喬治亞州公司註冊
喬治亞州的公司註冊每年都會引發越來越多的問題。這些問題大多是從稅收優化的角度產生的。稅務局的法規和新方法使格魯吉亞的商業環境對各個行業更加靈活。然而，同時，它對它們的使用產生了越來越多的限制。在本文中，我們將向您介紹格魯吉亞公司註冊的鬥爭、變化和要求。我們考慮了目前打算在格魯吉亞第比利斯創辦、擴大開放公司的公司所存在的所有方面。
自 2022 年 1 月 1 日起，新的《企業家法》生效，作為有限責任公司/股份公司/個人企業家在格魯吉亞開展業務時必須考慮該法。詳細文章可以在我們的分析中找到。
喬治亞州的公司註冊有許多有趣的稅收優惠，去年的數量甚至有所增加。以下是您可能已經熟悉的國際結構的主要稅收激勵措施清單：
自由工業區實體（如果滿足所有要求 - 0% 股息稅、0% 公司稅、不代表員工繳納個人所得稅）；
虛擬區實體（如果滿足所有要求 - 5% 股息稅、0% 公司稅、20% 薪資個人所得稅）；
旅遊企業（如果滿足所有要求 - 5% 股利稅、0% 公司稅、20% 薪資個人所得稅）；
特殊貿易公司（如果滿足所有要求 - 5% 股息稅、0% 公司稅、20% 薪資個人所得稅）；
具有小型企業身分的個人企業家（如果滿足所有要求 - 年營業額不超過 500,000 GEL 的個人所得稅為 1%，薪資為 20% 的個人所得稅）；
除此之外，最近還針對格魯吉亞 LLC / JSC 公司註冊實施了以下特殊制度：
投資基金（投資基金有兩種組織形式和特殊稅制，相關細節我們將在下一篇文章中單獨分析和分享）；
國際公司身分（如果滿足所有要求 - 0% 股息稅、5% 公司稅、5% 薪資個人所得稅）。
為了您的方便，我們在這裡準備了一張表格：
與上述制度相關的最新消息：
喬治亞公司註冊：自由區實體（自由工業區實體）
2020年，稅務局製定了一份稅務手冊，規定格魯吉亞自由工業區公司不得在格魯吉亞境內或境外提供服務；否則，他們應定期納稅。
2021 年第一季度，稅務局開始與 FIZ 公司代表取得聯繫，並表明他們的立場，即不允許 FIZ 公司 進行純粹的貿易活動。這意味著自由工業區企業不得買賣未經在自由工業區加工的產品。為了將貨物視為“已加工”，貨物應更改其 HS 代碼，通常至少是最後四位數字，但更準確地說，最好遵循相應的說明，具體取決於貨物的出口國家。
因此，根據稅務局最新的嚴格趨勢， 格魯吉亞自由區的企業註冊非常有限。在格魯吉亞自由工業區設立的公司應涉及參與自由工業區 (FIZ) 境內的商品製造或加工。他們也可能正在開採加密貨幣。
請閱讀我們有關佐治亞州自由工業區公司激勵措施的單獨文章，以了解有關自由區實體的更多資訊。
格魯吉亞公司註冊：虛擬區域實體
虛擬區域實體 (VZE) 緊接在 FIZ 公司之後，進入稅務局管轄範圍。 2021 年第二季度，稅務局開始檢查 VZE 公司運作並受益於特殊稅收的軟體是否是在喬治亞州生產的。他們主要檢查喬治亞州註冊公司的董事/股東/員工在創建/開發軟體期間是否在喬治亞州。如果不是，他們認為該實體在喬治亞州沒有活動，因此他們將其視為普通有限責任公司，聲稱像普通有限責任公司一樣納稅，並向他們收取延遲納稅的罰款。
因此，為了減輕在格魯吉亞虛擬區註冊公司時的這種風險，我們的律師事務所建議讓格魯吉亞員工從事軟體工作並領取薪水。然而，除了員工之外，我們建議您準備好與提供相應服務相關的其他足夠的費用。請注意，不參與 VZE 核心業務的當地專業公司或行政人員不被視為在格魯吉亞開展活動的充分證據。另外，建議他們在這裡設立辦公室。
因此，為了從 VZE 地位中受益，建議參與軟體開發/支援/設計/實施，並讓喬治亞 IT 員工參與與軟體相關的完全相同的活動。此外，建議在喬治亞州設有辦事處並繳納水電費。
我們準備了有關格魯吉亞虛擬區域實體的文章，全面涵蓋 VZE。
喬治亞公司註冊：旅遊企業
旅遊企業稅收優惠延長至2026年。
個體企業家
個體工商戶註冊與公司註冊不同。個體企業家不被視為法人實體。根據我們的預測，具有小型企業地位（IE）的個體企業家可能成為稅務局的下一個目標。他們每年只支付營業額的 1%，直到 500,000 GEL。有許多外國人使用 IE 來提供服務。值得注意的是，企業不得提供以下服務：
1. 需要許可或許可的活動。
2. 實施需要大量投資的活動（生產應稅商品）。
3、辦理外匯交易。
4. 醫療、建築、法律或公證、審計、諮詢（包括稅務顧問）活動。
5、賭博業務。
6. 人員配備。
7. 應稅商品的生產。
許多外國人使用 IE 進行交易、編程或其他不受限制的活動，但格魯吉亞的稅法提到 IE 的收入包括來自格魯吉亞的收入。因此，如果不是從格魯吉亞來源收到的（基於最新的激進RS 方法），我們預計此類收入可能會被視為由IE 收到但不具備小型企業身份，這意味著它可能需要繳納普通稅（ 20%） ，儘管自然人通常只需要從格魯吉亞來源納稅，對於非格魯吉亞來源則可以免稅。
為了確定從格魯吉亞來源收到的收入（因此，受特殊制度的約束），它必須屬於稅法確定的情況之一。最佳選擇是 IE 自然人在喬治亞州居住至少 183 天或至少在提供服務期間居住。對於註冊為實體企業並從國外接收資金的外國人來說，第二個最相關的可能是與提供服務相關的費用（例如擁有格魯吉亞員工、辦公室、提供服務所需的設備等）。
格魯吉亞公司註冊：國際公司
在國際公司地位 (IC) 最新變更之前，存在國際金融公司地位。這一轉變產生了巨大的影響。它徹底改變了金融 IC 的實質。現在，IC 身分適用於多種類型的 IT 和海事活動，與金融服務完全無關。
比較 VZE 狀態和 IC 狀態 IC 狀態更有益。在這兩種情況下，股利分配的有效稅率均為 5%，唯一的區別是 IC 將這筆金額作為公司稅繳納，而 VZE 公司將其作為股利稅繳納。然而，IC 涵蓋的服務範圍更廣泛，如下所示：
1、軟體發布；
2、電腦遊戲的發行；
3、其他軟體的發布；
- 4.電腦程式設計、諮詢及相關活動；
- 5.電腦程式活動；
- 6.電腦科技領域的諮詢活動；
- 7.電腦管理活動；
- 8. 與資訊科技和電腦服務有關的其他活動；
- 9. 數位產品的生產和/或交付，包括軟體支援和軟體更新版本的交付；
- 10. 網站開發和/或交付；
- 11. 虛擬主機、軟硬體遠端維護；
- 12.軟體及相關更新；
- 13. 提供圖像、文字和資訊以確保存取資料庫；
- 14.遠端系統管理；
15、線上交付分配的記憶體容量；
- 16. 授予存取或下載軟體（包括採購/會計軟體或防毒軟體）和更新的權限；
- 17.橫幅廣告攔截程序；
- 18. 下載驅動程序，例如將電腦連接到週邊設備（例如印表機）的軟體；
- 19.網站自動線上安裝過濾器；
- 20.自動線上安裝防火牆；
- 21. 船東和/或與船舶所有權相關的商業和維護服務，包括：
- 22. 有或沒有船員的船舶租賃（光船租賃）
- 23. 路線規劃和/或分析；
（二十四）依照與租船人的約定，向船長發出航線指示；
25. 斯塔利亞的計數、支出報告分析與管理；
26. 管理與貨物相關的索賠、商業和法律問題以及書面租船協議方面的糾紛；
27、組織新造船訂單及/或二手船買賣服務；
28. 監督船舶的實際狀況和/或向船舶供應相關技術部件和/或食品；
（二十九）依照產業監理部門的要求，協調造船、船舶塢修活動並實施檢查；
30. 確保遵守 ISM 規則（船舶安全管理和運營以及污染預防的國際標準）、國家對船旗國和港口的控制要求以及船級社的規則。
您可以找到有關國際公司狀況的詳細文章。
活動應根據服務合約進行。
- 除了 IC 的合格活動範圍更廣之外，它還有一個更重要的好處 - 工資的 5% 個人所得稅。這項稅收減免為國際公司僱用格魯吉亞開發商或將其員工流動到格魯吉亞創造了完美的激勵。
- 同時，為了獲得資格，IC 有必須滿足的重要要求 - 申請人或其母公司/總部必須在各自的活動領域擁有 2 年經驗。在此過程中也直接要求IC必須有格魯吉亞合格的員工從事業務活動。
- 綜上所述，IC是VZE的更高階地位，活動範圍更廣，有至少兩年的工作背景，員工薪資稅率較好。
結論
根據我們的理解和經驗，您可能會發現格魯吉亞財政福利的主要趨勢和建議（請參閱下頁）：
筆記
在格魯吉亞註冊公司的程序問題相對較少。主要問題是為此類公司開設銀行帳戶。欲了解更多信息，您可以閱讀我們有關為格魯吉亞公司開設銀行帳戶的文章。
