CRS 喬治亞 2024-2025
喬治亞引進CRS
喬治亞透過加入共同報告標準（CRS）協議，在全球金融透明度方面邁出了重要一步。此舉標誌著該國致力於打擊逃稅和促進金融資訊交換的國際合作。在本文中，我們將探討什麼是 CRS，討論格魯吉亞稅法的變更、它如何影響格魯吉亞的銀行和金融機構，以及稅務局在實施和監督 CRS 框架中的作用。
什麼是共同申報標準？
共同報告標準（CRS）是經濟合作暨發展組織（OECD）制定的國際框架，旨在促進各國之間金融帳戶資訊的自動交換。 CRS的主要目標是透過確保稅務機關能夠獲得有關外國居民金融帳戶的全面、準確的資訊來防止逃稅。
Countries parties to CRS as per 2023: Albania, Andorra, Anguilla, Antigua and Barbuda, Argentina, Armenia, Aruba, Australia, Austria, Azerbaijan, Bahamas, Bahrain, Barbados, Belgium, Belize, Bermuda, Brazil, British Virgin Islands, Brunei Darussalam , Bulgaria, Canada, Cayman Islands, Chile, China (People's Republic of), Colombia, Cook Islands, Costa Rica, Croatia, Curaçao, Cyprus, Czech Republic, Denmark, Dominica, Ecuador, Estonia, Faroe Islands, Finland, France, Georgia , Germany, Ghana, Gibraltar, Greece, Greenland, Grenada, Guernsey, Hong Kong (China), Hungary, Iceland, India, Indonesia, Ireland, Isle of Man, Israel, Italy, Jamaica, Japan, Jersey, Jordan, Kazakhstan, Kenya , Korea, Kuwait, Latvia, Lebanon, Liechtenstein, Lithuania, Luxembourg, Macau (China), Malaysia, Maldives, Malta, Marshall Islands, Mauritius, Mexico, Moldova, Monaco, Mongolia, Montenegro, Montserrat, Morocco, Nauru, Netherlands, New Zealand, Nigeria, Niue, Norway, Oman, Pakistan, Panama, Peru, Poland, Portugal, Qatar, Romania, Russian Federation, Rwanda, Saint Kitts and Nevis, Saint Lucia, Saint Vincent and the Grenadines, Samoa, San Marino, Saudi Arabia , Seychelles, Singapore, Sint Maarten, Slovak Republic, Slovenia, South Africa, Spain, Sweden, Switzerland, Thailand, Trinidad and Tobago, Tunisia, Türkiye, Turks and Caicos Islands, Uganda, Ukraine, United Arab Emirates, United Kingdom, Uruguay,萬那杜.
共同申報標準如何運作？
CRS 通常會以以下方式運作：
- 金融機構（例如銀行、投資基金）收集其客戶的稅務居民信息，每個客戶的狀態要么經過驗證，要么未經驗證。已驗證的是那些在其他 CRS 國家擁有稅務居住權的人。
- 金融機構應與經過驗證的客戶分享私人資訊（例如全名、出生日期、稅務居住地、納稅識別號碼（TIN）、銀行帳號/餘額和/或客戶的其他銀行相關資訊、其他相關資訊）喬治亞州稅務局；
- 喬治亞州稅務局應進一步與客戶稅務居住地各自管轄區的授權機構分享所收集的資訊。
喬治亞州稅法變更
- 修改了喬治亞稅法，增加了第70 2條和第279 2條。
- 根據第 70 2條，銀行等金融機構必須收集並向稅務局提供客戶稅務居民資訊。喬治亞州稅務局將作為中央機關，負責監督 CRS 的實施。它將與金融機構合作，確保遵守報告義務並促進與其他參與司法管轄區的資訊交流。
- 稅務局將在製定指導方針、向金融機構提供支援和培訓以及確保與外國稅務機關之間安全傳輸資訊方面發揮關鍵作用。
- 如果使用者是喬治亞州以外國家的稅務居民，則應向稅務局揭露其詳細資訊。
- 但是，如果用戶只是喬治亞州的稅務居民，則不應將其資訊提供給稅務局。金融機構必須根據 CRS 確定每個客戶的稅務居民身份，無論其國籍為何。
- 此外，根據 CRS，格魯吉亞稅務局將從其他國家收到有關其納稅居民的相應銀行資訊。
- 這些法律變更自2023年1月1日起生效。
申報中的信息（稅務居住國、納稅識別號等）將被傳輸至稅務局，並且稅務局有權要求報告金融機構提交其他信息，例如有關帳戶和產品的信息用戶的銀行。為了核實收到的信息，稅務機關有權要求報告金融機構提交補充信息，為此稅務機關應為其設定至少15個日曆日的合理期限。
我們認為，除了初始申報之外，要求金融機構提供額外資訊有幾個目的，例如： 驗證準確性：確保用戶提供的有關其稅務居住地和相關詳細資訊的初始申報的準確性。全面監管：全面了解個人帳戶、持有產品、餘額等財務狀況，並根據稅務法規和合規情況進行有效監管。
此外，稅務局將負責對違規行為實施處罰，並在金融領域培養透明文化。 《稅法》第 279 2條規定了對不履行義務的處罰，例如，不遵守要求可能會受到處罰，例如對違反規定的提交資訊期限的金融機構每天處以最高 3,000 GEL 的罰款。
不準確自我宣告的結果
銀行保留拒絕開設或關閉帳戶的權利。如果確定外國稅務居民身份，銀行有義務通知稅務局。
稅務居民的定義
稅收居住地的定義因司法管轄區而異。根據格魯吉亞稅法，整個納稅年度的格魯吉亞居民應為自然人：
- 在該納稅年度結束的任何連續 12 個日曆月期間內實際在格魯吉亞領土停留 183 天或以上的人；
- 符合相關命令規定條件的高淨值個人自然人；
- 在該納稅年度期間在國外擔任喬治亞州公共服務部門的自然人。
有關更多詳細信息，請閱讀我們有關佐治亞州稅務居民的文章。
在開設帳戶或更改與投資或個人資訊相關的資訊時，銀行應要求用戶提供某些詳細資訊。這些詳細資訊包括姓名、地址、出生地點和日期、稅務居住國家/地區以及納稅識別號碼 (TIN)。到目前為止，它僅由喬治亞銀行實施，但我們預計其他銀行也將很快參與其中。
到目前為止，銀行的問卷不需要提供居住證明，但我們認為根據其他國家的經驗，這種情況將會改變。
這些變化影響了許多在格魯吉亞投資並將其作為安全港的國際人士和企業。如果一切都以正確的方式完成，它將保持安全。如需稅務/銀行/法律諮詢- 請隨時聯繫我們位於喬治亞州的律師事務所。
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