CRS Грузия 2024-2025 гг.
Внедрение CRS в Грузии
Грузия сделала значительный шаг на пути к глобальной финансовой прозрачности, присоединившись к соглашению об общем стандарте отчетности (CRS). Этот шаг свидетельствует о приверженности страны борьбе с уклонением от уплаты налогов и развитию международного сотрудничества в обмене финансовой информацией. В этой статье мы рассмотрим, что такое CRS, обсудим изменения в Налоговом кодексе Грузии, как они влияют на банки и финансовые учреждения в Грузии, а также роль Службу доходов во внедрении и надзоре за системой CRS.
Что такое CRS?
Общий стандарт отчетности (CRS) — это международная структура, разработанная Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) для облегчения автоматического обмена информацией о финансовых счетах между странами. Основной целью CRS является предотвращение уклонения от уплаты налогов путем обеспечения доступа налоговых органов к полной и точной информации о финансовых счетах иностранных резидентов.
Страны-участники CRS по состоянию на 2023 год: Албания, Андорра, Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аргентина, Армения, Аруба, Австралия, Австрия, Азербайджан, Багамы, Бахрейн, Барбадос, Бельгия, Белиз, Бермудские острова, Бразилия, Британские Виргинские острова, Бруней - Даруссалам, Болгария, Канада, Каймановы острова , Чили, Китай (Народная Республика), Колумбия, Острова Кука, Коста-Рика, Хорватия, Кюрасао, Кипр, Чехия, Дания, Доминика, Эквадор, Эстония, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Грузия, Германия, Гана, Гибралтар, Греция , Гренландия, Гренада, Гернси, Гонконг (Китай), Венгрия, Исландия, Индия, Индонезия, Ирландия, Остров Мэн, Израиль, Италия, Ямайка, Япония, Джерси, Иордания, Казахстан, Кения, Корея, Кувейт, Латвия, Ливан , Лихтенштейн, Литва, Люксембург, Макао (Китай), Малайзия, Мальдивы, Мальта, Маршалловы Острова, Маврикий, Мексика, Молдова, Монако, Монголия, Черногория, Монтсеррат, Марокко, Науру, Нидерланды, Новая Зеландия, Нигерия, Ниуэ, Норвегия , Оман, Пакистан, Панама, Перу, Польша, Португалия, Катар, Румыния, Российская Федерация, Руанда, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Сент-Винсент и Гренадины, Самоа, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сейшельские острова, Сингапур, Синт-Мартен, Словацкая Республика, Словения, Южная Африка, Испания, Швеция, Швейцария, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, острова Тёркс и Кайкос, Уганда, Украина, Объединенные Арабские Эмираты, Великобритания, Уругвай, Вануату.
Как работает CRS?
CRS обычно работает следующим образом:
- Финансовое учреждение (например, банк, инвестиционный фонд) собирает информацию о налоговом резидентстве своих клиентов, и каждый клиент имеет статус проверенного или непроверенного. Проверенными являются те, кто имеет налоговое резидентство в другой стране CRS.
- Финансовое учреждение должно передавать личную информацию проверенных клиентов (например, полное имя, дату рождения, налоговое резидентство, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), номер/баланс банковского счета и/или другую банковскую информацию клиента, другую соответствующую информацию) Службе Доходов Грузии;
- Служба Доходов Грузии в дальнейшем передает эту собранную информацию уполномоченным органам соответствующей юрисдикции налогового резидентства клиента.
Изменения в Налоговом кодексе Грузии
В Налоговый кодекс Грузии были внесены изменения, добавлены статьи 702 и 2792.
Согласно статье 702 финансовые учреждения, такие как банки, должны собирать и предоставлять информацию о налоговом резидентстве клиентов Службе доходов. Служба доходов Грузии будет выступать в качестве центрального органа, ответственного за надзор за внедрением CRS. Он будет сотрудничать с финансовыми учреждениями для обеспечения соблюдения обязательств по отчетности и облегчения обмена информацией с другими участвующими юрисдикциями.
Служба доходов будет играть ключевую роль в разработке руководящих принципов, предоставлении поддержки и обучения финансовым учреждениям, а также обеспечении безопасной передачи информации в иностранные налоговые органы и от них.
Если клиент является налоговым резидентом страны, отличной от Грузии, его данные должны быть раскрыты Службе доходов.
Однако, если пользователь является исключительно налоговым резидентом Грузии, его информация не должна предоставляться Службе доходов. Финансовые учреждения должны подтвердить статус налогового резидентства каждого клиента согласно CRS, независимо от его гражданства.
Кроме того, в рамках CRS Служба доходов Грузии будет получать из других стран соответствующую банковскую информацию о своих налоговых резидентах.
Данные изменения в закон вступили в силу с 1 января 2023 года. Финансовые учреждения обязаны обеспечить своевременное предоставление информации в налоговую службу начиная с 1 января 2024 года ежегодно до 30 июня. Это имеет решающее значение для получения исчерпывающей годовой отчетной информации.
Информация в декларации (страна налогового резидентства, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и т.д. ) будут переданы в Службу доходов, а также Служба доходов уполномочена запрашивать у отчитывающегося финансового учреждения дополнительную информацию, например, информацию о счетах и продуктах в банке пользователя. Налоговый орган вправе в целях проверки полученных сведений потребовать от отчитывающейся финансовой организации предоставления дополнительных сведений, для чего налоговый орган устанавливает для нее разумный срок - не менее 15 календарных дней.
Мы считаем, что запрос дополнительной информации от финансовых учреждений, помимо первоначальной декларации, служит нескольким целям, например: Проверка точности: обеспечение точности первоначальной декларации, предоставленной пользователем, относительно его налогового резидентства и связанных с этим деталей. Комплексный надзор: иметь полное представление о финансовом положении человека, включая счета, имеющиеся продукты и балансы, для эффективного надзора в соответствии с налоговым законодательством и его соблюдением.
Кроме того, Служба доходов будет отвечать за применение штрафов в случаях несоблюдения требований и развитие культуры прозрачности в финансовом секторе. Статья 279 2 Налогового кодекса предусматривает штрафные санкции за неисполнение обязательств, например, несоблюдение требований может повлечь за собой штрафные санкции, например, штраф в размере до 3000 лари в день для финансовых учреждений, нарушающих установленные сроки предоставления информации.
Результаты неточного самодекларирования
Банк оставляет за собой право отказать в открытии или закрытии счета, в случае несоблюдения клиентом правил самодекларирования.
Определение налогового резидентства
Определения налогового резидентства различаются в зависимости от юрисдикции. Согласно Налоговому кодексу Грузии резидентом Грузии в течение всего текущего налогового года является физическое лицо:
- Кто фактически находился на территории Грузии 183 или более дней в течение любого непрерывного 12-месячного периода, заканчивающегося в этом налоговом году;
- Физическое лицо, являющееся состоятельным физическим лицом и отвечающее требованиям, предусмотренным соответствующим Приказом;
- Физическое лицо, находившееся в иностранном государстве на государственной службе Грузии в течение данного налогового года.
Более подробную информацию о налоговом резидентстве в Грузии вы можете прочитать в нашей статье.
При открытии счета или внесении изменений, связанных с инвестициями или личной информацией, банк запрашивает у пользователя определенные данные. Эти данные включают имя, адрес, место и дату рождения, страну налогового резидентства и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Пока что его реализует только Банк Грузии, но мы ожидаем, что в ближайшее время к этому будут привлечены и другие банки.
Эти изменения затрагивают многих экспатов, нерезидентов со счетами в Грузии и предприятия, инвестирующие в Грузию и рассматривающие ее как безопасную гавань. Она так и останется в безопасности, если все будет сделано правильно со стороны налогоплательщика. Для налоговых / банковских / юридических консультаций - обращайтесь в нашу юридическую фирму в Грузии.
ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ: Это не юридическая или налоговая консультация. Наше мнение не является обязательным для суда или налоговых органов. Любой вид инвестиций несет в себе риски. Использование сайта не приводит к возникновению отношений между адвокатом/бухгалтером и клиентом.
