格魯吉亞政府最近為具有國際公司地位的格魯吉亞公司推出了新的稅收優惠政策，這引起了格魯吉亞以外企業的關注，這些企業希望將其業務轉移到格魯吉亞以及已經在格魯吉亞設立的企業。
在本文中，您將了解國際公司的地位、為此類公司設定的稅收優惠、該地位下允許的活動、獲得該地位的要求以及流程本身。
獲得國際公司的地位相當誘人，因為稅收優惠很有吸引力，但有許多細微差別，公司在申請這種地位之前必須仔細考慮。我們強烈建議您仔細閱讀本文並諮詢法律顧問。如果您有疑問或需要幫助，我們將一如既往地隨時回答您的問題並提供協助。
什麼是國際公司？
根據格魯吉亞稅法的定義，國際公司是格魯吉亞企業，進行格魯吉亞政府規定的活動，並僅從允許的活動中獲得收入。
根據此定義，想要獲得國際公司地位的公司應在喬治亞州運作。這項要求並不妨礙外國公司在格魯吉亞開展業務併申請這裡的地位。但必須滿足一些條件，我們將在下面詳細討論。
格魯吉亞政府 2020 年 10 月 8日第 619 號法令“關於確定國際公司的地位並批准允許的活動和某些費用清單”，定義了持有以下企業的允許活動的確切清單：或想要獲得）地位。該文件還定義了獲取狀態的規則。對此類公司的稅收優惠由格魯吉亞稅法確定。
國際公司地位無限期授予，也可能撤銷。
此地位可授予從事以下行業經營的企業： IT （資訊科技）和海事（請參閱下方的允許活動的詳細清單）。
稅收優惠
格魯吉亞國際公司稅法規定了以下稅收優惠：
- - 企業所得稅 – 5%（而非常規的 15%），
- - 個人所得稅 – 5%（而非常規的 20%），
- - 股利預扣稅 – 0%（而非常規的 5%），
- - 財產稅（土地除外）－如果財產僅用於該地位允許的活動，則可免稅（而不是常規百分比，根據財產類型最高可達 1%，且免稅不包括財產稅）在土地上）。
您必須記住的稅費是增值稅（VAT）。具有國際公司地位的實體需繳納常規增值稅。因此，如果您的活動需要繳納增值稅，您的公司將必須採取行動（按照法律規定報告並繳納增值稅）。為了符合歐洲標準，喬治亞最近也改變了增值稅稅收規則。因此，由於某些活動適用豁免，請諮詢稅務顧問，以了解公司是否需要繳納增值稅，喬治亞州的稅率為 18%。根據國際公司的實質 - 他們通常在國外提供服務，並且在大多數情況下都免徵增值稅。
您還必須記住的是有關企業所得稅計算方法的說明。國際公司必須考慮稅法第 97 條第 1 款，其中表明以下金額（活動）應繳納企業所得稅： a) 分配利潤（因此，您必須繳納 5% 的企業所得稅，以防萬一）您分配了利潤） ； b) 與公司經濟活動無關的費用或其他付款； d) 超出法律允許金額的代表費用（即活動、宴會等費用）（參見《守則》第 98 條第4條）。
關於費用：
支付給格魯吉亞僱用公民的工資費用以及國際公司在格魯吉亞允許的活動領域內的科學研究、設計和實驗建設服務的費用，可以從公司分配的利潤額中扣除。其他費用，包括提到的在喬治亞州境外發生的費用，可能不會減少應稅利潤。
允許的活動
計劃獲得國際公司地位的公司必須仔細觀察，以確定其活動是否符合所列的活動。
由於尋求或擁有 IC 地位的公司至少 98% 的年收入應來自允許的活動，否則該地位將被廢除，這將對未繳納的稅款產生影響，因為 IC 地位被視為免稅，因此由於地位的廢除自發布之日起生效，未繳納的稅款可能被視為現在應繳，因為該公司將被視為根本不受免稅待遇。我們將在下面詳細討論後果。
IT 產業允許的活動
在IT領域，企業有權進行下列活動。 （某些活動在格魯吉亞國家經濟活動分類下以對應的代碼表示，如稅碼所示）。
應指出的是，IT 部門的活動應在服務合約的基礎上進行。這是法律的直接要求。因此，必須向相關當局提供相應的證據文件。
- 58.2 – 軟體發布；
- 58.21 – 發布電腦遊戲；
- 58.29 – 發布其他軟體；
- 62.0 – 電腦程式設計、諮詢和相關活動；
- 62.01 – 電腦程式設計活動；
- 62.02 – 電腦科技領域的諮詢活動；
- 62.03 – 電腦管理活動；
- 62.09 – 與資訊科技和電腦服務有關的其他活動；
- IT 部門的其他活動：
- 數位產品的生產和/或交付，包括軟體支援和軟體更新版本的交付；
- 網站開發和/或交付；
- 網路託管、軟硬體遠端維護；
- 軟體及相關更新；
- 提供圖像、文字和資訊以確保對資料庫的存取；
- 遠端系統管理；
- 線上交付分配的記憶體容量；
- 授予存取或下載軟體（包括採購/會計軟體或防毒軟體）和更新的權限；
- 橫幅廣告攔截程序；
- 下載驅動程序，例如將電腦連接到週邊設備（例如印表機）的軟體；
- 在網站上自動線上安裝過濾器；
- 自動線上安裝防火牆；
海事部門允許的活動
海事領域企業允許的活動是船東和/或與船舶所有權相關的商業和維護服務，包括：
- 有或沒有船員的船舶租賃（光船租賃）
- 路線規劃和/或分析；
- 依照與租船人的約定向船長發出航線指示；
- Stallia的計數、支出報告分析與管理；
- 管理與貨物相關的索賠、商業和法律問題以及書面租船協議方面的爭議；
- 組織新造船訂單和/或買賣二手船的服務；
- 監督船舶的實際狀況和/或向船舶供應相關技術零件和/或食品；
- 根據行業監管機構的要求，協調造船、船舶塢修活動並進行檢查；
- 確保遵守 ISM 規則（船舶安全管理和運營以及污染預防的國際標準）、國家對船旗國和港口的控制要求以及船級社的規則。
獲得國際公司地位的要求。
為了獲得並維持國際公司的地位，公司必須遵守 5 項要求：
- 成為格魯吉亞公司——只有格魯吉亞企業才能獲得國際公司地位，這意味著公司必須在格魯吉亞地位允許的情況下開展其核心創收活動。強烈要求公司有營運費用和足夠的人力資源（全職員工）來進行此類活動，並具有必要的資格，並應確保涵蓋適當的營運成本。所以，這個要求意味著企業必須具備 喬治亞州的實體存在和員工。
- 擁有足夠的經驗– 尋求該地位的公司必須在其請求地位的領域運作超過 2 年。該2年經驗可以來自格魯吉亞公司本身，也可以來自格魯吉亞公司代表的外國公司或格魯吉亞公司所屬的外國公司（在這種情況下，具有足夠經驗的母公司必須擁有至少50%的股份）所涉公司的所有權）。擁有一家擁有足夠經驗的外國母公司的能力是該法律最近的一項重要補充，因為它使外國公司能夠在格魯吉亞設立子公司或代表，以獲得國際公司的地位。
- 98%的收入來自允許的活動– 擁有IC地位的公司只能進行證書允許的活動。如果不允許的活動超過收入的2%，則身分將被撤銷（廢除）。這是公司必須高度重視的要求，因為如果地位被撤銷，撤銷的決定從授予國際公司地位之日起生效，這意味著公司必須定期繳納所有稅款活動，從其運行開始，就好像從未獲得過狀態一樣。沒有關於此問題的經驗或實踐，但如果不滿足要求，稅務局很可能會要求對先前的活動/日期繳稅。
- 在格魯吉亞境外提供服務- 格魯吉亞政府第 619 號法令最近添加了一項內容，規定國際公司只能向註冊地或管理地位於格魯吉亞境外的人員提供服務喬治亞州。
- 不得在自由工業區內設立- 尋求/擁有該地位的格魯吉亞企業不得在自由工業區內設立。
- 不成為虛擬區企業 -如果公司已經是 VZ 實體，它將失去 VZ 身分並獲得 IC 身分。
獲得國際公司地位的程序
- 請求獲得國際公司身分的申請首先發送至稅務局 (RS)，該局有 10 天的時間進行合規檢查。
- RS 批准後，將申請發送至格魯吉亞財政部。該部對申請是否符合法律作出決定沒有規定時間限制，但根據格魯吉亞《總行政法》，行政機構有3個月的時間就此事作出決定。
- 如果財政部得出肯定的結論，申請將被發送至格魯吉亞政府行政部門，後者將發布授予申請人國際公司地位的法令。
- 關於程序時限：我們建議決策過程最長不超過6個月零10天，但假設行政機關可能無法滿足法律規定的時限，則程序持續時間可能會延長，考慮到我們在類似過程中的實踐，這並不罕見。
那麼，您應該申請該身分嗎？
如果您在過去兩年中一直在進行允許的活動，並且您打算在喬治亞州建立一家完整的企業，打算在喬治亞州擁有員工、辦事處和一般業務存在，並在喬治亞州境外提供服務，那麼絕對是在喬治亞州開設一家公司並在喬治亞州獲得國際公司地位是合理的。
