler nosso artigo relacionado à abertura de uma conta bancária para empresas georgianas.

AVISO LEGAL: Este não é um conselho fiscal. Nossa opinião não é vinculativa para nenhum tribunal ou autoridade fiscal. Qualquer tipo de investimento traz riscos.