Dans cet article, vous découvrirez tout sur les zones franches industrielles. Pourquoi enregistrer une entreprise sous une adresse de zone franche industrielle ? Faut-il éviter les zones franches industrielles ? De quels types d'avantages fiscaux une entreprise peut-elle bénéficier en étant une zone franche industrielle ? Peut-il y avoir un résultat négatif ? Vous trouverez des réponses à toutes vos questions hypothétiques, avec des arguments, basés sur notre expérience.
Qu'est-ce qu'une zone franche industrielle et à quoi sert-elle exactement ?
En cherchant sur Internet des incitations fiscales possibles pour votre entreprise, vous ne pourrez pas ignorer les suggestions d' enregistrer votre entreprise en Géorgie sous une adresse de zone franche industrielle. La tentation est grande, car les entreprises FIZ se voient proposer une grande variété d'incitations fiscales, dont nous parlerons ci-dessous, mais avant de vous décider, vous devez savoir ce que FIZ offre exactement et si votre entreprise bénéficierait d'un tel enregistrement.
Conformément à la législation en vigueur, les entreprises de la zone franche industrielle sont créées pour la production/fabrication, la transformation et la fourniture de tout type de services AU SEIN DE LA ZIF. Par conséquent, les zones franches industrielles sont les meilleures plateformes pour la fabrication et la transformation de marchandises. Dès que votre entreprise s'enregistre à l'adresse de la zone franche industrielle, vous êtes soumis à toutes les incitations fiscales définies par le code des impôts géorgien.
Incitations fiscales
Les entreprises FIZ sont exonérées de presque toutes les taxes. Il y a 0% d'impôt sur les sociétés, 0% d'impôt sur les dividendes, 0% d'impôt foncier, 0% de taxe à l'importation et 0% de TVA, 0% de TVA à charge inversée.
Il existe une taxe de 4 % sur l'importation de marchandises de Géorgie vers la zone franche industrielle et de 4 % sur l'exportation de marchandises de la zone franche industrielle vers la Géorgie (à une personne morale ou physique). Mais si vous importez de l'étranger ou exportez vers des pays autres que la Géorgie, la taxe de 0 % s'applique, comme mentionné ci-dessus. De plus, l'importation d'électricité, d'eau et de gaz pour usage personnel est également soumise à une taxe de 0 %.
La taxe d'importation/exportation de 4 % vers la Géorgie doit être payée au plus tard le 15e jour du mois suivant la date de livraison des marchandises. Si les marchandises ont été livrées ou reçues gratuitement par et à une société géorgienne, la taxe doit quand même être payée et calculée sur la base du prix du marché de ces marchandises.
Vous devrez également garder à l'esprit que vous ne payez pas l'impôt sur le revenu de 20 % au nom de vos employés, mais qu'ils devront administrer eux-mêmes le paiement de l'impôt sur le revenu. Selon le niveau de connaissance de vos employés en matière de préparation des impôts, cette partie ne vous dérangera peut-être jamais, mais vous devrez peut-être les former sur la façon de suivre leurs tâches.
Vous pouvez tomber sur des informations trompeuses sur Internet, provenant de sites qui font la publicité des zones FIZ en Géorgie, selon lesquelles il existe des incitations supplémentaires pour les entreprises enregistrées dans les FIZ, comme l'absence de tenue de livres - CE QUI N'EST PAS CORRECT ! Les entreprises FIZ doivent être en totale conformité avec les normes de comptabilité et de reporting financier.
La Géorgie ayant conclu des conventions fiscales avec de nombreux pays, certaines entreprises peuvent bénéficier deux fois plus du régime fiscal des zones franches industrielles. Ces cas seront toutefois sujets à discussion et les résultats peuvent varier d'un cas à l'autre. Vous comprendrez mieux le concept avec l'aide de votre avocat, y compris nous-mêmes, et nous sommes prêts à vous aider à résoudre ce problème ou à répondre à toute autre question, à tout moment.
Quand ne pas s'inscrire au FIZ ? Inconvénients du FIZ
- Français Les entreprises FIZ ne sont pas exemptées des exigences d'obtention de licences / permis obligatoires spéciaux déterminés par la loi géorgienne (bien qu'il existe QUELQUES exceptions) telles que la licence de courtage, d'autres types de licences financières, de plus ces licences doivent être délivrées par les organismes gouvernementaux spéciaux pour les entreprises FIZ (ce qui n'existe normalement pas, car les entreprises enregistrées dans les FIZ supposent normalement qu'elles ne seraient pas obligées d'obtenir une autre licence autre que celle qu'elles ont reçue de l'administrateur FIZ. Mais l'administrateur FIZ vous délivre simplement une licence à présenter sur le territoire FIZ et n'est pas autorisé à délivrer une licence ou un permis gouvernemental !). Par conséquent, dans la plupart des cas, si votre activité est soumise à une licence obligatoire ou à un permis gouvernemental, nous vous conseillons vivement de vérifier la possibilité d'enregistrement ET d'obtention d'une licence / permis spécial auprès de professionnels de la fiscalité. Souvent, dans de tels cas, il est conseillé d'être enregistré en tant qu'entreprise ordinaire et non sur le territoire FIZ.
- Le principal inconvénient de l'enregistrement d'une entreprise FIZ est que vous ne pourrez pas ouvrir de compte bancaire géorgien. Cela est dû à l'expérience négative que vous avez eue avec de telles entreprises. En effet, il y a eu de nombreux cas de transferts non identifiés vers/depuis des entreprises FIZ. En même temps, nous dirions qu'il est toujours possible d'en ouvrir un si vous fournissez suffisamment de preuves que vous opérez réellement dans la FIZ, par exemple si vous avez une usine de fabrication qui exporte des marchandises de Géorgie, des employés, des bureaux. Alternativement, il est toujours possible de rendre cette entreprise opérationnelle par le biais des services bancaires étrangers. En même temps, nous tenons à vous avertir qu'après l'ouverture d'un tel compte bancaire étranger, vous êtes obligé de communiquer ses coordonnées au Service des impôts via le formulaire correspondant dans un délai de 5 jours.
- Incertitude concernant le COMMERCE. Il existe de nombreuses entreprises enregistrées dans la FIZ uniquement pour y faire du commerce. Très souvent, ces entreprises n'importent / n'exportent même pas de marchandises vers ou depuis la FIZ. Ce type de commerce n'est pas directement interdit par la loi, mais nous dirions au moins que le but de la création des FIZ n'impliquait pas la création d'entreprises géorgiennes qui font simplement du commerce international sans traverser la frontière géorgienne. Actuellement, la plupart des entreprises enregistrées dans les FIZ mènent exactement cette activité. Et comme mentionné dans notre article précédent : Au premier trimestre 2021, le service des impôts a commencé à prendre contact avec les représentants des entreprises FIZ et à montrer sa position selon laquelle les entreprises FIZ NE SONT PAS AUTORISÉES à mener des activités purement commerciales. Cela signifie que les entreprises FIZ ne doivent pas acheter et vendre des produits sans leur transformation sur le territoire de la FIZ. Pour considérer les marchandises comme « transformées », les marchandises doivent changer leurs codes SH, normalement au moins ses quatre derniers chiffres, mais pour être plus précis, il est préférable de suivre les instructions respectives, en fonction du pays vers lequel les marchandises sont exportées.
- Si votre entreprise fournit des services, le statut de zone franche industrielle ne vous sera d'aucune utilité, pour les raisons suivantes : Tout d'abord, le Code fiscal géorgien stipule clairement que la zone franche industrielle ne peut pas fournir de services à des entités résidentes géorgiennes. Par conséquent, si vous avez l'intention de fournir des services à des entités géorgiennes, nous pouvons affirmer avec certitude que vous ne serez pas exempté d'impôts sur ces revenus. De plus, comme il n'existe pas encore d'ordonnance du gouvernement sur le type de services que la zone franche industrielle peut fournir à l'étranger, la fourniture de tout type de service à l'étranger sera soumise à une imposition ordinaire. Le contenu de la disposition est suffisant pour vous inciter à vous méfier de l'enregistrement dans une zone franche industrielle si tout ce que vous faites est de fournir des services à des entités résidentes ou non résidentes. En attendant une explication appropriée du gouvernement géorgien, nous suggérons que le manque de clarté sur la situation pourrait amener les services fiscaux géorgiens intéressés par les sociétés de zone franche industrielle à payer des impôts sur chaque service rendu ou acheté. De plus, conformément au dernier manuel fiscal N2656 publié par le chef du service des recettes concernant la prestation de services par les sociétés FIZ à l'étranger, les revenus distribués par ces sociétés FIZ seront soumis à l'impôt sur les sociétés normal, car la liste des services qui sont autorisés à être fournis par la société FIZ n'est pas encore publiée par le gouvernement.
- Gardez également à l’esprit que, conformément au Code fiscal géorgien, il est également interdit d’ acheter des services par des sociétés de la zone franche industrielle auprès d’entités géorgiennes.
Frais
En Géorgie, les frais de licence annuels pour les zones franches industrielles se situaient entre 5 000 et 15 000 USD, mais ils ont désormais considérablement diminué et se situent entre 2 000 et 5 000 USD.
Alors, est-ce que ça vaut le coup ?
Faut-il s'enregistrer comme entreprise FIZ ? - La réponse est typique pour chaque avocat : cela dépend .
Si vous avez une entreprise qui fabrique des biens et les importe, les transforme et les exporte vers et depuis la Géorgie, être une entreprise FIZ vous offre d'énormes avantages fiscaux. Mais si vous êtes une entreprise qui fournit des services ou une société purement commerciale, l'enregistrement FIZ ne vous sera d'aucune utilité.
Si vous avez besoin d'aide pour enregistrer votre entreprise dans la zone franche industrielle, veuillez nous contacter et nous vous conseillerons de manière plus détaillée et vous assisterons dans la dernière étape pour être enregistré avec succès en tant qu'entreprise de zone franche industrielle.
